模拟会计做账1、 1日，取现备用40 000。
借:库存现金 40 000贷:银行存款-工行 40 0002、 1日，购现金支票，支付工本费20元。
借:管理费用-办公费 20贷:银行存款-工行203、 1日，缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18 000，用社会保险费专用缴款书转账支付。
本月会计处理:借:应付职工薪酬-社会保险费 18 000贷:银行存款-工行18 000上月计提会计处理:借:管理费用-社会保险费 18 000贷: 应付职工薪酬-社会保险费 18 000 4、 1日，缴纳上月未交增值税85 000，营业税5 000，城市维护建设税6 300，教育费附加2 700。
本月会计处理:借:应交税费—应交营业税5 000--城市维护建设税6 300--教育费附加2 700应交税费—未交增值税85 000 贷:银行存款 99000上月计提会计处理:借:营业税金及附加14 000贷:应交税费--应交营业税5 000--城市维护建设税6 300--教育费附加2 700 借:应交税费—应交增值税(未交增值税转出)8500贷:应交税费—未交增值税85 000 5、 1日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价3 000，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到。
借:应收账款-华福商场1 053 000贷:主营业务收入- 布艺沙发900 000应交税费—应交增值税(销项税额) 153 000 引申:假设本企业为小规格纳税人(商业6%)，会计分录为借:应收账款-华福商场954 000贷:主营业务收入- 布艺沙发900 000应交税费—应交增值税54 0006、 1日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27 000，增值税4 590，转支付款。
借:在途物资- 木料27 000应交税费—应交增值税(进销税额)4 590 贷:银行存款- 工行31 590引申:假设本企业为小规格纳税人，会计分录为借:在途物资- 木料31 590 贷:银行存款- 工行31 5907、 2日，从重棉二厂购入布料5000米，不含税价80 000，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付。
借:原材料- 布料80 000应交税费—应交增值税(进销税额)13 600 贷:银行存款- 工行91 360引申:如是企业取得的增值税发票为普通发票时，不能进行进项税抵扣，则应计入材料成本借: 原材料- 布料91 360贷:银行存款- 工行91 3608、 2日，出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金100元。
借:库存现金100贷:其他业务收入1009、 2日，购买办公用胶水。
借:管理费用-办公费250贷:库存现金25010、 2日，收到临时工刘岚交来押金。
借:库存现金250贷:其他应付款-刘岚25011、 2日，从云南宜丰木材厂购入木料1 000方，不含税价890 000，税率17%，运费2 500，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，款已转账支付。
借:原材料-木料892 500应交税收金-应交增值税(进项税额) 151 300贷:银行存款-工行1 043 800引申:如果企业取得运输发票并通过认证,按规定,可以运输和建设基金为基数,按7%进行抵扣.(运费不含装载费)借:原材料-木料892 360(890 000+2 500-2000*7%)应交税收金-应交增值税(进项税额) 151 440(151 300+2000*7%) 贷:银行存款-工行1 043 800引申:如企业为商业企业,可如下核算:借:原材料-木料890 000应交税收金-应交增值税(进项税额) 151 300贷:银行存款-工行1 041 300借:销售费用-运杂费2 500贷:银行存款-工行2 500注:工业企业向废旧物资单位收购废旧物资进行生产时，可按收购凭证金额的10%进行抵扣，如是向农业生产者收购免税农产品，可按农产品收购凭证金额的13%进行抵扣。
“运七、废十、农十三”12、 3日，付电视台广告费。
借:销售费用-广告费10 000贷:银行存款-工行10 00013、 3日，销售给南亚家俱城办公桌椅1 000套，单价1 500，税率17%，双方合同规定，付款条件为2/10、1/20、N/30。
借:应收账款-南亚家俱城1 755 000贷:主营业务收入- 公桌椅1 500 000应交税费—应交增值税(销项税额) 255 000引申:1、商业折扣;先折扣，后销售2、现金折扣:为提前收款而给予优惠(37题)3、销售折让:先销售，后折让，前提是商品存在质量问题后，降价出售以减少损失。
商业折扣账务处理:(6折)借:应收账款-南亚家俱城1 053 000 贷:主营业务收入- 公桌椅900 000 应交税费—应交增值税(销项税额) 53 000 销售折让账务处理:正常销售时:借:应收账款-南亚家俱城1 755 000 贷:主营业务收入- 公桌椅1 500 000 应交税费—应交增值税(销项税额)255 000 发生销售折让时，做红字分录冲销 (( 借:应收账款-南亚家俱城585 000贷:主营业务收入- 公桌椅500 000应交税费—应交增值税(销项税额) 85 000 14、 3日，收到大华商场预订明年布艺沙发的货款30万。
借:银行存款-工行300 000贷:预收账款- 大华商场300 000 引申:实现销售收入时:借:预收账款-大华商场351 000贷:主营业务收入- 布艺沙发300 000 应交税费—应交增值税(销项税额)51 000 收到对方补付货款借:银行存款-工行51000贷:预收账款- 大华商场51 000引申:如企业涉及的预收账款不多，不用单独设置“预收账款”，发生预收账款，可记放“应收账款”的贷方借:银行存款-工行300 000贷:应收账款- 大华商场300 000 实现销售收入时:借:应收账款-大华商场351 000贷:主营业务收入- 布艺沙发300 000 应交税费—应交增值税(销项税额)51 000 收到对方补付货款借:银行存款-工行51000贷:应收账款- 大华商场51 00015、 3日，销售布艺沙发80套给南亚家俱城，单价3 000，税率17%，销售当日收到南亚家俱城开出并承兑的面值280 800的商业汇票，汇票期限6个月，票面利率6%。
借:应收票据-面值280 800贷:主营业务收入- 布艺沙发240 000应交税费—应交增值税(销项税额)40 800引申:商业汇票分类:带息与不带息商业汇票，商业/银行承兑汇票银行汇票、银行本票、支票、商业汇票的区别:其他货币资金:涉及银行汇票、银行本票结算业务科目银行存款:涉及支票结算业务科目应收(付)票据:涉及商业汇票结算业务科目16、 3日，持光明公司2008年9月3日开具的商业承兑汇票，到银行申请贴现。
该票据的票面金额60万，期限为6个月，票面利率6%，贴现利率7.5%。
引申:票据贴现实得额=票据到期价值-贴现息=618 000-11 587.50=606 412.50 票据到期价值=票据面值*(1+票据利率*票据期限)=600 000*(1+6%/12*6)=618 000 贴现息=票据到期价值*贴现率*贴现期=618 000*7.5%/12*3=11 587.50 商业渠汇票贴现设备查账，企业贴现后仍负担连带责任。
如果以上贴现，商业汇票为不带息:借:银行存款-工行588 750财务费用-利息收支11 250(600 000*7.5%/12*3)贷:应收票据-光明公司600 000 (不带息)如果带息票据每月计提利息借: 应收票据-应计利息3 000(600 000*6%/12*1))贷: 财务费用-利息收支3 000每月计提利息3月后的贴现:借: 银行存款-工行606 412.50财务费用-利息收支2 587.50贷: 应收票据-面值600 000应收票据-应计利息9 00017、 3日，以现金支付税收滞纳金1 000。
借: 营业支出-其他 1 000贷: 库存现金 1 00018、 4日，对光明公司的应收账款30万，由于光明公司发生财务困难而无法按原条件偿还，经协商，同意光明公司用22万现金偿债，同时免除另8万的债务。
借: 银行存款-工行 220 000营业外支出-债务重组 80 000贷: 应收账款-光明公司 300 00019、 4日，收回上年已转销的坏账20 000，系华福商场货款。
借: 银行存款20 000贷:坏账准备 20 000引申:上年确认坏账时(备抵法)借: 坏账准备20 000贷:应收账款- 华福商场20 000如果企业没有计提坏账准备(直接冲销法)借: 管理费用20 000贷:应收账款-华福商场 20 00020、 5日，木料因火灾被毁损，价值30 000，损失数量30方。
保险公司已确认赔偿23 400，其余由企业自行承担。
木料毁损时:借: 待处理财产损溢-待处理流动财产损溢35 100贷:原材料-木料 30 000应交税金—应交增值税(进项税额转出)5 100处理火灾损失木材:借: 其他应收款-保险公司 23 400营业外支出-非常损失 11 700贷: 待处理财产损溢-待处理流动财产损溢35 10021、 6日，从华丰公司购入木料100方，不含税价900元/方，税率17%，发票等结算凭证已到，材料验收入库，货款及税款开具一张期限为三个月的带息票据，票面利率6%。
借: 原材料-木料90 000应交税金-应交增值税(进项税额)15 300贷:应付票据- 面值105 30022、 6日，销售给华丰家俱城布艺沙发400套，单价3 000，税率17%，货款及税款已在上月收到80万，余款用转支收讫。
借: 预收账款 -华丰家俱城800 000银行存款 604 000贷:主营业务收入- 布艺沙发1 200 000应交税金-应交增值税(销销项税额)204 000 23、 7日，销售给华福商场办公桌椅500套，单价1 000，税率17%，收到对方开具并承兑的商业汇票一张，期限6个月，票面年利率6%。
借: 应收票据-面值585 000贷:主营业务收入- 办公桌500 000应交税金-应交增值税(销项税额)85 00024、 7日，销售一栋行政办公用房，原值50万，已提折旧20万，出售所得收入70万存入银行。
用银行存款支付清理费用6 000，厂房已清理完毕，营业税率5%。
结转出售时:借: 固定资产清理300 000累计折旧 200 000贷:固定资产-一栋行政办公用房500 000出售取得收入时:借:银行存款 70万货:固定资产清理 70万支付清理费用:借:固定资产清理 6 000货:银行存款 6 000交纳营业费用:借:固定资产清理 35 000(70万*5%)货: 应交税金-交应营业税35 000结转固定资产清理:借:固定资产清理 35.9万(70-30-0.6-3.5)货: 营业外收入-出售固定资产收入35.9万引申:1、凡涉及固定资产出售、转让、报废均要通过”固定资产清理”账户进行核算2、净收入=清理收入-清理费用(结转至营业外收入(支出))3、出售、转让不动产、无形资产交纳5%营业税25、 8日，从渝飞机器制造厂购入一台机器设备，增值税34 000，设备价款20万，设备已到达并交付使用，款项用转支支付。