1、借：银行存款贷：库存现金2、借：交易性金融资产—M公司股票(成本)投资收益贷：其他货币资金-存出投资款3、借：材料采购一甲材料应交税费一应交增值税一进项税额贷：银行存款4、借：材料采购一乙材料应交税费一应交增值税一进项税额贷：应付账款一蚌埠物华贸易公司5、借：材料采购一甲材料—乙材料应交税费-应交增值税一进项税额贷：库存现金6、( 1)借：原材料一甲材料贷：材料采购一甲材料材料成本差异一甲材料(2)借：原材料一乙材料材料成本差异一乙材料贷：材料采购一乙材料7、借：其他应收款一刘明贷：银行存款&借：包装物一木箱应交税费一应交增值税一进项税额贷：银行存款9、借：在建工程一A设备安装工程应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款10、借：生产成本一A产品一直接材料贷：原材料一甲材料11、借：生产成本一C产品一直接材料—B产品一直接材料贷：原材料一乙材料12、(1)借：应收账款一安徽东山化工厂贷：其他业务收入应交税费一应交增值税一销项税额(2)借：其他业务成本贷：原材料一甲材料13、(1)借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产一非生产用固定资产(2)借：银行存款贷：固定资产清理5005001500001201501201800003060021060017600029920205920664266701000184000180664333617200042661762662000200040006804680700509118091818600920009200018060034400215000819070001190460046002500030000550003510030000抵扣联单独装订应交税费—应交增值税—销项税额14、（1）借：固定资产清理贷：银行存款（2）借：固定资产清理贷：营业外收入15、借：应交税费—未交增值税—应交城市维护建设税—应交教育费附加应付职工薪酬—社会保险费—住房公积金其他应付款—社会保险费—住房公积金—个人所得税贷：银行存款16、（1）借：在建工程—A 设备安装工程贷：银行存款（2）借：在建工程— A 设备安装工程贷：原材料－丙材料17、借：固定资产—二车间机器贷：在建工程—A 设备安装工程18、（1）借：库存现金贷：银行存款（2）借：管理费用－市内交通费贷：库存现金19、借：制造费用—二车间—其他销售费用贷：包装物—木箱20、借：生产成本—A 产品—燃料与动力—B 产品—燃料与动力制造费用—一车间—水电费—二车间—水电费管理费用－水电费贷：银行存款21、借：管理费用－办公费贷：银行存款22、（1）借：库存现金贷：银行存款（2）借：生产成本— A 产品—直接人工— B 产品—直接人工— C 产品—直接人工制造费用—一车间—职工薪酬—二车间—职工薪酬销售费用—职工薪酬管理费用—职工薪酬51001000100040004000250401752.8751.247572.81496016456149601980123472.802340023400200020007259097259093020302030203020900 ( 50X 18)3500 (50X 18+ 130 X 20) 4400 先进先出法2000140050020090050002000200080008000240012001680600720600800贷：应付职工薪酬—职工福利8000 80008000（ 3）借：应付职工薪酬 —职工福利 贷：库存现金23、 借：应付职工薪酬－工资 11845424、 贷：银行存款 118454 （ 1）借：生产成本— A 产品—直接人工47920 — B 产品—直接人工34758— C 产品—直接人工23172制造费用—一车间—职工薪酬5930—二车间—职工薪酬6720销售费用—职工薪酬11090管理费用—职工薪酬23010贷：应付职工薪酬－工资152600 （2）借：应付职工薪酬－工资34146贷：其他应付款—社会保险费16786—住房公积金15260 25、 —个人所得税 2100 借：生产成本— A 产品—直接人工21707.76 —B 产品—直接人工15745.37—C 产品—直接人工10496.92制造费用—一车间—职工薪酬2686.29—二车间—职工薪酬3044.16销售费用5023.77 管理费用—职工薪酬10423.53贷：应付职工薪酬—社会保险费48526.80—住房公积金 15260—工会经费3052—职工教育经费2289 26、（1）借：投资性房地产 87375 累计折旧3800贷：固定资产－非生产用固定资产87375投资性房地产累计折旧3800（ 2）借：银行存款1400贷：其他业务收入 1400（ 3）借：营业税金及附加70贷：应交税费－应交营业税7027、借：应收票据—安徽中大化工公司 468000贷：主营业务收入400000应交税费—应交增值税—销项税额6800028、借：应收账款—上海市化工公司 585900贷：主营业务收入500000应交税费—应交增值税—销项税额 85000库存现金900借：管理费用－差旅费1800库存现金200贷：其他应收款—刘明2000借：银行存款15000贷：应收票据—大兴化工商店 150001）借：待处理财产损溢93.6应收账款 33 题处理贷：包装物—木箱 80应交税费——应交增值税——进项税额转出 13.62）借：原材料－丙材料 1000贷：待处理财产损溢1000借：固定资产—一车间机器450000贷：实收资本— C 公司4500001）借：待处理财产损溢906.4贷：管理费用－存货盘盈或盘亏906.42）借：坏账准备10000看期初数贷：应收账款—三江公司10000 借：银行存款20000贷：应收账款—西海公司10000预收账款—西海公司10000借：银行存款80000营业外支出20000贷：应收账款－明华公司100000借：银行存款2000贷：财务费用2000借：管理费用－无形资产摊销2000贷：累计摊销 2000借：制造费用—一车间—折旧费7420 固定资产期初原值 * 折旧率 —二车间—折旧费7900 折旧率见 P16管理费用－折旧费 555.75其他业务成本 524.25贷：累计折旧15875.75投资性房地产累计折旧524.251）借：固定资产清理5000累计折旧1000贷：固定资产—非生产用固定资产60002）借：长期股权投资—对 H 公司投资5850贷：固定资产清理5000应交税费—应交增值税—销项税额850借：银行存款1000000贷：长期借款—建设银行合肥市绩溪路支行1000000借：工程物资— C 材料117000贷：银行存款 11700029、 30、 31、 32、33、 34、 35、 36、 37、 38、 39、 40、 41、48、 借：交易性金融资产— M 公司股票(公允价值变动)贷：公允价值变动损益 49、 借：销售费用贷：银行存款50、 借：银行存款贷：投资收益5 1 、( 1 )借：生产成本— B 产品—制造费用 —C 产品—制造费用 贷：制造费用—二车间(2 )借：生产成本— A 产品—制造费用 贷：制造费用—一车间52、借：库存商品— A 产品—B 产品 贷：生产成本— A 产品 — B 产品A 产品：完工产品材料费=【(92000 — 524.40)-( 50 + 50)】X 50= 45737.80完工产品人工费=【(2400+47920+21707.76) -( 50+ 50X 50%)】X 50= 48018.51 完工产品燃动费=【2000-( 50+ 50X 50%)】X 50= 1333.33 完工产品制造费=【27136.29 -( 50 + 50 X 50 %)】X 50= 18090.86B 产品：完工产品材料费=【(34400+158.24)-( 45 + 60)】X 45= 14810.67完工产品人工费=【(1200+34758+15745.37) -( 45+ 60X 50%)】X 45= 31022.02 完工产品燃动费=【1400-( 45+ 60X 50%)】X 45= 840完工产品制造费=【18890.50 -( 45 + 60 X 50 %)】X 45= 11334.3一次投料见p16;完工程度为50 %，见P20。

42、借：管理费用－业务招待费 贷：银行存款 43、借：低值易耗品—工作服 应交税费—应交增值税—进项税额 贷：银行存款44、借：制造费用—一车间—其他—二车间—其他 贷：低值易耗品—工作服45、( 1)借：生产成本— A 产品—直接材料其他业务成本 贷：材料成本差异—甲材料( 2)借：生产成本— C 产品—直接材料— B 产品—直接材料贷：材料成本差异—乙材料 甲材料差异率 =(1500 — 3336)十( 乙材料差异率= (—1000 + 4266)- 46、 借：原材料—甲材料贷：应付账款—暂估应付款47、 借：财务费用贷：银行存款40004000 30000 510035100 10000 1200022000 524.40 (红字) 92000 X — 0.0057 26.22 (红字)4600 X — 0.0057550.62( 红字) 96600X — 0.0057830.76 180600X 0.0046 158.24 34400X 0.0046 989215000X 0.0046138000+ 184000 )=— 0.0057 (537500 + 172000)= 0.0046(保留 4 位小数)4600046000 13000130002000020000 300030001000(学号后两位 *1000) 1000(不一样) 18890.50 分配率=31484.16- ( 600+ 400)12593.66= 31.4841631484.16 27136.29 27136.29113180.50 (单位成本： 2263.61)58006.99 (单位成本： 1289.04)113180.50 58006.9953、借：主营业务成本400000贷：库存商品一A产品200000 100X 2000—B 产品200000 200 X 100054、 (1)借：资产减值损失39104.5贷：坏账准备39104.5※应收账款期末余额= 120000 +( 8190+585900) — ( 10000 + 10000 + 100000)=594090※坏账准备计提金额= 594090 X 5%—(600 —10000) = 39104.5(2)借：资产减值损失120642.61转）※销项税—进项税+进项税转出= 160140—( 184461 —13.6)= —24307.456、(1) 借：营业税金及附加8.4贷：应交税费-应交城市维护建设税 4.970 X 7%—应交教育费附加 2.170 X 3 %—应交地方教育费附加 1.470 X 2%(2) 借：管理费用水利基金540900000 X0.06%—印花税270900000 X0.03%贷：应交税费-应交水利基金540应交税费-应交印花税27057、(1) 借：主营业务收入900000其他业务收入8400公允价值变动损益20000投资收益880 (-120+1000)营业外收入4000贷：本年利润933280(2) 借：本年利润667550.19贷：主营业务成本400000营业税金及附加78.4销售费用23213.77其他业务成本5098.03管理费用48412.88财务费用11000营业外支出20000资产减值损失159747.1158、(1)借：所得税费用291582.45递延所得税资产37436.78149747.11X25%贷：应交税费—应交所得税324019.23递延所得税负债500020000X 25%※应纳税所得额=1165729.81 + 120642.61+29104.5 —20000—1000 + 1600 = 1296076.92 1165729.81 —利润总额=900000+ (933280 —667550.19)120642.61—存货跌价准备( 54题) —可抵扣暂时性差异29104.5—计提的坏账准备39104.5减去发生的坏账损失1000020000—交易性金融资产(公允价值变动) ( 48 题)—应纳税暂时性差异1000—税后股利，因学号而异( 50题)1600 —超标的业务招待费( 42题)※当期应交所得税=1296076.92 X 25%= 324019.23※所得税费用=当期所得税+递延所得税负债-递延所得税资产=324019.23+ 5000 —37436.78 = 291582.45※ 常见的暂时性差异：各项减值准备形成的暂时性差异、固定资产计提折旧差异、无形资产研发支出差异、金融资产公允价值变动差异、预计负债形成的暂时性差异(除了债务担保形成永久性差异之外) 、投资性房地产公允价值变动差异、亏损弥补形成的暂时性差异等。