� 工资核算模块 � 自动进行企业员工的工资结算、分配、核算以及相关费用的计提。
� 成本核算模块 � 依据物料清单、工作中心、工序、采购等信息进行产品的各种成 本的计算，以便进行成本分析和规划
财务管理 基于会计核算的数据，再加以分析，从而进行相应的预测，管理
和控制活动，侧重于财务计划、控制、分析和预测。
使用对象 家规定的财务报表 • 资产负债表 • 损益表 • 现金流量表
生成企业管理决策用的各种报表 • 成本物料单 • 成本差异报表 • 事务处理凭证 • 各种分析报表
时 间 性 按规定时间（年、季、月）按管理需要自行定义时间段 报告已发生客观事实(事后) 报告历史、当前、未来信息
2 作业成本法的采用应遵循两个基本原则： 2 作业消耗资源，产品消耗作业 2 生产导致作业的产生，作业导致成本的发生
作业成本法和传统间接费用分摊的比较
• 传统间接费分摊
间接费
生产车间 车间 1 车间 2
车间 3
• ABC法间接费分配
作业成本集
搬运
间接费
维修 定单 修改
……
间接费率 费率 1 费率 2 费率 3
具体包括： � 财务计划 � 财务分析 � 财务决策 � ERP财务管理的报表管理能力
4.1.5ERP财务管理系统各功能模块之间的关系
现金 管理
银行账管理 对账
应收账管理 自动转账 自动转账
账务 管理
自动转账 应付账管理 自动转账
固定资产管 理
工资 核算
传递数据 传递数据
成本 核算
4.1.6财务系统与其它模块之间的关系
�按作业归集直接人工、制造费用 ,并按单位作业成本，将加工成本分 配到使用相关作业的成本对象；直接材料成本直接计入成本对象。
�它是以优先考虑顾客的满意程度为目标，以顾客所关心的成本、质 量、时间和创新为着眼点，通过对产品形成过程的价值链的分析，尽 量消除对产品而言无附加价值的作业，来达到降低浪费的目标。
什么是作业?
� 作业:指企业在生产经营活动中，所进行的一系列与产品生 产劳务提供有关的各项具体活动。 � 当企业业务较复杂时，可以根据80/20原则，选择对本企业 重要度高的作业列入ABC法的范围。
作业成本法的基本原理
�作业基准成本法按照各项作业消耗资源的多少把成本费用分摊到作 业，再按照各产品发生的作业多少把成本分摊到产品，通过这样的微观 分析和详细分配，使得计算的成本更真实地反映产品的经济特征。
约束条件 受国家法令、公认会计准则 无强制约束，以满足成本/效益
5
约束
分析要求为准
4.1.2ERP财务管理与会计电算化的区别
� 会计电算化是以计算机以及数据传输和通信设备作为数据处理系统的 核心，完成从原始数据收集到记录、验证等一系列会计工作，会计人 员只进行一些辅助性的操作。
� ERP财务管理以预算管理为工具，以成本管理为基础，以资金管理为 核心，通过对业务过程控制和事后绩效分析考核，使企业从过去以财 务核算为主转为以预算管理为主。
记日记账 日记账
结账
轧账 编制会计报表
会计报表
编制科目 汇总表
科目汇总表 记总账 总账
3.计算机账务处理过程 � （1）科目设置 � （2）凭证录入 � （3）账户余额 � （4）总账设置 � （5）银行对账
账务处理业务流程
� 根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证； � 编制转账凭证； � 根据收款和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，并登记有
�具体说来，ABC法认为，作业会造成资源的消耗，产品的形成又会 “消 耗”一系列的作业。也就是说，作业一旦发生，就会触发相应资源的耗 用，造成了账目上的成本发生；这些作业一一发生过后，才能历经营销、 设计、采购、生产、分销从而满足客户的最终需求。
作业成本法的使用条件
2 作业成本法（Activity-based Costing，简称ABC法） 2 非产量相关制造费用比重加大时 2 产品多样性程度提高时
库存 系统
收、发、存信息
设备 系统
维修、保 养工时
工程 数据
定额资料
采购 系统
应收账 加工费
生产 系统
财务 系统
应付账 质量成本
计划信息
计划系统 核算
销售 系统
质量系统 核算
4.2成本管理
成本管理是一个组织用来计划、监督和控制成本 以支持管理决策和管理行为的基本流程
成本管理是企业的一项重要的工作内容 : � 成本管理子系统与财务、生产、库存与销售等系统密切联系。它可
生产经营费用 （总成本）
4.2.4成本计算步骤
� 产品成本计算可以划分为： � 确定成本计算对象 � 确定成本计算期 � 核算材料实际成本 � 归集和分配各项生产费用 � 产品成本在产成品和在制品之间分配
4.2.5ERP系统中的成本计算内容
(1) 产品材料费的计算 � 计算基础是BOM � 本层制造件直接材料费＝∑下层制造件直接材料费
第4章 ERP的财务管理系统
经济管理学院
目录
1 财务管理 2 成本管理 3 固定资产管理
4.1财务管理
� 财务：指企业在生产经营过程中与资金运动有关 的事务。
� 财务管理:是基于企业的资金运动，对企业生产经 营过程中的财务活动和财务关系进行全面的管理。
4.1.1财务会计与管理会计的区别
现代会计学将企业会计分为:
主要是记录、核算、反映和分析资金在企业经济活动中的变 动过程及其结果，包括帐务管理、应收账、应付账、银行账、现 金管理、固定资产核算、工资核算、成本核算等模块。
� 帐务管理——整个会计核算的核心 � 处理记账凭证输入、登记，输出日记账、一般明细账及总分类账， 编制主要会计报表。
� 应收账模块 � 应收账模块主要管理销售发票、应收单、应收票据及销售收款。它 和客户订单、发票处理业务相联系，导入总账。
关的明细账与辅助账； � 根据记账凭证编制科目汇总表，由科目汇总表登记总帐 ; � 月末进行银行对账； � 定期（或需要时）进行轧账，即核对总账与明细账、日记账是否一
致，月末进行结账处理； � 根据总账、明细账、相关资料编制会计报表。
4.1.4ERP财务管理系统主要功能
ERP软件的财务部分分为会计核算与财务管理 � 会计核算
• 变动制造间接费（与产量有关、如燃料费、动力费等） • 固定制造间接费（与产量无关，如非生产人员工资、办公费、房
屋与固定资产折旧等）
成本构成
直接材料费 直接人工费 变动制造间接费 固定制造间接费
直接成本 （主要成本）
间接成本 （制造费用）
管理费用 财务费用 销售费用
产品成本 （生产成本）
经营费用 （期间费用）
材料费 采购间接费
O
P
材料费 采购间接费
32
4.2.6作业成本法概述
随着产品成本结构中间接费用比重 的增加，以产量为基准的粗放型计 算，已不能满足决策的需要。
以作业为基准的成本核算法，正在 受到国内外企业的注意。
作业成本法及相关概念
� 80年代末，美国库珀(R. Cooper)与卡普兰(R. S. Kaplan)提出了 作业基准成本法(Activity Based Costing，简称ABC法或作业成本法) 能够微观分析和控制供应链的每一个环节，以适应新型管理的需要。
(3) 间接费用的分配 间接费用不能由物料清单、工艺文件及工作中心直接而且准确地计算，
因此，间接费用需要先分配到各工作中心，再分配到各个产品。 � 确定分配依据 � 计算工作中心间接费率 � 分配产品的间接费用 产品某成本因素的费用分配率＝该时期工作中心的该间接费用总金额
÷该时期工作中心的工作小时 产品的该项费用＝该产品该工作中心费用分配率×占用工作中心工时
� 财务会计（Financial Accounting）：为企业外部提供财 务信息的会计事务
� 管理会计（Management Accounting）：为企业内部各级 管理提供财务信息的会计事务
财务会计与管理会计的区别在于:
财务会计
管理会计
性 质 对外报告会计
对内报告会计、一般不公开
行业、企业之间有可比性
我们如何使资源配置最优化？ l 我们如何控制成本？ l 我们如何衡量我们工作的效率？ l 我们怎样改进流程？ l 我们如何决定预算？ l 我们如何认定预算超支的责任？ l 我们要采用什么成本基准来衡量目标？ l 我们的绩效系统如何影响业绩？ l 我们如何将日常控制行为同战略相连？ l 什么经营性信息对我们整体的成功有着至关重要的作用？
4.2.2ERP中的成本管理
具体来说，典型的ERP成本管理涉及以下几个方面： � 1.成本中心会计 � 2.订单和项目会计 � 3.产品成本核算 � 4.获利能力分析 � 5.利润中心会计 � 6.辅助管理决策的执行信息系统
4.2.3成本构成 � 产品成本的构成三要素
� 直接材料费 � 直接人工费 � 制造费用
4.2.1成本管理的不同层面
成本管理同企业管理的其他问题一样，可划分为战略性、策略性和经营 性的几个层面：
战略性 S
策略性
T
S
T
O
经营性
O
在不同层面所遇到的商业问题
我们在市场/产品/增值 服务的战略定位是什 么？
为实现战略我们需要什么资 源并如何在不同的产品和客 户群中分配资源？
我们如何使资源配置最 优化？
成本累加
增加 本层人工费
成本 本层间接费 低层人工费
累计 低层间接费 成本 低层材料费
A
低层采购间接费
本层人工费
增加
本层间接费
成本
X 低层人工费
低层间接费
累计
低层材料费
成本
低层采购间接费
B