88
流程图内容
输入
促使某一交易活动开始 的事件……例如：
¾ 原始文件 ¾ 电话 ¾ 电子文档
流程
输出
输入的信息发生了什么 变化……例如：
¾ 修改和确认 ¾ 审批 ¾ 计算
整个交易流程所期望的结果……例 如：
¾ 交易活动报告 ¾ 管理报告 ¾ 异常情况报告 ¾ 财务处理 ¾ 进入下一流程的电子文档
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33
内部控制记录概述
风险与流程匹配后，对流程进行梳理
为满足此要求需要制作以下2套资料
流程图及注释 流程描述
风险控制矩阵
(Excel)
相关的重要交易是怎样发生、授权、记 录、处理和报告的信息 重大错报可能发生的具体信息
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步骤二： 准备“流程描述”
描述流程图中各个控制环节中具体执行的步骤。
步骤三： 核对“流程图”/ “流程描述”，改进记录文件。
步骤四： 编制“风险控制矩阵”
在“流程描述”中用于减轻相关风险的控制应当在“风险控制矩阵”中做相
关列示。
（*） 风险
•流程中可能发生的错误。 •数据输入可能发生遗漏。 •交易未受到相应级别管理层的授权审批， •数据输入可能在未经授权的情况下被更改。
使用流程描述目的
1111
避免因技术/管理人员流失而是知识流失 短期内使操作人员快速掌握工作/管理程序 作为作业标准，易于追查不良品产生根源 树立良好管理形象，取得客户信赖和满意
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66
流程图作用
流程图是 ¾建立对业务流程和控制活动全局观的保证 ¾提纲挈领的记录文件 ¾梳理目前业务流程的基础工具
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评估（a）内部控制的有效性，以 及（b）内部控制防止或发现财务 报告的舞弊以及资产的挪用等效果
内部控制记录概述
流程图
①将业务描述上记载的内容 做成流程图 ②确定容易引起重大错报的 风险
企业名称： 组织名称：＊＊＊ 循环：销售 流程：接受订单
R-1
流程描述
对相关的流程的操作步骤按 照实际情况进行描述
流程描瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文件只供格特拉克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。
流程描述示例-修订更新记录
1313
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11
风险控制矩阵描述介绍
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目录
22
内控流程记录概述 流程记录 风险控制矩阵简介
- 风险控制矩阵编制的目的
- 风险控制矩阵的运用 小结 课堂练习
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流程描述示例-内容
1414
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流程描述示例-附表
1515
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注上风险号码
44
风险控制矩阵
具体记载流程图上特定的为 降低风险而实施的控制活动 的相关内容
企业名称： 组织名称：＊＊＊ 循环：销售 流程：接受订单
风险 ・・・・・・・・・・・ （R-1）
控制
•
・・・・・・・・・・・
•
・・・・・・・・・・・
55
内部控制记录步骤
步骤一： 编制“流程图”
根据流程的内容绘制流程图。
77
流程图记录
绘制流程图－分层次的方法例示：
业务环节 采购 销售
第一层
具体流程 销售订单 销售处理
发货 开具发票
第二层
活动 三单匹配 打印发票 盖章确认 送出发票
第三层
步骤
进入税务 系统
输入数据
核对 数据
打印
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99
流程描述简介
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什么是流程描述
1010
流程描述可以回答这些问题：
做什么？
怎么做？
多久做？
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企业名称：
组织名称：＊＊＊
循环：销售 流程：接受订单
1. ・・・・・・・・・
2. ・・・・・・・・・
3. ・・・・・・・・・
4. ・・・・・・・・ 5. ・・・・・・・・・
（R-1）
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流程描述写作方法
1717
写作要素 ¾ 五个要点(4W1H)：
• 谁？（Who）--- 控制活动的执行者 • 什么时候？（When）--- 控制活动的执行时间 • 做什么？（What）--- 控制活动产生的结果 • 怎么做？（How）--- 控制活动过程的具体描述 • 为什么？（Why ）--- 控制活动的具体目标和作用
流程描述作用
1616
程序描述是： ¾ 分析内部控制设计缺陷的基础； ¾ 针对现有内部控制设计缺陷提出改进建议的基础； ¾ 管理层对有关财务报告的内部控制执行有效性进行评估的基础； ¾ 对内控进行审计的基础。
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