X
X
X
每月一次
人手控制
X
X
X
每月一次
人手控制
抽取生产成本计算表，进行以下的测试: 1.查阅材料领用总数量与仓库台账是否一致； 2.查阅是否有专人将材料领用数量与仓库核对并签 字确认。 抽取产成品成本计算表，进行以下的测试: 1.查阅产成品出入库总数量与仓库台账是否一致； 2.查阅是否有专人将产成品出入库数量与仓库核对 并签字确认。 抽取销售成本计算表，进行以下的测试: 1.查阅产成品出库总数量与销售月报表是否一致； 2.查阅是否有专人将产成品出出库数量与销售月报 表核对并签字确认。 抽取成本核算凭证，进行以下的测试: 1.查阅成本核算凭证与成本计算表是否一致； 2.查阅成本核算凭证是否有财务经理复核签字。 抽取原材料与产成品数量金额明细表，进行以下的 测试: 1.查阅原材料与产成品数量金额明细表跟仓库台账 数量是否一致； 2.查阅是否有专人把原材料与产成品数量金额明细 表跟仓库台账核对并签字确认。 抽取存货库龄分析表，进行以下的测试: 1.查阅是否有专人复核签字； 2.查阅对库龄较长准。 抽取产品毛利分析表，进行以下的测试: 1.查阅是否有专人复核签字； 2.查阅对毛利为负的产品是否有进行分析； 抽取问题存货报告，进行以下的测试: 1.查阅是否定期/及时上报； 2.查阅仓库负责人是否有签字确认； 3.查阅主管部门负责人是否有复核签字； 4.了解问题存货是否有单独存放； 5.如提取拨备，拨备是否有财务主管的复核批准。 抽取存货跌价准备报告，查阅存货跌价准备报告是 否有公司管理层批准签字，并及时入账。 抽查公司相关员工的电脑，進入用户登录系统，嘗 試輸入錯誤的密码，观察是否被系統拒絕登录。
实际控制 控制发生 活动 频率
控制类型
测试方法
样本量
工作底稿索引
测试结果 (内控弱点?)
如有内控弱点，请详细 说明。
存货管理流程
存货出入库流程
存货移库要经合理授 材料发料须由车间填写领料单，由仓库保管员与 权或确认 其它相关负责人核对名称、数量等信息后签字确 认。 产成品入库单需要填写入库单，由仓库保管员与 其它相关负责人签字确认。 X
公司代号: 公司名称: 流程名称:
麦克维尔空调 存货的记录
会计报表认定
资 产 权 利 的 拥 有 与 负 债 承 担 的 义 务
流程
子流程
控制目标
期望控制活动
资 产 / 负 债 的 存 在 与 否
交 易 发 生 的 真 实 性
交 易 衡 量 的 准 确 性
财 务 数 据 的 完 整 性
财 务 资 料 陈 述 与 披 露 的 恰 当 性
X
不适用 每日一次
系统控制 人手控制 人手控制
抽取领料单，进行以下的测试: 1.查阅是否有仓库保管员和其它相关负责人签字确 认； 2.查阅取领料单的项目及数量是否已及时录入仓库 台账内。 抽取产成品入库单，进行以下的测试: 1.查阅是否有仓库保管员和其它相关负责人签字确 认； 2.查阅产成品入库单的项目及数量是否已及时录入 仓库台账内。 检查系统是否自动为出入库单提供连续编号。 抽取仓库台账，查阅是否有仓库负责人进行复核并 签字确认。 抽取出入库汇总表，进行以下的测试: 1.查阅该日的汇表总数是否与出入库单总数符合； 2.查阅是否有专人与出入库单核对并签字确认。 抽取值班登记簿，查阅簿上是否有保管员的签名， 并注明日期。 了解仓库钥匙是否有被妥善保管。 抽取存货盘点表，进行以下的测试: 1.查阅盘点表内是否由盘点人、监盘人等签字确 认； 2.查阅盘点差异，是否有会计人员及时跟进； 3.查阅盘点差异是否有管理层批准，并进行了账务 处理。 抽取存货盘点表，进行以下的测试: 1.查阅盘点表内是否由当地仓库保管员和外派人员 共同签字确认； 2.查阅盘点差异，是否有当地仓库保管员/会计人 员及时跟进； 3.查阅盘点差异是否有管理层批准，并进行了账务 处理。 抽取技术部门人员对标准成本进行复核的文档，进 行以下的测试: 1.查阅技术部门人员的复核证据； 2.查阅标准成本是否有及时在系统中更新。 抽取材料成本差异计算表，查阅是否有复核人签字 确认。 了解人员成本和制造费用是否被自动过入成本核算 系统。 了解是否有专门的软件用于核算成本，并检查系统 是否每日正常运行。
10
1
10
2
1 8 8
3 4 5
X
每月一次
X X X
X X X
X X X
每日一次 不适用 每月一次
人手控制 人手控制 人手控制
8 1 1
6 7 8
X
X
X
X
X
X
X
每月一次
人手控制
1
9
成本核算流程
成本核算方法的确定
成本核算方法被正确 由技术部门每月对标准成本定期进行复核与修 的使用、更新与计算 正，并在系统中及时更新。 材料成本差异被正确 材料成本差异计算表每月有财务经理复核并签字 的计算与分配 确认。 在产品与产成品成本 人员工资、制造费用由系统自动归集。 被正确的计算 使用专门的软件系统来进行材料成本的计算与分 配。
X
X
每月一次
人手控制
1
10
X
X
X X X
X
每月一次 不适用
人手控制 系统控制 系统控制
1 1 1
11 12 13
X
不适用
公司代号: 公司名称: 流程名称:
麦克维尔空调 存货的记录
会计报表认定
资 产 权 利 的 拥 有 与 负 债 承 担 的 义 务
流程
子流程
控制目标
期望控制活动
资 产 / 负 债 的 存 在 与 否
X
X
每日多次
人手控制
X
X
X
每日多次
人手控制
出入库单事先有系统连续编号。 及时、完整、准确的 仓库保管员根据出入库单更新仓库台账，并每日 记录存货移库信息 由仓库主管复核。 根据出入库单制作汇总表，与仓库记录核对后编 制出入库的会计凭证，并由财务经理复核。 存货实物管理 按相关规定对存货进 仓库实行全天值班制度，相关人员在登记簿上签 行日常保管 字并注明日期。 仓库钥匙由专人妥善保管，不易接触。 存货盘点数量反映了 每月由仓库管理员、财务人员等相关部门的人员 存货账面数量 进行存货盘点，并于盘点表内共同签字确认。盘 点结果与财务账面核对，对差异分析原因，得到 管理层批准后及时进行账务处理。 对存放在外地的存货派专人实地盘点，并由仓库 保管员与外派人员共同签字确认。盘点结果与财 务账面核对，对差异分析原因，得到管理层批准 后及时进行账务处理。 X X X X X X
交 易 发 生 的 真 实 性
交 易 衡 量 的 准 确 性
财 务 数 据 的 完 整 性
财 务 资 料 陈 述 与 披 露 的 恰 当 性
实际控制 控制发生 活动 频率
控制类型
测试方法
样本量
工作底稿索引
测试结果 (内控弱点?)
如有内控弱点，请详细 说明。
每月产品成本计算表上的材料领用数量、品种与 仓库收发报表核对一致，并由专人复核签字。 每月产成品成本计算表上的产品入库数量与品种 与仓库收发存报表核对一致，并由专人复核签字 。 每月销售成本计算表上的产品出库数量与品种与 销售月报表核对一致，并由专人复核签字。