一张凭证（一笔分录）一 个总号，要连续编号
一笔分录多张凭证纸才有 分号
专用凭证双重编号法
一笔分录一个总号，且必 有一个专用分号
讨论：我学习我快乐
从怎学样习摆中脱得学到习的带快来乐的是痛什苦么？ ？
如何从学习中感受快乐？
体验成就感（收获） 体验友情和归属感 得到成长
学习快乐是可持续快乐 ！
过次页承前页有几种处理方法？？
过次页的本页合计数的结计方法：
职业 判断
谁登记？
根登据帐是的？二、日记账的登记
库存现金日记账登记
银行存款日记账登记
1、日期、凭证号、摘要
2、对应科目
总账科目、主要对应科目、金额 较大科目
结算方式：转账支票、现 金支票、信汇、电汇、银 行汇票、银行本票等
号数：结算方式的后四位
（1）6月29日，银行代企业收回货款2000元，企业因 尚未收到收款通知而未入账；
（2）6月30 日，银行代企业支付本月水电费7000元， 企业尚未收到付款通知而未入账；
审批前：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
审批后：借：待处理财产损溢
贷：营业外收入
2、银行存款日记帐余额与银行对帐单的 核对（P204）
需要掌握的问题：
核对频率要求：一月一次 余额不一致的原因与未达账项 银行存款余额调节表的作用
银行存款余额调节表的编制
实质：银行存款的记账双方都补记对方已入账 而自己未入账的的未达账项，看双方余额是否 相等
3. 审核记账凭证所列示的各个项目是否填 列齐全，有关人员是否签字或盖章。
专用记帐凭证审核
作业：
P152：实训二：记账凭证 审核
通用记账凭证
记账凭证的审核 任务：
小组间相互审核 ，审出问题组一 个问题加一分， 被审组错一处扣 一分
疑难问题
会计日常核算的起点是填 制记账凭证
编号
通用凭证：
分割
疑难问题
一张原始凭证所列的支出需要由几个单位共同负 担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭 证分割单给其他应负担的单位。
从外单位取得的原始凭证遗失时，应取得原签发
单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的号码、
金额、内容等，还需要向原签发单位索取丢失凭
证的复印件,两者缺一不可，由经办单位会计机构
外来原始凭证：在同外单位发生经济往 来时从外单位取得的原始凭证，如增 值税专用发票，车船，进账单等。
按其填制的方法不同
2.原始凭证的种类
一次原始凭证：一次性填制完成的 外来原始凭证都是
累计原始凭证：一定时期内用来连续反映不断 重复生发的若干同类经济业务的原始凭证 如限额领料单
汇总原始凭证：一定时间内若干同类经济业务 的一次凭证或累计凭证汇总编制的原始凭证
本周周末任务：
完成日记账和明细账登记
运用科目汇总表账务处理 程序登记总账
准备会计技能竞赛
小组总结
主题：我（们）缺乏的感 觉-需要-不满意之处
教学建议
四、总账登记 各种处理程序
几种登记
的主要区别？
方法？
最基本！ （一）账务处理程序（核算程序）
记账凭证处理程序的优缺点
？
汇总记账凭证处理程序的优缺点
凭证的名 称
XX市商业零售统一发票
年月日
凭证填制的日期 N0:041586
第二联报销凭证
单位(盖章有效)
开票:
经济业务 的内容
填制凭证的单位签 有关人员签章 章
收款: 经济业务的数量、 单价及金额
按其来源不同
一、原始凭证 1、种类
自制原始凭证：由本单位内部经办业务时所填
制的,如收料单，领料单，职工借款单，工资单。
ß 2、记帐凭证在会计工作中的地位？ ß 3、记帐凭证种类？ ß 4、记帐凭证的基本内容有？ ß 5、合计数怎么填？一张？多张？ ß 5、如何编号？字号编号与双重编号法，分数
编号法，“全”字何时何地使用？ ß 空行处理？
ß 签字：制单人？，记账标记
P134
记账凭证的种类及要素
按所反
映的
经济
内容 不同
（1）年终决算前，为了确保年终决算会计资 料真实、正确；
（2）单位撤销、分立、合并或改变隶属关系 （3）中外合资、国内联营； （4）开展清产核资； （5）单位主要负责人调离工作
局部清查的情况
a.对于现金应由出纳员在每日业务终了时点 清，做到日清月结；
b.对于银行存款和银行借款，应由出纳员每 月同银行核对一次；
负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，才
能代作原始凭证。
证明+复印件
原始凭证较多时可单独装订。（同时在所
属记账凭证上注明“附件另订”及原始凭证的
编号和名称）
本公司两笔业务共一张原始凭证，
复 印
角后可以不写整
问 任务二 记帐凭证的填制与审核
题
ß 1、工作中的分录是做在哪里的？会计核算的 起点是什么？
科目汇总表 核算程序
P82
一、账簿基本知识回顾总结
1、会计账簿是
由具有一定格式、相互联系的账页组成，以会计凭证为依
据，用来序时、分类地全面记录一个单位经济事项的会计
账簿。
总账、 固定资
2、会计账簿分类
日记账
产明细 账
用途和 特点是？
按用途分类：序时账、分类账、备查账
按外表形式分类：订本式、活页式、卡片式
领料汇总表、收货汇总表、差旅费报销单
2、原始凭证的审核与处理
审核： 1、真实性 2、合法性 3、合理性 4、完整性 5、正确性 6、及时性 处理： 1：合乎要求的，及时编制记账凭证入账 2：不完整、不正确的(错误），退回给经办人补充、
更正或重开，金额错误必须重开，不得涂改，出具 单位签章 3：不真实、不合法的，不受理，向单位负责人报告
1.
填写扉页： 账簿启用 及交接表
2.
粘帖印花 税票
记账人员调动时，交接人员签章.
经济业务的表述方式
经济业务的描述： 张三出差预借差旅费 3000元。
理论
实际
项目二 日常填制和审核会计凭证
任务一
• 填制原始凭证 • 审核原始凭证
任务二
• 填制记账凭证 •审核记账凭证
接受凭证单 位的名称
购货单位:
通用记账凭证
经济业务量 多的企业
经济业务简单， 规模较小的企
业
收款凭证
专用记账凭证 付款凭证 转账凭证
何为收款凭证？ 记录库存现金与银行存款增加业务的凭证。
银行存款 库存现金
银（现） 字号
双重编 号法
何为付款凭证？ 记录库存现金与银行存款减少业务的凭证。
银行存款 库存现金
何为转账凭证？
用以记录库存现金与银行存款以外业务的会计凭证
勾出已达，找出未达，分析未达，对号入座， 加减调整，试算平衡
银行存款余额调节
银行账户：人民币账户 2011年11月11日
帐号123456
注意：调节后相等的余额才是企业可以动用的存款余额
例：中兴公司20XX年6月30日，银行存款日记账的账 面余额为90000元，银行对账单的账面余额为81000 元，经核对，存在下列未达账：
凭证号：原始凭证的种类 编号
实践任务
登记日记账 登记总账
登记明细账
登记期初已经建立的明细账 建应交税费-应交增值税、管理 费用等明细账并登记
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/v_show /id_XMjQ1MTA4NTgw.html
按账页格式分类：三栏式、多栏式、数量金额
式
分别适用什
明细账
么账？？
明细账帐页格式
三栏式： 资本、债权债务
日记账、总账帐页格式
三栏式
数量金额式：存货
借方：成本、费 用
多栏式 贷方：收入
借贷双方：本年利润、应
交税费-应交增值税
它们的账 簿形式是？
会计账簿的登记规则（P159）
红字的用法
第二部分 会计工作流程
期初建账
日常填制和审核会计凭证 日常登记会计账簿
期末对账、错账更正和结账
期末编制财务报表 整理保管会计档案
建账步骤
总账启用 开设总分类账户
登记期初余额
填写账户目录
日记账 启用
开设日 记账户
登记 期初 余额
填写 账户 目录
明细账 启用
开设明 细账
登记期 初余额
账簿启用程序
账簿启用及交接表要填写哪些内容？？
老师的愿望
大学时代： 充实、美好、有意义、有
成就 —充满自信走出校门
有：良好的学习习 惯和学习（生活） 氛围
讨论：我(们）的收获
--从小组合作学习中得到的
你们的需要
如何让教学变得快乐？
我的需要
你满意 你快乐
你快乐我快乐 ！！！
项目三 日常登记会计账簿
第一节 账簿的意义和种类 第二节 账簿的设置和登记 第三节 会计账簿的启用和登记 第四节 对账和结账
要点： 依据 期间 方向 金额
结果
总账与所属明细账的
余额相等 借方发生额相等 贷方发生额相等
怎么知道是否是这种结果？？
项目四 对账 错账更正 结账
会计报表
.
对账
日常登帐之后
错账更正
结账
任务一 对账
(P200)
账证核对
1、总账各账户借方发生额、余 额合计与贷方发生额、余额合计 核对。 2、总账各账户发生额、余额与 所属明细账发生额、余额之和核 对
会计账薄记录与原始凭 证、记账凭证的时间、 凭证字号、内容、金额
记账方向是否一致
账账核对
3、总账期末余额与序时账簿期 末余额核对