中国国航2020年上半年管理水平报告
一、成本费用分析
1、成本构成情况
中国国航2020年上半年成本费用总额为4,153,550.2万元，其中：营业成本为3,416,159.9万元，占成本总额的82.25%；销售费用为197,042.6万元，占成本总额的4.74%；管理费用为179,766.2万元，占成本总额的4.33%；财务费用为351,219万元，占成本总额的8.46%；营业税金及附加为9,362.5万元，占成本总额的0.23%。

成本构成表(占成本费用总额的比例)(万元)
项目名称
2018年上半年2019年上半年2020年上半年
数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)
成本费用总额6,153,565 100.00
6,289,461.5 100.00
4,153,550.2
100.00
营业成本
5,425,209.6 88.16 5,477,680 87.09
3,416,159.9
82.25
营业税金及附加11,003.2 0.18 13,299 0.21 9,362.5 0.23 销售费用306,258.6 4.98 332,239.2 5.28 197,042.6 4.74 管理费用221,071.8 3.59 207,528.7 3.30 179,766.2 4.33 财务费用190,021.8 3.09 258,714.6 4.11 351,219 8.46 研发费用0 - 0 - 0 -
2、总成本变化情况及原因分析
中国国航2020年上半年成本费用总额为4,153,550.2万元，与2019年上半年的6,289,461.5万元相比有较大幅度下降，下降33.96%。

以下项目的变动使总成本增加：财务费用增加92,504.4万元，共计增加92,504.4万元；以下项目的变动使总成本减少：资产减值损失减少13.7万元，营业税金及附加减少3,936.5万元，管理费用减少27,762.5万元，销售费用减少135,196.6万元，营业成本减少2,061,520.1万元，共计减少2,228,429.4万元。

各项科目变化引起总成本减少2,135,925万元。

成本构成变动情况表(占营业收入的比例)(万元)
3、营业成本控制情况
2020年上半年营业成本为3,416,159.9万元，与2019年上半年的5,477,680万元相比有较大幅度下降，下降37.63%。

4、销售费用变化及合理性评价
2020年上半年销售费用为197,042.6万元，与2019年上半年的332,239.2万元相比有较大幅度下降，下降40.69%。

从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年上半年销售费用大幅度下降的同时营业收入也有较大幅度的下降，但收入下降快于投入下降，经营业务开展得不太理想。