第一章税法概述习题
一、单项选择题
1. 我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。
A.属人原则
B.属地原则
C.国籍原则
D.属地兼属人原则
2. 在我国，在全国范围内征收的地方税的立法权属于（）。
A.全国人民代表大会及其常务委员会
B.地方人民政府
C.国务院
D.地方人民代表大会
3. 在税收执法过程中，对法律效力的判断上，下列原则错误的是（）。
A.层次高的法律优于层次低的法律
B.国际法优于国内法
C.同一层次法律中特别法优于普通法
D.实体法从新，程序法从旧
4.纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。
下列各项中，属于纳税人应承担义
务的是（）。
A.进行纳税申报
B.申请延期纳税
C.申请税收复议
D.进行税务检查
5.下列属于中央政府固定收入的是（）。
A.资源税
B.消费税
C.个人所得税
D.印花税
6.下列税收由地方税务局系统负责征收和管理的是（）。
A.中央企业缴纳的所得税
B.消费税
C.房产税
D.关税
7.在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是( )。
A.纳税义务人
B.征税对象
C.税率
D.税目
8.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。
A.增值税
B.资源税
C.个人所得税
D.城市维护建设税
9. 下列税种中我国目前采用定额税率的税种是（）。
A.房产税
B.营业税
C.增值税
D.车船税
10.下列税种中，属于地方政府固定收入的是（）。
A.资源税
B.印花税
C.个人所得税
D.车船税
11.税收法律关系产生、变更与消灭的决定性因素是（）。
A.税收法律事实
B.税收基本法
C.税收法律法规
D.宪法
12. 在税收法律关系中，权利主体双方（）。
A.法律地位平等，权利义务对等
B.法律地位平等，权利义务不对等
C.法律地位不平等，权利义务对等
D. 法律地位不平等，权利义务不对等
13.下列各项中，由国务院制定的税收行政法规是（）。
A.《税收征收管理法》
B.《增值税暂行条例》
C.《增值税暂行条例实施细则》
D.《营业税暂行条例实施细则》
14. 下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的有（）。
A.城镇土地使用税
B.房产税
C.车船税
D.消费税
15.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。
A.中央税法与地方税法
B.税收实体法与税收程序法
C.国际税法与国内税法
D.税收基本法与税收普通法
16.下列各项中，表述正确的是（）。
A.税目是区分不同税种的主要标志
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
17. 我国税收立法权的划分类型是（）。
A.按照税种类型的不同划分
B.按照税种的基本要素划分
C.按照税种的收入级次划分
D.按照税收执法的级次划分
18.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）来决定的。
A.税收法律制定
B.税收法律实施
C.税收法律事实
D.税收法律本身
19.采用超额累进税率征收的税种是( )。
A.资源税
B.土地增值税
C. 工资、薪金部分的个人所得税
D.企业所得税
20. 下列税种中，不属于国税局系统征收管理的有( )。
A.增值税
B.消费税
C.土地增值税
D.中央企业所得税
二、多项选择题
1. 税收立法程序通常包括的阶段有（）：
A.提议阶段
B.审议阶段
C.试行阶段
D.通过和公布阶段
2. 下列税种中，税收收入和税收管辖权限均属于中央的是（）
A.车辆购置税
B.土地增值税
C.消费税
D.矿产品的资源税
3. 税收的特征主要表现在三个方面（）：
A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.有偿性
4. 我国税收法律关系由（）构成。
A.权利主体
B.权利客体
C.征税机关
D.征纳双方的权利和义务
5. 我国现行使用的税率主要有（）：
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率
6. 纳税人的权利主要有( )。
A.申请退还多缴税款权
B.延期纳税权
C.申请减免税权
D.申请复议和提起诉讼权
7.下列说法正确的有（）。
A.个人所得税法属于税收实体法
B.税收征收管理法属于税收普通法
C.国际税法就是外国各个国家制定的税法
D.税收基本法是税法体系的主体和核心
8. 在税收执法过程中，对税法适用性或法律效力的判断上，一般应掌握的原则包括（）。
A.层次高的法律优于层次低的法律
B.国际法优于国内法
C.同一层次的法律中，特别法优于普通法
D.实体法从旧，程序法从新
9.地区性地方税收的立法权限于以下机关（）。
A.自治区立法机关
B.直辖市一级人大常委会
C.省人大常委会授权本级政府
D.省辖市人大常委会
10. 下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）。
A.缓期征税权
B.税收行政法规制定权
C.税法执行权
D.提起行政诉讼权
11. 我国税收立法程序主要包括（）。
A. 提议阶段 B．审议阶段 C. 表决通过 D. 公布阶段
12. 下列属于税收部门规章的有（）。
A.《税收征收管理法实施细则》
B.《增值税暂行条例实施细则》
C.《税务代理试行办法》
D.《个人所得税实施条例》
13.税收执法权和行政管理权是国家赋予税务机关的基本权力，税收执法权具体包括( ) 。
A.税款征收权
B.税务检查权
C.税务行政复议裁决权
D.税务稽查权
14. 我国现行税制中采用的累进税率有（）。
A.超率累进税率
B.超额累进税率
C.超倍累进税率
D.全额累进税率
15. 目前我国税收实体法体系中，要采用累进税率的税种有（）。
A．增值税 B．企业所得税
C．个人所得税 D．土地增值税
三、判断题
1. 流转税一般为直接税，而所得税一般为间接税。
（）
2.按税法的基本内容和效力不同，可分为税收基本法和税收普通法。
（）
3. 国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。
（）
4.《个人所得税法》既是实体法，又是程序法。
（）
5.在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称权利客体。
（）
6.在我国税收法律关系中，权利主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。
( )
7.地区性地方税收的立法权可经省级立法机关或经省级立法机关授权的下级政府行使。
（）
8. 资源税是地方财政收入，所以由地税局征收。
（）
9.税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。
（）
10.税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关。
（）
11.税收普通法在税法体系中起着税收母法的作用，是税法体系的主体和核心。
（）
12.税务机关向纳税人解答有关税法的问题时可以收取一定数额的咨询费。
（）
13.中央和地方分享企业所得税的收入和个人所得税的收入。
（）
14.中央与地方共享税的税收执法管理权由国务院及其税务主管部门掌握，由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收。
（）
15.纳税人的义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。
（）
16.地方人民代表大会及其常委会可以根据本地区的实际情况，因地制宜，制定税收地方性法规。
（）
17.地方固定收入包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税。
（）
18.某市政府为了支持小规模纳税人的发展，规定小规模纳税人如果取得了增值税专用发票，可以按规定抵扣进项税。
（）
19.由于制定税收法律、法规和规章的机关不同，其法律级次不同，因此其法律效力也不同。
( )
20.地方政府制定税收规章，都必须在税收法律、法规明确授权的前提下进行，并且不得与税收法律、行政法规相抵触。
没有税收法律、法规的授权，地方政府是无权制定税收规章的，凡越权自定的税收规章没有法律效力。
( )。