当前位置:文档之家› 银行承兑汇票业务培训1

银行承兑汇票业务培训1

变化。 – 汇票的面额:出票金额⑥不得大于1000万元。大小写要一致。 – 签章一致性:
• 出票人印鉴⑦是公章或财务专用章并加盖法人章,全称或简繁写必须与出票人③一致。 • 银行承兑人⑧必须是汇票专用章,带出票行的行号/有出票行经办人员签章(或签名)。
2 3
1 4
6 5
7 8
票据规范要素-2:背书
• Dr:其他应收款-存款利息
• Cr:财务费用-利息收入-定期存款-非抵消
• 4)开立票据
• Dr:应付账款
• Cr:应付票据
• 5)保证金账户收到利息
• Dr:其他货币资金-银行汇票保证金
• Cr:财务费用-利息收入-定期存款-非抵消
• 将保证金户利息转入活期
• Dr:银行存款-币种
• Cr:其他货币资金-银行汇票保证金-币种
3、背书的错误主要体现在以下几个方面 :单位签章错误,银行 签章错误,被背书人记载错误,背书日期错误,粘单使用错误等。错 误发生后,应由相应单位对出票行出具说明,说明上要将票面各要素 写清楚,指出问题所在,并明确责任,加盖单位公章、财务专用章、 法人章。
贴现----贴现率
• 贴现是指汇票的持票 人将未到期的汇票转 让于银行,银行将票 面金额扣除贴现利息 后将余额付给持票人 的一种融通资金行为 。
三方承兑授信是根据流通行业资金周转的特点设计的。银行针对信誉 优良的营销公司给予一定额度的授信,银行承诺给营销公司提供的特 许经销商开出的以其为收款人的银行承兑汇票(专项用于向营销公司 货款的支付),银行以提单作担保,承兑到期,经销商未售完或未提 货部分经销商归还银行承兑差额部分。
三方承兑汇票是银行承兑汇票的一种,其票样与普通银行承兑汇票无区 别。
银行承兑汇票----票样(正面)
银行承兑汇票----票样(反面)
银行承兑汇票----释义
银行承兑汇票相关规则
单张银行承兑汇票金额不超过人民1000万元整。
付款期限根据贸易合同确定,最长不超过6个月, 提示付款期限自汇票到期日起10日。
出票人应于到期前将票款足额交存其开户银行, 承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日 以付票款,如账户余额不足也应支付。
承兑手续费按承兑金额的0.5%收取,每笔不足人 民 币10元的按10元收取。
银行承兑汇票----流程图
票据规范要素-1:票面
银行承兑汇票填写有严格的规范。
– 票号,是票据的唯一区别识别码① 。 – 一致性要求:出票人③和收款人④的全称填写不能涂改、不能错、漏、多字 。 – 日期及期限:日期必须是大写,出票日期②与到期日⑤之间的相隔期间不得大于6个月。注意大小月、闰年月的
• 目前市场贴现价格偏 高,我们一般持有。
• 相当于同期贷款利率, 由市场因素确定
• 付款时扣除
• 贴现利息=贴现金额x 贴现率x贴现期限
• 可以操作第三方付息
营销公司三方承兑
厂商银一票通,保兑仓业务
定义:通过营销公司、经销商、银行签订三方合作协议,经销商缴存 一定比例的保证金,银行为经销商签发银行承兑汇票,由银行控制货 权,营销公司受托保管货物,经销商随交保证金随提货。
票据背书:背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。 粘贴单:票据凭证不能满足背书人记载事项的需要,可以加附粘贴单① ,粘附于票据凭证上。必须是两栏式,三栏 式的粘单已取消使用。 名称一致:粘单的第一背书人②就是票面的收款人,单位名称要完全一致。 骑缝章:粘贴单上的第一记载人③ ,应当在汇票和粘贴单的粘接处签章(俗称骑缝章),必须公章在上、私章在下 。骑缝章必须是同时加盖在联结的两边。联结部分必须牢固。 背书连续:背书的行为必须连续、所谓连续是:背书处不能空缺,同时一个印鉴不能连续出现在相邻的背书处。印 鉴尽量不要侵占下一个背书处的空间。 印鉴清晰:所有的印鉴清晰,完整,要与书写的单位名称完全相符。
1
3
2
银行承兑汇票问题及处理
银行承兑汇票一旦出现失误之处,需要提供说明,明确责任。 1、一般来说,银行承兑汇票的票面失误应由出票行出具证明,承
诺不会因此失误到期拒绝承付并盖有银行公章。 2、背书的错误。背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并
签章的票据行为。具体的业务经办中,时常出现背书人签章和记载错 误的现象,造成背书不连续,影响票据的流通或持票人正常收款。
与一般的保兑仓业务不同,益海嘉里集团参与的三方承兑业务,不承 担保证责任。
银行承兑汇票账务处理—开票
• 1)付保证金
2)付手续费
• Dr:其他货币资金-银行汇票保证金
Dr:财务费用-手续费
• Cr:银行存款-币种
Cr:银行存款-币种
• 3)保证金利息
• 由于利息为定期性质,每月计提利息收入;次初冲回,次月末计提(利息大冲大减)
• 6)票据到期付款
• 将保证金转至银行存款活期户
• Dr:银行存款-币种
• Cr:其他货币资金-银行汇票保证金-币种
• 从活期户付款
• Dr:应付票据
• Cr:银行存款-币种
银行承兑汇票账务处理—收票
• 1)收到票据 • Dr:应收票据 • Cr:应收账款 • 2)票据到期 • Dr:银行存款-币种 • Cr:应收票据 • 3)票据贴现-无追索权 • Dr:银行存款-币种 • Dr:财务费用-利息支出-短期借款/票据贴现等 • Cr:应收票据 • 4)票据已贴现,到期日 • 无追索权;不处理 • 5)票据背书 • Dr:应付账款 • Cr:应收票据
相关主题