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主要税种最新税率表(2012年)

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五级超额累进
超过9K~3.5W的部分 超过3.5W~5.5W的部 分 超过5.5W~8W的部分 超过8W的部分 不超过1.5W的部分 超过1.5W~3W的部分 超过3W~6W的部分 超过6W~10W的部分 超过10W的部分
2011-9-1
20% (1)不超过20000,税率20% (2)20000至50000,税率30%; (3)50000元以上,税率40% 税率为20%,减征30%,故实际为14% 个人出租住房减按10%税率 2007年8月15日居民储蓄利息税率,由20% 调为5%。2008年10月9日起暂免征收。 2006-1-1
八 、 车 船 使 财 类别 税种 用 产 税 税
纳税对象 5、船舶 6、游艇 按净吨位 按每米 50万以上 20万~50万 人口 20万以下
税率 3元~6元/吨 600元~2000元/米 1.5~30元/每平方米
1.车辆整备质量尾数在0.5吨以 下(含0.5吨)的,按照0.5吨计 算;超过0.5吨的,按照1吨计 算。船舶净吨位尾数在0.5吨以 下(含0.5吨)的不予计算,超 2012-12-1 过0.5吨的按照1吨计算。1吨以 下的小型车船,一律按照1吨计 实施日期 简要说明 拖船和非 算。 机动驳船 2.拖船按照发动机功率每1千瓦 折合净吨位0.67吨计算。 按50% 长度指游 艇总长
九 1、大城市 土 地 使 用 税 2、中等城市 3、小城市 4、县城、建制镇、工矿 区 1、原油 2、天然气 3、煤炭 十 、 4、其他非金属矿原矿 资 源 5、黑色金属矿原矿 税 6、有色金属矿原矿 固体盐 7、盐 液体盐 1、市区 十 一 、 城 市 负有缴纳增值税及消费税
1.2~24元/每平方米 经济落后地区,标准可以适当降低,但降 低不得超过上述规定最低税额的30%经济 0.9~18元/每平方米 发达地区可以适当提高,但须报财政部批 准。 0.6~12元/每平方米 销售额的5%~10% 销售额的5%~10% 0.3~20元/吨
一般纳税人
低 税 率
13%
小规模纳税人(征收率)
3%
2008年12月31日以前购进或者自制的固定 资产(未抵扣进项税额) 一 增 值 纳税人销售自己使用过的 税 物品 一 般 纳 税 人 销售自己使用过的2009年1月1日以后购进 或者自制的固定资产
2%
17% 销售自己使用过的除固定资产以外的物品
小规模纳 销售自己使用过的固定资产 税人(除 其他个人 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资 产以外的物品 外) 1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力(5千 瓦及以下) 一般纳税人下列销售自产 2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 的货物,可选择简易办法 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖 计算。 4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的 5.自来水 6.商品混凝土 一般纳税人销售货物属于 1.寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售商品)
税率
5%
应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税、消 费税、营业税× 税率。特点:⑴进口不征 简要说明 、出口不退;⑵代征代扣以代征代扣地的 实施日期 税率计算;⑶只以三税实纳税额为计税依 据,不包括滞纳金和罚款;⑷纳税地点: 油井所在地、经营地、代征代扣地、管道 局所在地;(5)销售不动产、转产土地使用 2010-12-1 权应使用不动产所在地、土地所在地适用 税率。
税率 简要说明 境内未设机构、场所或设立机构、场所但 20%(实际征税时 适用l0%税率) 与所得没有实际联系的非居民企业。 不超过1500 超过1500~4.5K的部 分 超过4.5K~9K的部分 3% 10% 20% 25% 30% 35% 45% 5% 10% 20% 30% 35%
1、工资薪金所得 所 得 税
实施日期
(1)每吨出厂价格(含包装物及包装物押 250元/吨 (2)每吨出厂价格(含包装物及包装物押 220元/吨 1、啤酒 金,不含增值税)3000元(含)以上的 金,不含增值税)3000元以下的 (3)娱乐业和饮食业自制的 250元/吨 (二)酒及酒精 流 转 税 2、粮食白酒、薯类白酒 3、黄酒 4、其他酒 5、酒精 1、汽油 (1)含铅汽油 (2)无铅汽油 比率税率:20%; 定额税率:0.5元/ 斤(500克)或0.5 240/吨 10% 5%
(三)成品油 二 消 费 (四)鞭炮、焰火 税 (五)贵重首饰及珠宝玉石
1.4元/升 1.0元/升 2、柴油 0.80元/升 3、石脑油 1.0元/升 4、溶剂油 1.0元/升 5、润滑油 1.0元/升 6、燃料油 0.8元/升 7、航空煤油 0.8元/升 15% 1、除镀金(银)、包金(银)首饰以及镀金(银)、 5%零售环节征收 包金(银)的镶嵌首饰以外的金银首饰;铂金首饰; 钻石及钻石饰品 2、其他金银珠宝首饰;珠宝玉石 10%生产环节征收 10% 20% 10%
七级超额累进
六 个 人 2、个体工商生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得 所 得 税 3、比例税率 4、劳务报酬 5、稿酬 6、特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得, 偶然所得和其他所得 房产原值一次减除10%-30%计算缴纳 七 1、从价 房产租金为计税依据 税 房 2、从租 产 3、个人出租 2001.1起,个人按市场价出租居民住房用于居住 1、乘用车[按发动机汽缸容量(排气量)分档〕] 大型客车(核定载客≥20人每辆) 2、商用车 八 、 车 3、载货车、专项作业车 船 使 4、摩托车 用 税 中型客车(核定载客10-19人每辆) 14% 20%
2% 3%
6%
按6%征收率计算增值税,选择简易办法计 算增值税后,36个月内不得变更。
4%
暂按4%征收率计算增值税
类别 税种 一般纳税人销售货物属于 纳税对象 税率 简要说明 4% 暂按4%征收率计算增值税 下列情形的,暂按简易办 2.典当行业销售死当物品 3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免 法计算。 (1)每标准条(200支)调拨价70元以上 比率税率:56% 的(含70元,不含增值税) 定额税率:150元/ 标准箱(50000 1、卷烟 (2)每标准条(200支)调拨价70元以下 比率税率:36% 的(不含增值税) 定额税率:150元/ (一)烟 标准箱(50000 5% 商业批发 2、雪茄烟 3、烟丝 36% 30%
2009-1-1
(六)高尔夫球及球具 (七)高档手表(销售价格(不含增值税)每只在10000(含)元以上的各类手表 (八)游艇
类别 税种 (九)木制一次性筷子 (十)实木地板
纳税对象 5% 5% 1、乘用车 (1)汽缸容量(排气量,下同)在1.0升(含)以下 (1)汽缸容量(排气量,下同)在1.5升(含)以下 (2)汽缸容量在1.5升至2.0升(含) (3)汽缸容量在2.0升至2.5升(含) (4)汽缸容量在2.5升至3.0升(含) (5)汽缸容量在3.0升至4.0升(含) (6)汽缸容量在4.0升以上 2、中轻型商用客车 十二、汽车轮胎 十三、摩托车 十四、化妆品 1、汽缸容量250毫升以下(含) 2、汽缸容量250毫升以上 (1)交通运输业 (2)建筑业 (3)邮电通信业 (4)文化体育业 (1)服务业 (2)销售不动产、转让无形资产 (3)金融保险业 娱乐业 最惠国税率率 1% 3% 5% 9% 12% 25% 40% 5% 3% 3% 10% 30%
应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税、消 费税、营业税× 税率。特点:⑴进口不征 、出口不退;⑵代征代扣以代征代扣地的 税率计算;⑶只以三税实纳税额为计税依 据,不包括滞纳金和罚款;⑷纳税地点: 油井所在地、经营地、代征代扣地、管道 局所在地;(5)销售不动产、转产土地使用
十 类别 税种 纳税对象 一 、 城 市 负有缴纳增值税及消费税 维 、营业税(即“三税”)义务 2、县、镇 护 的纳税人(分所在地) 建 设 税 3、其他 教育费附加 1.借款合同(包括融资租赁合同) 2.购销合同 3.建筑安装工程承包 4.技术合同 十 (一)、合同(具合同性 5.加工承揽 二 质凭证) 6.建设工程勘察设计 、 7.货物运输 印 8.财产租赁 花 9.仓储保管 税 10.财产保险 11.产权转移书据 (二)、书据 (三)、账簿 (四)、证照 1.国有土地使用权出让 2.土地使用权出让 12.营业账簿 13.权利、许可证照
税率
简要说明
实施日期
十一、小汽车
三 1、第一部分 营 业 2、第二部分 税 3、第三部分
3% 2009-1-1 5% 5%~20% (1)WTO成员国 (2)最惠国待遇协定的国家和地区 (3)原产于我国境内 我国参加的区域性贸易协定 签订有特殊优惠协定 以上国家和地区以外的 一定时期内可实行。 居民业和在境内设机构、场所且所得与机 构、场所有关联的非居民企业。 符合条件的小型微利企业。 国家重点扶持的高新技术企业。
按整备质量每吨 每辆
财 产 税
1.20% 12% 暂减按4% 180元~4500元/辆 核定载客 600元/辆 核定载客 人数9人以 上,包括 400元/辆 电车 包括半挂 48元~96元/吨 牵引车、 挂车 36元
1.车辆整备质量尾数在0.5吨以 下(含0.5吨)的,按照0.5吨计 算;超过0.5吨的,按照1吨计 算。船舶净吨位尾数在0.5吨以 下(含0.5吨)的不予计算,超 2012-12-1 过0.5吨的按照1吨计算。1吨以 下的小型车船,一律按照1吨计 算。 2.拖船按照发动机功率每1千瓦
2007-1-1
资 源 税
0.5~20元/吨 2~30元/吨 0.4~60元/吨 10~60元/吨 2~10元/吨 7%
1、焦煤:每吨8-20元; 2、其他煤炭:每吨0.3-5元。 1、普通非金属矿原矿:每吨或者每立方米 0.5-20元;2、贵重非金属矿原矿:每千克 或者每克拉0.5-20元。 2011-11-1 1、稀土矿:每吨0.4-60元; 2、其他有色金属矿原矿:每吨0.4-30元。
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