银行会计基础知识PPT课件
进行,必须遵循“ 、 、 ”的原则。
(3)对于综合业务系统可控制的业务,事权划分通过
和额度授
权的方式实现,对于系统无法控制的业务通过审批人员手工签批的方
式实现。
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二、会计核算的基本原则
(二)会计期间:
会计期间为公历年度,每年自一月一日起至十二月三十一日止,年
度终了办理决算。如遇十二月三十一日为例假日,
。
(三)记账方法:
会计记账采用借贷记账法。以“借”、“贷”为记账符号。
有借必有贷,借贷必相等。
其平衡公式:资产 = 负债 + 所有者权益
(1)定期计息:是对存贷款利息按规定期限,采用余额表或分户账以积数计
算利息的方法,计算天数时,应“
”,即从存入、贷出的当日算起,至
取出、归还的上一日止。
其计算公式为:利息=累计计息积数×日利率
(2)逐笔计息:是对存贷款利息按存、贷款期限,在到期日结计利息的方法,
其利息计算时间,满年的按年计算,满月的按月计算(对年对月),有整年
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二、会计核算的基本原则
(八)利息计算:
3、浮动利率:
在人民银行规定的浮动幅度内,以
为基础,各行可自行确定的利率称
为浮动利率。浮动利率的计算方法分为:
、
二种,浮动点数或浮动
率可为正数或负数,以基础利率为准向上或向下浮动。
浮动
点数:1个点代表利率0.01%
浮动率:执行利率 = 基础利率 + 基础利率 × 浮动率
执行利率 = 基础利率 + 浮动点数 ÷ 100
4、其他规定:
(1)对单位的存贷款利息,一律转账,不得收付现金。
(2)同业之间的资金往来,按照双方协议规定计算利息。
(3)存贷款账户结清时当即结息列账。
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二、会计核算的基本原则
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二、会计核算的基本原则
(七)错帐冲正:
1、当日发生的差错:
(1)因输入差错,使用反交易进行账务冲正。
(2)因凭证填制错误,应先更正凭证,再使用反交易进行账务冲正。
2、次日或以后发现的差错:
使用隔日冲账功能,凭冲正凭证及会计主管书面通知进行冲账。
现金付出:先 ,后 。 3、大额支付凭证按权限划分经有关人员审查、授权后付款。 4、会计核算必须实行事中控制、事后监督。
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二、会计核算的基本原则
(六)记账基本原则:
1、转账业务应先记借后记贷,先记账后签回单;代收他行票据,收妥 进账。 现金收入先收款,后记账;现金付出先记账,后付款。 2、数据输入,必须由操作员办理,非操作员不得输入任何数据。 3、数据输入必须根据合法、有效的凭证,做到数字准确,摘要齐全, 调整账户信息必须根据会计主管人员签发的书面通知输入。 4、自制凭证应经有权人复核、审批后方可由操作员上机处理。严禁无 凭证进行数据输入。 5、各项业务应序时处理。 6、系统自动生成的凭证或清单,其转账数据必须指定人员复核。
3、本年度发现上年度错账:
应填制蓝字反方向凭证冲正。
4、凡冲正差错影响利息计算,应计算应加应减积数。
5、冲正凭证的编制:
(1)记账串户,应填制同方向红、蓝字冲正凭证办理冲正。
(2)因凭证填制错误记错账,应填制借、贷方红字凭证将原错误金额全数冲销,再按 正确内容重新填制借、贷方蓝字凭证补记入账。
❖所有冲正调账凭证,必须
(月)又有零头天数的,可全部化成天数计算(其中整年的按 天,整月的按
天计算,不满整年或整月的零头天数按实际天数计算)。
其计算公式为:全部整年整月的,利息=本金×时期(年或月)×年或月利率;
全部化成天数的,利息=本金×时期(天数)×日利率。
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(九)事权划分:
1、概念:
事权划分是指在处理会计核算事项中,按照管理层次、业务种类、
金额不同,确定各级会计部门、会计人员对各类会计业务具有不同审
批和处理权限的一种内部控制方法。
2、基本规定:
(1)凡涉及结算业务的行处都必须实行事权划分办法。
(2)办理会计结算业务和重要会计事项的审批应在规定的权限范围内
(四)记账单位:
会计核算以人民币为记账本位币,以“ ”为单位,元以下计至分,
分以下四舍五入,元以上计数逗点采用三分位制。
外汇业务实行
,
,以其个位为记账单位,个位以下应
视该货币的辅币进位而定,但年终会计报表应当折算为人民币反映。
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(五)会计核算基本规定:
1、会计核算必须有账有据,当时记账,事权划分,当日结账,总分核 对,内外对账; 核算质量要达到:账 、账 、账 、账 、账 、账 、内外账务全部相 符。 2、根据合法、有效凭证正确确定会计科目进行记账。 转账业务:先 后 ,先 后 ;
代收他行票据,收妥进账。 现金业务:现金收入:先 ,后 ;
。
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二、会计核算的基本原则
(八)利息计算:
1、利率的分类和换算:
利率分为 、 、 三种,分别以%、‰、‰表示。
年利率÷12=月利率; 月利率÷ =日利率; 年利率÷ =日利率。
2、计息方法:利息计算分定期计息和逐笔计息两种。
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业务分类
• 负债业务
——存款负债、其他负债、银行资本
• 资产业务
——现金资产、信贷资产、投资
• 中间业务和其他业务
——结算业务、承兑业务、代理业务
信托业务、租赁业务、……
详见附件《NOVA V1.0系统—应用对照表》
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二、会计核算的基本原则
银行会计基础知识
数据中心(XX)
业务管理部 XX年X月
二、会计核算的基本原则
(一)会计政策:
1、会计假设; 2、真实性原则; 3、及时性原则; 4、以权责发生制为基础; 5、谨慎性原则; 6、历史成本原则; 7、划分收益性支出和资本性支出; 8、收入的确认; 9、或有事项。
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