2011年4月自考国家税收考试题一、单选1.下列关于税收的形式特征，描述正确的是（）A.强制性、无偿性、固定性 B 取之于民，用之于民C强迫性，整体返还性 D 财政性、调控性、监督性2.下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于A流转税B财产税C直接税D间接税3.根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳税人的计税收入是A 1000元B 2000元C3000元D5000元4. 当社会总需求大于社会总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取的财政政策是A 紧缩性财政政策B 扩张性财政政策C 适度宽松的财政政策D中性的财政政策5. 下列选项中，提出四端九项税收原则的是A 亚当.斯密B 威廉.配弟C 西斯蒙弟D瓦格纳6. 在税收活动中,从征税到税负的最终落实要经过若干环节,其中关键环节是A 税收冲击B税负转嫁C税负归宿D税收分配7. 国际经济组织对各国税收水平的比较,主要使用的指标是A 国内生产总值税收率B 国民生产总值税收率C企业税收负担率D个人税收负担率8. 一般来讲,从商品供给弹性与税负转嫁的关系上来看,供给弹性越大,越容易发生税收负担的A 后转B消转C前转D税收资本化9 . 1950年国家颁布的<<全国税收实施要则>>中除农业税外,全国征收的税种是A 22个B18个 C 14个D10个10. 某汽车制造厂将一辆自产小汽车作为奖品发给优秀职工,其成本8000元/辆,成本利润率10%,适用消费税税率3%,则其应纳的增值税销项税额是A. 1123.20元 B .1230.60元 C. 1402.06元 D. 1542.27元11. 某外贸进出口公司2010年5月从德国进口小轿车10辆,每辆车的关税完税价格是人民币18万元,已知小轿车进口关税税率为25%,消费税税率为5%，该外贸进出口公司进口轿车应纳消费税是A. 9.47万元B. 11.25万元 C 11.84万元 D. 16.52万元12. 下列进行独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是A . 私营公司 B. 合伙企业 C. 中外合资经营企业 D 股份制企业13. 下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是A 诉讼费用B业务招待费 C 广告费 D 建造固定资产过程中向银行借款的利息14. 以下各项资源中，不属于资源税征收的范围的是A 原油B 专门开采的天然气C 井矿盐D 洗煤15. 某房地产企业转让房地产取得收入400万元，其中扣除项目金额是100万元，其应纳土地增值税是A 100万元B 130万元C 145万元D 165万元16. 对于从事房地产开发的纳税人，可按其取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本加计扣除，加计扣除的比例是A 10% B. 20% C 30% D 35%17. 城镇土地使用税的计税依据是A 实际占用的土地面积B 建筑面积C 使用面积D 居住面积18. 我国现行房产税规定，出租房屋适用的税率是A 1.2%B 1.5%C 10%D 12%19. 房产税实行按年征收，分期缴纳的征收方法。
有权决定其缴纳期限的是A. 省、自治区、直辖市地税机关 B 省、自治区、直辖市国税机关C. 省、自治区、直辖市人民政府D. 县以上税务机关20. 以下对印花税的表述，正确的是A .印花税是行为税B印花税是特定目的税 C.印花税是财产税 D.印花税是所得税21. 纳税人所在地区是城市，其城市维护建设税的税率是A . 1% B. 3% C. 5% D. 7%22 根据印花税暂行条例，权利许可证照适用的税率是A 千分之一B 万分之五C 每件十元D每件五元23. 我国现行企业所得税基本税率是A. 18%B. 25%C. 27% D .33%24. 按照税收征管法的规定，不属于税务机关税务检查范围的是A. 纳税人的账簿、记账凭证、报表B. 纳税人提供有关的文件、证明材料和有关资料C 纳税人生产、经营场所应纳税的商品、货物D 纳税人生产场所的物品25. 纳税人在取得工商营业执照后办理纳税登记的时间是A. 10日内B. 30日内C. 45日内D. 60日二.多选26. 下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有A . 劳动分红 B. 年终加薪 C. 独生子女补贴 D. 稿酬 E. 股息27. 下列免征契税的情况有A . 某高校承受土地用于扩建校园 B. 张某接受赠与的房屋一套C . 税务局承受土地用于办公楼建设 D. 某驻军部队承受土地用于靶场建设E . 卫生局承受土地用于流行病防疫研究室建设28. 房产税的计税依据包括A . 房租收入 B. 房产原值 C. 房产净值 D. 房产市价 E. 房产余值29. 下列经营收入应免征城市维护建设税的有A. 医院取得的医疗服务收入B. 博物馆的门票收入C.农牧业生产销售收入 D .养老院取得的养老服务收入E兽医站取得的业务收入30. 按照我国税收管理权限的规定，属于国务院管理权限的有A. 税收的开征或停征B. 税目的增减和税率的调整C. 制定实施细则D. 制定边境地区小额贸易税收E. 对烟、酒、糖、手表4种产品需要减免税三. 简答31. 简述税与费的区别32. 简述比例税率及类型33. 简述税收的财政职能级特点34. 简述在我国现阶段市场经济条件下，税负转嫁存在的原因35. 简述消费税的作用四.计算题36. 甲企业委托乙企业加工一批化妆品。
甲企业为乙企业提供原材料等，实际成本为7000元，支付乙企业加工费2000元，其中包括乙企业代垫的辅助材料500元。
已知适用消费税税率为30%，同时该应税消费品，受托方无同类消费品销售价格要求：计算乙企业代扣代缴应税消费品的消费税水库（分布列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数）37. 某企业为居民企业，2010年发生经营业务如下;(1). 取得产品销售收入5600万元（2）发产品生销售成本3600万元（3）发生销售费用1270万元（其中广告费950万元）、管理费用480万元（其中业务招待费35万元）、财务费用60万元(4) 销售税金160万元（含增值税120万元）（5）营业外收入80万元、营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。
要求：计算该企业2010年度实际应纳的企业所得税。
（分布列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数）。
38. 中国公民王某，2010年10月份收入情况如下：（1）.出售其所拥有的两处房产中的一处，该房产已使用8年。
转让房产收入为550000元，该房产买价120000元，另支付相关税费15000元；（2）取得A股股票股息收入10000元；（3）.当月为某高校作专题讲座4次。
每次4000元（4）M公司支付王某兼职收入8000元（5）取得2010年1月份至9月份银行存款利息收入1200元要求：根据上述资料分别计算王某应缴纳的个人所得税。
（分布列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数）39.某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。
开发该写字楼有关支出为：支付地价款及各种费用2000万元，房地产开发成本3000万元，财务费用中的利息支出为500万元（可转让项目计算分摊并提供金融机构证明）；转让环节缴纳的有关税费共计555万元；该单位所在地省政府规定成本费用扣除比例5%要求：计算房地产开发公司应纳的土地增值税（分布列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数）五. 论述40.论述我国社会主义市场经济下的税收财政原则41.论述中国现行税制的多层次调节作用2011年4月国家税收答案一、1-5：ACCAD 6-10：BACCD 11-15：ＣＢＡＤＣ１６－２０：ＢＡＤＣＡ２１－２５：ＤＤＢＤＢ二、２６．ＡＢ２７．ＡＣＤＥ２８．AE 29.ABCDE 30.ＡＢ三、３１．１．征税主体。
代表政府所属的各级税务机关、海关等征收的一般是税：由其它机关、经济部门和事业单位收取的一般是费。
２．是否具有无偿性。
税收具有无偿性，国家征税遵循无偿原则；收费则遵循有偿的原则。
无偿征收的是税，有偿收取的是费，这是两者在性质上的根本区别。
３．是否专款专用。
税款一般是由税务机关征收以后，统一上缴国家，纳入国家预算，不采取专款专用的原则。
收费则多用于满足本身义务支出的需要，一般具有专款专用的性质。
３２．比例税率是应征税额与征税对象数量为等比关系。
这种税率、不因征税对象数量多少而变化。
即对同一征税对象，不论数额大小只规定一个比率征收的税制。
类型：１．单一比例税率；２．差别比例税率；３．幅度比例税率。
３３．税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能。
特点：１．适用范围的广泛性。
２．取得财政收入的及时性。
３．征收数额上的稳定性。
３４．１．经济利益机制驱使企业产生税负转嫁的动机。
２．自由价格为税负转嫁提供了条件。
３．税负转嫁是政府间接调控的重要手段。
４．外商企业是税负转嫁的客观现实。
３５．１．调节消费：调节消费结构，限制消费规模，诱导消费行为。
２．增加国家财政收入。
四、３６．组成计税价格＝（材料成本＋加工费）／（１－消费税税率）＝（７０００＋２０００）／（１－３０％）＝１２８５７．１４元代扣代缴消费税税款＝１２８５７３１４＊３０％＝３８５７．１４元３７．１．会计利润总额＝５６００＋８０－３６００－１２７０－４８０－６０－４０－５０＝１８０万元２．广告费和业务宣传费＝９５０－５６００＊１５％＝１１０万元３．业务招待费调增所得额＝３５－３５＊６０％＝１４万元５６００＊５％＝２８０万元＞３５＊６０％＝２１万元４．捐赠支出应调增所得额＝３０－１８０＊１２％＝８．４万元５．应纳税所得额＝１８０＋１１０＋１４＋８．４＋６＝３１８．４万元６．２０１０年应缴企业所得税＝３１８．４＊２５％＝７９．６万元３８．１．因为出售使用超过５年的非唯一房产，故应缴纳个人所得税。
王某出售房产所应得个人所得税＝（５５００００－１２００００－１５０００）*２０％＝８３０００元。
２．股息收入应纳个人所得税＝１００００＊５０％＊２０％＝１０００元３．举办专题讲座收入应纳个人所得税＝４＊４０００（１－２０％）＊２０％＝２５６０元４．兼职收入应纳个人所得税＝８０００（１－２０％）＊２０％－１２８０元５．因２００８年１０月９日开始，暂免征收储蓄存款利息所得个人所得税，故王某无须缴纳个人所得税。
３９．１．取得土地使用权支付的地价款及有关费用为２０００元。
２．房地产开发成本为３０００元。
３．房地产开发费用＝５００＋（２０００＋３０００）＊５％＝７５０万元４．允许扣除的税费为５５５万元５．从事房地产开发的纳税人加计扣除２０％加计扣除额＝（２０００＋３０００）＊２０％＝１０００万元６．允许扣除的项目金额合计＝２０００＋３０００＋７５０＋５５５＋１０００＝７３５０万元７．增值额＝１００００－７３０５＝２６９５万元８．增值率＝２６９５／７３０５＊１００％＝３６．８９％９．应纳土地增值税＝２６９５＊３０％－７３０５＊０％＝８０８．５万元五、４０．集中财政收入是税收作为满足公共需求的分配手段的最基本职能，因此建立税收制度的首要原则就是财政原则。