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风险控制矩阵描述介绍
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目录
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内控流程记录概述 流程记录 风险控制矩阵简介
- 风险控制矩阵编制的目的
- 风险控制矩阵的运用 小结 课堂练习
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使用流程描述目的
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避免因技术/管理人员流失而是知识流失 短期内使操作人员快速掌握工作/管理程序 作为作业标准，易于追查不良品产生根源 树立良好管理形象，取得客户信赖和满意
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¾ “事无巨细”
¾ 用简单句
¾ 用统一的语言名称和称谓
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流程描述编写举例
1818
谁谁？？
做做什什么么？？
什什么么时时候候？？
“应付账款会计在收到入库单、采购检验单及 供应商发票后，进行“三单匹配”，即检查其 是否与采购合同／订单上的采购项目、数量、 单价、总金额、质量要求等一致。”
未与供应商签订包含法律责任条款的协议文书； 逾期未到货的采购订单未被有效地监控。
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了解控制的基本概念（续）
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什么是控制？
控制：即内部控制活动，是指由企业董事会、监事 会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标 的过程。
为为什什么么？？
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怎怎么么做做？？
流程描述编写举例
1919
谁谁？？
做做什什么么？？
什什么么时时候候？？
“财务部、技术部、生产管理部、生产制造部门每半年 召开生产参数等考评会议，与其他部门讨论设定并更新 对生产标准参数的设定，以便提高生产计划制定的准确 性和可靠性。”
为为什什么么？？
怎怎么么做做？？
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流程描述编写举例
太太多多无无关关细细节节！！
2020
让我想想…
“A将有标记的蓝色联存档，并将绿色联传递给B, B保留黄色联， 将粉色联交给A, 同时C保留紫色联，褐色联用于存档。”
2727
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了解控制的基本概念
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什么是风险？
风险：即企业风险，指未来的不确定性对企业 实现其经营目标的影响。
企业风险
战略风险 财务风险 市场风险 运营风险 法律风险
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注上风险号码
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风险控制矩阵
具体记载流程图上特定的为 降低风险而实施的控制活动 的相关内容
企业名称： 组织名称：＊＊＊ 循环：销售 流程：接受订单
风险 ・・・・・・・・・・・ （R-1）
控制
•
・・・・・・・・・・・
•
・・・・・・・・・・・
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内部控制记录步骤
步骤一： 编制“流程图”
根据流程的内容绘制流程图。
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什么是风险控制矩阵
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风险控制矩阵（Risk and Control Matrix）
就是将流程中所涉及的
和对应的
进行汇总，以发现 的一种矩阵表格。
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流程描述简介
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什么是流程描述
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流程描述可以回答这些问题：
做什么？
怎么做？
多久做？
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步骤二： 准备“流程描述”
描述流程图中各个控制环节中具体执行的步骤。
步骤三： 核对“流程图”/ “流程描述”，改进记录文件。
步骤四： 编制“风险控制矩阵”
在“流程描述”中用于减轻相关风险的控制应当在“风险控制矩阵”中做相
关列示。
（*） 风险
•流程中可能发生的错误。 •数据输入可能发生遗漏。 •交易未受到相应级别管理层的授权审批， •数据输入可能在未经授权的情况下被更改。
流程描述示例-内容
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流程描述示例-附表
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应该包括所有流程步骤，而不单单只记录了流程中的控制活动。
注
意 ¾不应记录不相干的流程细节和交易活动！
事
项 ¾不按照实际情况，而是按照理想化或假想的模型！
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风险控制矩阵简介
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流程图作用
流程图是 ¾建立对业务流程和控制活动全局观的保证 ¾提纲挈领的记录文件 ¾梳理目前业务流程的基础工具
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企业经营管理合法合规
内部控制 目标
资产安全 财务报告及相关信息真实完整
提高经营效率和效果
促进企业实现发展战略
注：摘自由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合颁布的《企业内部 控制基本规范》 ©2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司
流程描述写作方法
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写作要素 ¾ 五个要点(4W1H)：
• 谁？（Who）--- 控制活动的执行者 • 什么时候？（When）--- 控制活动的执行时间 • 做什么？（What）--- 控制活动产生的结果 • 怎么做？（How）--- 控制活动过程的具体描述 • 为什么？（Why ）--- 控制活动的具体目标和作用
¾××制度不完整，可能导致XX实际操作缺乏制度性指引； ¾ ××缺乏适当的审批，可能产生不合理的XX行为，造成公司利益损失； ¾××缺乏适当的权责分离，存在舞弊风险。
这些扩展风险是为了帮助使用者更清晰、直观地了解可能存在的风险，其根本还是 这些风险点可能会导致控制目标无法有效实现。
另外，还有一些风险本身并不直接影响到财务报告，而是导致经营效率低下或企业行为 不合法合规等问题。
流程描述示例-审批记录
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流程描述示例-修订更新记录
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流程描述注意点
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9 在一个业务活动中的所有子流程，以及流程步骤 9 流程中的交易活动是怎样从头至尾开展的 9 每一个关键文件是怎样产生的？有什么作用？ 9 谁在流程记录的活动中，做了什么？流程产生了什么报告？ 9 每份报告交给谁审核或参考？ 9 流程活动产生了什么证据？ 9 交易活动多长时间发生一次？每天？每周？每月？ 9 文件备份或者数据库是怎样维护和更新的？
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流程图内容
输入
促使某一交易活动开始 的事件……例如：
¾ 原始文件 ¾ 电话 ¾ 电子文档
流程
输出
输入的信息发生了什么 变化……例如：
¾ 修改和确认 ¾ 审批 ¾ 计算
整个交易流程所期望的结果……例 如：
¾ 交易活动报告 ¾ 管理报告 ¾ 异常情况报告 ¾ 财务处理 ¾ 进入下一流程的电子文档
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流程描述作用
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程序描述是： ¾ 分析内部控制设计缺陷的基础； ¾ 针对现有内部控制设计缺陷提出改进建议的基础； ¾ 管理层对有关财务报告的内部控制执行有效性进行评估的基础； ¾海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文件只供格特拉克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。
企业名称：
组织名称：＊＊＊
循环：销售 流程：接受订单
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