附件张数
2
.
16
3.交纳上月所得税原始凭证
.
17
会计凭证录入内容
日期
2004年12月3日
摘要
交纳上月所得税
分录（科目、明细科目、金额）
借：应交税金-应交所得税 514500
贷：银行存款-中行
514500
凭证类型
付款凭证
附件张数
1
.
18
3. 提现金原始凭证
.
19
会计凭证录入内容
日期 2004年12月4日
贷：银行存款-中行
193927.5
凭证类型
付款凭证
附件张数
2
.
22
6.原材料入库原始凭证
.
23
会计凭证录入内容
日期
2004年12月5日
摘要
15吨铝锭验收入库
分录（科目、明细科目、金额）
借：原材料-铝锭 165750
材料成本差异-原材料成本差异
贷：物资采购
165750
凭证类型
转账凭证
附件张数
会计记账凭证录入
授课班级：会计班 授课地点： 1号机房 授课时间： 2009.4.30
.
1
1. 会计分录：
简称分录，是指对每一项经济业务， 按照复式记账的要求，分别列示应借 应贷及其金额的一种记录。
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2
1. 会计分录三要素：
会计科目、记账符号、金额
会计科目，即账户的名称 记账符号，即借方和贷方 金额 记录借方和贷方的金额
.
11
1.支付装配车间维修费原始凭证
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12
提问: 该项业务的会计分录 讨论: 如何根据会计分录选择分类记账凭证 演示: 教师引导，师生共同完成案例凭证的填制
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实 训 13
会计凭证录入内容
日期 2004年12月1日
摘要 支付装配车间维修费
分录（科目、明细科目、金额） 借：制造费用-装配车间 1857 贷：银行存款-中行
摘要 从银行提取现金备用
分录（科目、明细科目、金额） 借：现金 1500 贷：银行存款-中行
凭证类型 付款凭证
附件张数
1
1500
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20
4.购买原材料原始凭证
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21
会计凭证录入内容
日期
2004年12月5日
摘要
购买铝锭15吨
分录（科目、明细科目、金额）
借：物资采购
165750
应交税金-应交增值税-进项税额 28177.5
.
3
在实际工作中，会计分录是填制在记 账凭证上的。
摘要
借：××科目
金额
贷：××科目 金额
.
4
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5
1、记账凭证的内容 2、分类记账凭证的种类? 3、不同经济业务采用什么 样的分类记账凭证？
想A 一B 想C
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6
显示答案
分类记账凭证的内容
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7
显示答案
分类记账凭证的种类
.
8
显示答案
不同经济业务所采用的分类记账凭证
现金和银行存款 收、付业务
现金、银行存款等 货币资金以外的
其他转账业务
.
9
借方科目涉及
“现金”、“银行存款
”
贷方科目涉及
“现金”、“银行存款
”
借方贷方科目不涉及
“现金”、“银行存款
”
.
收款凭证
付款凭证 转账凭证
付款凭证
10
记账凭证录入的实务操作
会计实务操作的三大基本循环
填制会计凭证
登记会计账簿
编制会计报表
凭证类型 转账凭证
附件张数
1
231 196 252 2352 1960 9240 8064 5544 8316 4256 2240
42651
.
33
凭证类型 付款凭证
附件张数
2
1857
.
14
2.销售商品原始凭证
.
15
会计凭证录入内容
日期 2004年12月2日
摘要 销售立峻一号机床
分录（科目、明细科目、金额） 借：银行存款-中行 189540 贷：主营业务收入-立竣一号机床 162000 应交税金-应交增值税-销项税额 27540
凭证类型 收款凭证
借：现金 180
贷：其他应收款
180
凭证类型
收款凭证
附件张数
1
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31
10、计提应付福利费原始凭证
.
32
会计凭证录入内容
日期 2004年12月31日
摘要 计提本月应付福利费
分录（科目、明细科目、金额） 借：制造费用-铸造车间 制造费用-加工车间 制造费用-装配车间 生产成本-辅助生产成本-机修车间 生产成本-辅助生产成本-供气车间 生产成本-基本生产成本-立竣一号机床 生产成本-基本生产成本-立竣二号机床 生产成本-基本生产成本-铸铁件 生产成本-基本生产成本-铸铝件 管理费用-福利费 营业费用-福利费 贷:应付福利费
摘要
李明借差旅费
分录（科目、明细科目、金额）
借：其他应收款
600
贷：现金
600
凭证类型
付款凭证
附件张数
1
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28
9.差旅费余款退回原始凭证
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29
小结
判断凭证类型 发现没有的明细科目要及时增加
.30会计凭证来自入内容日期2004年12月18日
摘要
差旅费余款退回
分录（科目、明细科目、金额）
1
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24
7.借款原始凭证
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25
会计凭证录入内容
日期
2004年12月16日
摘要
取得中行海珠支行货款
分录（科目、明细科目、金额）
借：银行存款-中行 500000
贷：短期借款
500000
凭证类型
收款凭证
附件张数
1
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26
8、借差旅费原始凭证
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27
会计凭证录入内容
日期
2004年12月23日