11年4月国家税收真题发布日期：2012-12-29 20:34:55 点击次数：1582011年4月全国高等教育自学考试国家税收试卷（课程代码00061）一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．下列关于税收的形式特征，描述正确的是【】A.强制性、无偿性、固定性B.取之于民，用之于民C.强迫性、整体返还性D.财政性、调控性、监督性2.下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于【】A.流转税B.财产税C.直接税D.间接税3.根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳税人的计税收入是【】A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元4.当社会总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取的财政政策是【】A.紧缩性财政政策B.扩张性财政政策C.适度宽松的财政政策D.中性的财政政策5.下列选项中，提出四端九项税收原则的是【】A.亚当·斯密B.威廉·配弟C.西斯蒙第D.瓦格纳6.在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若干环节，其中关键环节是【】A.税收冲剂B.税负转嫁C.税负归宿D.税负分配7.国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是【】A.国内生产总值税收率B.国民生产总值税收率C.企业税收负担率D.个人税收负担率8.一般来讲，从商品供给弹性与税负转嫁的关系上看，供给弹性越大，越容易发生税收负担的【】A.后转B.消转C.前转D.税收资本化9.1950年国家颁布的《全国税收实施要则》中除农业税外，全国征收的税种是【】A.22个B.18个C.14个D.10个10.某汽车制造厂将一辆资产小汽车作为奖品发给优秀职工，其成本8000元/辆，成本利润率10%，适用消费税税率3%，则其应纳的增值税销项税额是【】A.1123.20元B.1230.60C.1402.06元D.1542.27元11.某外贸进出口公司2010年5月从德国进口10辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币18万元，已知小轿车进口关税税率为25%，消费税税率为5%，该外贸进出口公司进口轿车应纳消费税是【】A.9.47万元B.11.25万元C.11.84 万元D.16.52万元12.下列进行独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是【】A.私营公司B.合作企业C.中外合资经营企业D.股份制企业13.下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是【】A.诉讼费用B.业务招待费C.广告费D.建造固定资产过程中向银行借款的利息14.以下各项资源中，不属于资源税征收范围的是【】A.原油B.专门开采的天然气C.井矿盐D.洗煤15.某房地产企业转让房地产取得收入400万元，其中扣除项目金额是100万元，其应纳土地增值税是【】A.100万元B.130万元C.145万元D.165万元16．对从事房地产开发的纳税人，可按其取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本加计扣除，加计扣除的比例是【】A.10%B.20%C.30%D.35%17.城镇土地使用税的计税依据是【】A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.使用面积D.居住面积18.我国现行房产税规定，出租房屋适用的税率是【】A.1.2%B.1.5%C.10%D.12%19.房产税实行按年征收，分期缴纳的征收方法。
有权决定其缴纳期限的是【】A.省、自治区、直辖市地税机关B.省、自治区、直辖市国税机关B.省、自治区、直辖市人民政府 D.县以上税务机关20.下列对印花税的表述，正确的是【】A.印花税是行为税B.印花税是特定目的税C.印花税是财产税D.印花税是所得税21.纳税人所在地区是城市，其城市维护建设税的税率是【】A.1%B.3%C.5%D.7%22.根据印花税暂行条例，权力许可证照适用的税率是【】A.千分之一B.万分之五C.每件十元D.每件五元23.我国现行企业所得税基本税率是【】A.18%B.25%C.27%D.33%24.按照税收征管法的规定，不属于税务机关税务检查权范围的是【】A.纳税人的账簿、记账凭证、报表B.纳税人提供有关的文件、证明材料和有关资料C.纳税人生产、经营场所应纳税的商品、货物D.纳税人生活场所的物品25．纳税人在取得工商营业执照后办理税务登记的时间是【】A.10日内B.30日内C.45日内D.60日内二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
26．下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有【】A.劳动分红B.年终加薪C.独生子女补贴D.稿酬E.股息27.下列免征契税的情况有【】A.某高校承受土地用于扩建校园B.张某接受赠与的房屋一套C.税务局承受土地用于办公楼建设D.某驻军部队承受土地用于靶场建设E.卫生局承受土地用于流行病防疫研究室建设28．房产税的计税依据包括【】A.房租收入B.房产原值C.房产净值D.房产市价E.房产余值29.下列经营收入应免征城市维护建设税的有【】A.医院取得的医疗服务收入B.博物馆的门票收入C.农牧业的生产销售收入D.养老院取得的养老服务收入E.兽医院取得的业务收入30.按照我国税收管理权限的规定，属于国务院管理权限的有【】A.税种的开征或停征B.税目的增减和税率的调整C.制定实施细则D.制定边境地区小额贸易税收E.对烟、酒、糖、手表4种产品需要减免税三、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）31.简述税与费的区别。
32.简述比例税率及类型。
33.简述税收的财政职能及特点。
34.简述在我国现阶段市场经济条件下，税负转嫁存在的原因。
35.简述消费税的作用。
四、计算题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）36.甲企业委托乙企业加工一批化妆品。
甲企业为乙企业提供原材料等，实际成本为7000元，支付乙企业加工费2000元，其中包括乙企业代垫的辅助材料500元。
已知适用消费税税率为30%。
同时该应税消费品，受托方无同类消费品销售价格。
要求：计算乙企业代扣代缴应税消费品的消费税税款。
（分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数）37.某企业为居民企业，2010年发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入5600万元；（2）发生产品销售成本3600万元；（3）发生销售费用1270万元（其中广告费950万元）、管理费用480万元（其中业务招待费35万元）、财务费用60万元；（4）销售税金160万元（含增值税120万元）；（5）营业外收入80万元、营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。
要求：计算该企业2010年度实际缴纳的企业所得税。
（分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数）38.中国公民王某，2010年10月份收入情况如下：（1）出售其所拥有的两处房产中的一处，该房产已使用8年。
转让房产收入为550000元，该房产买价120000元，另支付相关水费15000元；（2）取得A股股票股息收入10000元；（3）当月为某高校做专题讲座4次，每次4000元；（4）M公司支付王某兼职收入8000元；（5）取得2010年1月份至9月份银行存款利息收入1200元。
要求：根据上述资料分别计算王某应缴纳的个人所得税。
（分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数）39.某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。
开发该写字楼有关支出为：支出低价款及各种费用2000万元，房地产开发成本3000万元，财务费中的利息支出500万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明）；转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位所在地省政府规定成本费用扣除比例5%。
要求：计算房地产开发公司应纳的土地增值税。
（分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数）土地增值税税率表2011年4月全国高等教育自学考试国家税收试题答案及评分参考（课程代码00061）一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）1.A2.C3.C4.A5.D6.B7.A8.C9.C 10.D 11.C 12.B 13.A 14.D 15.C 16.B 17.A 18.D 19.C 20.A 21.D 22.D 23.B 24.D 25.B二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）26.AB 27.ACDE 28.AE 29.ABCDE 31.AB三、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）31.（1）征税主体。
代表政府所属的各级税务机关、海关等征收的一般是税；由其他机关、经济部分和事业单位收取的一般是费。
（1分）（2）是否具有无偿性。
税收具有无偿性，国家征税遵循无常原则；收费则遵循有偿的原则。
无偿征收的是税，有偿征收的是费，这是两者在性质上的根本区别。
（2分）（3）是否专款专用。
税款一般是由税务机关征收以后，统一上缴国家，纳入国家预算，不采取专款专用的原则。
收费则多用于满足本身义务支出的需要，一般具有专款专用的性质。
（2分）32.比例税率是应征税额与征税对象数量为等比关系。
这种税率，不因征税对象数量多少而变化。
即对同意征税对象，不论数额大小只规定一个比率征收的税制。
（2分）类型：（1）单一比例税率；（1分）（2）差别比例税率；（1分）（3）幅度比例税率。
（1分）33.税收的财政只能是指税收具有组织财政收入的功能。
（2分）特点：（1）适用范围的广泛性。
（1分）（2）取得财政收入的及时性。
（1分）（3）征收数额上的稳定性。
（1分）34.（1）经济利益机制驱使企业产生税负转嫁的动机。
（2分）（2）自由价格为税负转嫁提供了条件。
（1分）（3）税负转嫁是政府间接调控的重要手段。
（1分）（4）外商企业的税负转嫁是客观现实。
（1分）35.（1）调节消费。
（1分）①调节消费结构。
（1分）②限制消费规模。
（1分）③诱导消费行为。
（1分）（2）增加国家财政收入。
（1分）四、计算题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）36．组成计税价格= = =12857.14（元）（3分）代扣代缴费税税款=12857.14×30%=3857.14（元）（2分）37.（1）会计利润总额=5600+80-3600-1270-480-60-40-50=180（万元）（1分）（2）广告费和业务宣传费=950-5600×15%=110（万元）（1分）（3）业务招待费调增所得额=35-35×60%=14（万元）（1分）5600×5%=280万元＞35×60%=21（万元）（4）捐赠支出应调增所得额=30-180×12%=8.4（万元）（1分）（5）应纳税所得额=180+110+14+8.4+6=318.4（万元）（0.5分）（6）2010年应缴企业所得税=318.4×25%=79.6（万元）（0.5分）38.（1）因为出售使用超过5年的非唯一房产，故应缴纳个人所得税。