十 、 资 源 资 税 税种 类别 源 税 6、有色金属矿原矿 固体盐 7、盐 液体盐 1、市区 负有缴纳增值税及消 费税、营业税(即“三 2、县、镇 税”)义务的纳税人 （分所在地） 3、其他 教育费附加
主要税种最新税率表（2012年）
纳税对象 0.4~60元/吨 10~60元/吨 2~10元/吨 7% 应纳税额＝纳税人实际缴纳的增值税、消费税、 营业税× 税率。特点：⑴进口不征、出口不退； ⑵代征代扣以代征代扣地的税率计算；⑶只以三 税实纳税额为计税依据，不包括滞纳金和罚款； ⑷纳税地点：油井所在地、经营地、代征代扣地 、管道局所在地；(5)销售不动产、转产土地使用 权应使用不动产所在地、土地所在地适用税率。 借款金额0.05‰ 万分之5 购销额0.3‰ 万分之3 按承包金额0.3‰ 所载金额0.3‰ 加工或承揽收入0.5‰ 万分之5 （承揽、设计、运输） 千分之1 （租赁、保管、保险） 万分之5 税率 简要说明 1、稀土矿：每吨0.4-60元； 2、其他有色金属矿原矿：每吨0.4-30元。
6%
4%
暂按4%征收率计算增值税 比率税率：56% 定额税率：150元/标准箱（50000支） 比率税率：36% 定额税率：150元/标准箱（50000支）
(二)酒及酒精
2、粮食白酒、薯类白酒 3、黄酒
流 转 税
4、其他酒 5、酒精 1、汽油
(三)成品油 二 消 费 税 (四)鞭炮、焰火
2、柴油 3、石脑油 4、溶剂油 5、润滑油 6、燃料油 7、航空煤油
财 产 税
房产原值一次减除10%-30%计算缴纳 七 1、从价 房产租金为计税依据 税 房 2、从租 产 3、个人出租 2001.1起，个人按市场价出租居民住房用于居住 1、乘用车[按发动机汽缸容量（排气量）分档〕]180元～4500元/辆 大型客车（核定载客≥20人每辆） 600元/辆 2、商用车 中型客车（核定载客10－19人每辆） 400元/辆 八 、 3、载货车、专项作 按整备质量每吨 车 业车 船 每辆 使 4、摩托车 用 税 5、船舶 按净吨位 按每米 50W以上 20W—50W 人口 20W以下
经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少 的地区，可适当提高税率，但不得超过上述规定税额的 50%。
1、除镀金（银）、包金（银）首饰以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌 (五)贵重首饰及珠宝 首饰以外的金银首饰；铂金首饰；钻石及钻石饰品 玉石 2、其他金银珠宝首饰；珠宝玉石 (六)高尔夫球及球具 (七)高档手表(销售价格(不含增值税)每只在10000(含)元以上的各类手表 (八)游艇 (九)木制一次性筷子 (十)实木地板
暂减按4% 核定载客人数9人(含)以 核定载客人数9人以上， 1.车辆整备质量尾数在0.5吨以下 包括电车 （含0.5吨）的，按照0.5吨计 算；超过0.5吨的，按照1吨计算 包括半挂牵引 48元～96元/吨 。船舶净吨位尾数在0.5吨以下 车、挂车 （含0.5吨）的不予计算，超过 0.5吨的按照1吨计算。1吨以下 36元 的小型车船，一律按照1吨计算 拖船和非机动 。 3元～6元/吨 驳船按50% 2.拖船按照发动机功率每1千瓦 折合净吨位0.67吨计算。 长度指游艇总 600元～2000元/米 长 1.5~30元/每平方米 1.2~24元/每平方米 0.9~18元/每平方米 0.6~12元/每平方米 销售额的5%~10% 销售额的5%~10% 经济落后地区，标准可以适当降低，但降低不得 超过上述规定最低税额的30%经济发达地区可以 适当提高，但须报财政部批准。
一般纳税人
低 税 率
13%
小规模纳税人（征收率）
1.2009年1月1日：小规模纳税人征收率不再划分行业，一律降至3%； 2.一般纳税人采用简易办法征税：也适用4%或6%的征收率。 2% 按简易办法：依4%征收率减半征收增值税。增值 税＝售价÷ （1+4%）× 4%÷ 2 按正常销售货物适用税率征收增值税：【提示1 】该固定资产的进项税额在购进当期已抵扣；【 提示2】 对已使用过的固定资产无法确定销售额 的，以固定资产净值为销售额。 增值税＝售价÷ （1+17%）× 17% 减按2%征收率征收增值税。 增值税＝售价÷ （1+3%）× 2% 按3%的征收率征收增值税。 增值税＝售价÷ （1+3%）× 3%
十 二 、 印 花 税
行 为 目 的 税
十 三 、 契 税
十 增四 值、 税土 地 十 购五 置、 税车 辆 地十 占六 用、 税耕
（四）、证照 13.权利、许可证照 1.国有土地使用权出 2.土地使用权出让 （1）以房产抵债或实物交换房屋 3.房屋买卖 （2）以房产作投资或股权转让 （3）买房拆料或翻建新房 4.房屋赠与 5.房屋交换 6.承受国有土地使用 权支付的土地出让金 超率累进 1、增值额≤50% 2、50%＜增值额≤100% 3、100%＜增值额≤200% 4、200%＜增值额 汽车 摩托车 电车 挂车 农用运输车 不超过1亩 超过1亩不超过2亩 人均耕地 超过2亩不超过3亩 超过3亩以上
6、游艇 九 土 地 使 用 税 1、大城市 2、中等城市 3、小城市 4、县城、建制镇、 工矿区 1、原油 2、天然气 3、煤炭 资 源 税 十 、 资 源 税 4、其他非金属矿原矿 5、黑色金属矿原矿
0.3~20元/吨 0.5~20元/吨 2~30元/吨
1、焦煤：每吨8-20元； 2、其他煤炭：每吨0.3-5元。 1、普通非金属矿原矿：每吨或者每立方米0.5-20元；2、 贵重非金属矿原矿：每千克或者每克拉0.5-20元。
十一、小汽车
十一、小汽车
主要税种最新税率表（2012年）
类别 税种 2、中轻型商用客车 十二、汽车轮胎 十三、摩托车 十四、化妆品 三 营 业 税 1、第一部分 （1）交通运输业 （2）建筑业 （3）邮电通信业 （4）文化体育业 （1）服务业 （2）销售不动产、转让无形资产 （3）金融保险业 娱乐业 最惠国税率率 四 关 税 关税种类 协定税率 特惠税率 普通税率（特批后可适用） 关税配额税率 暂定税率 基本税率 两档优惠税率 预提所得税税率 （扣缴人代扣代缴） 25% 减按20% 减按l5% 20% 实际征税时适用10%税率 1、汽缸容量250毫升以下（含） 2、汽缸容量250毫升以上 纳税对象 税率 简要说明 5% 3% 3% 10% 30% 3%
2、第二部分 3、第三部分
5% 5~20% （1）WTO成员国 （2）最惠国待遇协定的国家和地区 （3）原产于我国境内 我国参加的区域性贸易协定 签订有特殊优惠协定 以上国家和地区以外的 一定时期内可实行。 居民业和在境内设机构、场所且所得与机构、场所有关联 的非居民企业。 符合条件的小型微利企业。 国家重点扶持的高新技术企业。 境内未设机构、场所或设立机构、场所但与所得没有实际 联系的非居民企业。 不超过1500 超过1500~4.5K的部分 超过4.5K~9K的部分 超过9K~3.5W的部分 超过3.5W~5.5W的部分 超过5.5W~8W的部分 超过8W的部分 不超过1.5W的部分 超过1.5W~3W的部分 超过3W~6W的部分 超过6W~10W的部分 超过10W的部分 20% （1）不超过20000，税率20% （2）20000至50000，税率30%； （3）50000元以上，税率40% 税率为20%，减征30%，故实际为14% 个人出租住房减按10%税率 2007年8月15日居民储蓄利息税率，由20%调为 5%。2008年10月9日起暂免征收。 3% 10% 20% 25% 30% 35% 45% 5% 10% 20% 30% 35%
五 企 业 所 得 税
1、工资薪金所得 所 得 税
七级超额累进
六 个 人 所 得 税 2、个体工商生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租 经营所得
五级超额累进
3、比例税率 4、劳务报酬 5、稿酬 6、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和 其他所得
14% 20% 1.20% 12%
主要税种最新税率表（2012年）
类别 税种 一般 1.粮食、食用植物油、鲜奶 2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、 3.图书、报纸、杂志； 4.饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜； 5.国务院规定的其他货物。 （1）农产品（指各种动、植物初级产品） （2）音像制品 （3）电子出版物 （4）二甲醚 3% 纳税对象 税率 17% 简要说明 销售或进口货物、提供应税劳务。 1.纳税人兼营不同税率的货物或者劳务的，应当 分别核算不同税率货物或者劳务的应税销售额。 未分别核算销售额的，从高适用税率。2.纳税人 销售不同税率货物或者劳务，并兼营应属一并征 收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高 适用税率。
收取费用0.5‰ 收取运费0.5‰ 按租赁金额1‰ 收取保管费1‰ 保险费收入1‰ 所载金额0.5‰ 记载资金账簿 其他账簿 按件贴花5元
实收资本和资本公积合计的 按件贴花5元
3~5%
税率 30% 40% 50% 60%
扣除数 0 5 15 35
10%
10~50元/平方米 8~40元/平方米 6~30元/平方米 5~25元/平方米
2% 3%ຫໍສະໝຸດ 1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力（5千瓦及以下） 2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 一般纳税人下列销售 自产的货物，可选择 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰 4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的 简易办法计算。 5.自来水 6.商品混凝土 一般纳税人销售货物 1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售商品） 属于下列情形的，暂 2.典当行业销售死当物品 3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品 按简易办法计算。 （1）每标准条（200支）调拨价70元以上的（含70元，不含 增值税） 1、卷烟 (一)烟 商业批发 2、雪茄烟 3、烟丝 1、啤酒 （1）每吨出厂价格（含包装物及包装物押金，不含增值税） 3000元（含）以上的 （2）每吨出厂价格（含包装物及包装物押金，不含增值税） 3000元以下的 （3）娱乐业和饮食业自制的 5% 36% 30% 250元/吨 220元/吨 250元/吨 比率税率：20%； 定额税率：0.5元/斤（500克）或0.5元/500毫升 240/吨 10% 5% （1）含铅汽油 （2）无铅汽油 1.4元/升 1.0元/升 0.80元/升 1.0元/升 1.0元/升 1.0元/升 0.8元/升 0.8元/升 15% 5%零售环节征收 10%生产环节征收 10% 20% 10% 5% 5% 1、乘用车 （1）汽缸容量（排气量，下同）在1.0升（含）以下 （1）汽缸容量（排气量，下同）在1.5升（含）以下 （2）汽缸容量在1.5升至2.0升（含） （3）汽缸容量在2.0升至2.5升（含） （4）汽缸容量在2.5升至3.0升（含） （5）汽缸容量在3.0升至4.0升（含） （6）汽缸容量在4.0升以上 1% 3% 5% 9% 12% 25% 40% （2）每标准条（200支）调拨价70元以下的（不含增值税） 按6%征收率计算增值税，选择简易办法计算增值 税后，36个月内不得变更。