增加中共中央办公厅、国务院办公厅于2015年11月印发的《深化国税、地税征管体制改革方案》的内容
24
12到38
36
5、6
参与BEPS项目的国家一共有44个，其中34个是OECD成员国，10个为非OECD成员国。
改为：
参与BEPS项目的国家一共有54个，其中34个是OECD成员国，20个为非OECD成员国。
131页最后一行至132页第2行
136
表格
批发环节的税率
改为“11%加0.005元/支”
135
142
17行
“14类”改为“15类”
140
24行
18行
新增“加工厂应就该自产自用行为缴纳消费税，但不缴纳增值税”
25至26行
24至25行
摩托车厂、、、、、赠送或者赞助给摩托车
改为“小汽车生产企业将自己生产的小汽车赠送或赞助给小汽车”
新增根据《关于增值税规范性文件有效性问题的批复》（税总函[2015]161号）的规定
67
16-20
70
倒数第3段
将其中的“偷税”改为“逃避缴纳税款”
70
15
78
倒数第五行
新增
新增“7.自2015年9月1日起至2016年6月30日，对增值税一般纳税人销售的库存化肥（含出口的库存化肥），允许选择按照简易计税方法依照3%征收率征收增值税。
229
第11—24行
1.企业公司制改造。
非公司制企业，按照…超过50%的公司。
变更为“自2015年1月1日起至2017年12月31日，企业、事业单位改制…
免征契税。
229
第11—22行
229-230
229倒数11—7行、
230第1-2行
删除“5.企业出售。
国有、集体企业出售…免征契税。”
删除“契税优惠…继承的规定等。”
删除
48
48-49
48页倒数第26行-49页20行
“1.纳税人按照下列程序办理一般纳税人资格认定......不得转为小规模纳税人。”
调整纳税人办理一般纳税人资格认定的程序
48
新增
增加2%征收增值税政策的纳税人可以放弃减税的规定
49
倒数第8-6
52
15
新增
以水路运输方式提供国际运输服务的，应当取得交通部门颁发的《国际船舶运输许可证》或《国际班轮运输经营资格登记证》...
192
表7—1下面
196
15行和21至22行
删除“原煤销售额……等的运输费用。”
“洗选煤销售额……等的运输费用
。”
增加“（4）原煤及洗选煤销售额……予以扣减。”
195
195
23至25行
最后一行
新增“自2015年5月1日起稀土、钨、钼由《从量定额计征改为》价定率计征……计算缴纳资源税。”
倒数第4行至倒数第1行
删除
24
23、24
个人所得税中…罚款
删除
24
26-27
地方国有企业…利息所得征收的部分），资源税
改为：
部分企业所得税，个人所得税，资源税
23
22
24
28
地方税的滞纳金、补税、罚款
删除
24
30到32
3.在大部分地区…和消费税。
改为：
3.海关系统负责征收和管理的项目有关税、船舶吨税，同时负责代征进出口环节的增值税和消费税。
52
倒数第9行
54
第六行
新增
新增“2%征收增值税政策的纳税人可以放弃减税的规定”
53
14-16
59
倒数第五段
新增
新增纳税人提供有形动产融资性售后回租服务的增值税计税规则；
58
倒数第四行-倒数第二行
61
19
…从价定率征收或者复合计征消费税的货物，
…从价定率征收消费税的货物，
60
倒数第16行
68
第一段
新增
将“符合条件的非营利组织是指”的内容”，与“非营利组织的下列收入为免税收入”，的内容位置发生改变，即旧教材中的4.变为新教材的5.，5.的内容变为4.
269-270
倒数第10行—270第10行止
269
倒数第10-11行
增加：（5）企业福利性补贴支出税前扣除。国家税务总局2015年第34号规定，、、、合理工资、薪金支出条件，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。
删除“车船税”
18
27
19
倒数第7行
主管部门（财政部或国家税务总局）
改为：
主管部门（财政部、国家税务总局及海关总署）
18
倒数第7行
22
13、14
部分省市机构…负责征收。
改为：
这些税种就改由税务部门负责征收。
21
12
23
5
两个系统。
扩充为：
两个系统另由海关总署及下属机制负责关税征收管理和受托征收进出口增值税、消费税等税收。
原教材
新教材
页
行
内容
内容
页
行
259
第15-26行
被投资企业将股权（票）…可依法申请税收抵免。
删除
262
266
倒数第7行
该收益都不包括…
改为“上一项和本项所称的权益性收益（投资收益）均不包括…。”
269
倒数第12行
266-267
266页倒数第5行-267第8行
删除“4.符合条件的非营利性符合条件的非营利组织的收入，”这句话表述
新增“6.资产划转。
对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门……公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。
229
229页倒数13行—230页第9行
230
第11-12行中间
新增“4.契税申报。
（1）根据人民法院、仲裁委员会……核实有关情况后应予受理。”
230
第19—25行
第九章 车辆购置税法、车船税法和印花税法
第一章 税法总论
原教材
新教材
页
行
内容
内容
页
行
1
2
第一节税法的目标
改为：第一节 税法的概念
1
2
17
12
具体包括增值税、企业所得税、个人所得税、证券交易印花税。
删除“证券交易印花税”
16
7
17
30
主管部门（财政部、国家税务总局）
改为：
主管部门（财政部、国家税务总局及海关总署）
16
25
19
27
城市维护建设税、车船税、房产税等地方性
51
15
52
倒数第五段上方
新增
新增“（5）向境外单位提供的广播影视节目（作品）…不属于增值税零税率应税服务适用范围。”
51
倒数第四、五、六段
53
4-6行
外贸企业外购研发服务……统一实行“免、抵、退”税办法
外贸企业…“免、抵、退”税办法。
52
11-13
53
倒数第16行
适用的税率称为征收率。
适用的征收比例称为征收率。
40-41
倒数第一行——第二行
42
第二十二行
新增
“提供有形动产融资…并向承租方开具发票。”
42
第23行—25
43
倒数第12行
新增
《关于原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策的通知》（财税[2015]35号）的规定
43
倒数第五段
45
倒数21
视同销售货物：
改为“视同销售货物或提供应税服务：”
45
倒数第12行
111
3
117
新增
新增《增值税减免税申报明细表》的相关规定。
114
倒数1、2、3段
第三章 消费税法
原教材
新教材
页
行
内容
内容
页
行
133
13至16行
自2009年5月…核算的，一并征收消费税。
卷烟批发环节消费税税率变化；
131
13至17行
最后1行
新增葡萄酒税目的判定及其已纳消费税抵扣范围的判定及计算。
131—132
原教材
新教材
页
行
内容
内容
页
行
237
倒数第9-8行
删除“5.城市公交企业……免征车辆购置税。”
238
倒数第8行
243
第17行
5.自2012年1月1日起，对节约能源的车辆……可以减征或者免征车船税。
更改为“5.对节约能源的车船……均应符合规定的标准。”
244
第17行
244
倒数第20-4行
1.各级车船管理部分……《车船税纳税申报表》
删除
162
最后一段
1.保险公司…一律征收营业税
改为：对保险公司开办的一年期以上返还性人身保险产品取得的保费收入免征营业税…以及一年期及其以上的健康保险
160
第6
165
第10行
32.自2011年1月1日…家政服务……再次申请
删除:家政服务所有内容
163
第19
165
第10行
32.自2015年3月31日起，个人将购买不足2年的住房…个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征营业税
删除
96
96
新增
新增市场经营户自营或委托市场采购贸易经营者以市场采购贸易方式出口的货物免征增值税的规定；
96
13-17
97
新增
新增属于取消出口退（免）税的化肥的计税规定；
97
29-31
99
新增
新增来料加工出口货物免税核销手续截止日期的规定；