1.社保（医疗保险类） 2.海关系统
定期


219501 219601 219502 209602 3.公安局、检察院、法院、监狱：219503 219603 4.机关团体、社会团体、XX政府、XX局、民 委员会、XX研究所、XXX协会（学会、基金 会）、XX中心、学校、幼儿园、医院。 219599 219699

借方科目：8000备查登记业务余额 贷方科目：8100有价单证 8200空白重要凭证
科目应用类型
根据核算管理需要将各类经济业务按科 目、账户的性质进行分类，并在系统中 设置相关的代码。涉及的应用号目前有 27种，最常用的有如下 三种： 09往来户 11内部户 13表外户

19位账号编制规则

会计科目使用指引(四)



保证金存款 2310 1、信用证保证金------- 231001 2、银行承兑汇票保证金--- 231006 3、其他保证金存款（短期）-----231099 4、其他保证金存款（长期）-----231 保险公司存款 2240 活期使用224099科目、定期使用224199科目
4000
0201 19 2000535 68
4000 0201 19 2000535 68
#1-4位：地区号四位 #5-8位：网点号
四位 #9-10位：应用号二位 #11-17位：顺序号七位 #18-19位：校验码 二位
会计科目使用指引(一)



机关团体活期（2195科目）

什么是资产类科目？
科目代号为“1XXX”，用以核算
现金、贵金属、存放中央银行准 备金、应收账款、各种贷款、投 资、固定资产、无形资产及其他 资产等。常用的1010、1670、 1470、1500、1210、1880等。
什么是负债类科目？
负债类科目代号为“2XXX”，用
以核算各项存款、各项应付款、 各项借款、发行债券及应解(汇 出)汇款等。企业、储蓄存款就 是我行负债，如2010、2020、 2030、2360、2330、 2321等科 目。
会计科目使用指引(二)


同业存款 2230


(定期全部归属到223199) 1.证券公司(客户保证金) 223004 2.证券公司(自有资金) 223005 3.国内商业银行 ----------- 223001 4.政策性银行 223002 5.外资金融机构 223014 6.财务公司 --------- --223011 7.邮政储蓄系统 ----------- 223003
会计科目使用指引(三)
企业单位存款 2010（网点最常用的科目） 1、XXX有限公司、 2、保险代理、公估、经纪、 顾问 活期使用 --------201099、 定期使用 ---202099、 通知使用202199 特种存款 2190----武警部队使用 活期使用----219001、定期使用----219199
科目对应关系
对应关系是指在复式记账法下，各
科目由于核算同类业务而相互对应， 继而产生的如单个余额或发生额应 相等、部分科目合计数应相等等各 类勾稽关系。如上级行科目余额或 发生额与下级行对应科目余额或发 生额合计为“5XXX”，用
以核算各项收入、各项支出、营 业费用、税金、汇兑损益等。如 常用的5010、5020、5030、 5110、5120其他营业收入、5130汇兑损益、 5210、5220系统内科目等。
什么是表外或有事项类？
科目代号为“6XXX”，用于核算
签发银行承兑汇票、开出信用证 及保函、保兑信用证及保函、开 出提货担保等或有事项以及期权、 掉期等衍生金融产品中所拥有的 权利和承担的责任。如6110应收 科目、6210应付科目等。
什么是委托代理业务？
委托代理业务类
科目代号为 “7XXX”，用于核算代理开发 银行贷款、代理开发银行逾 期贷款及代理开发银行贷款 利息等。在支行以下网点很 少用。
什么是备查登记类？
备查登记类科目代号为“8XXX”，
用于核算有价单证、空白重要凭证、 代保管有价值品、应收托收款项8331、 代收托收款项8333、未收贷款利息、 未履行贷款承诺等。
4、我行会计科目体系由一级科目和二级 科目构成。一级科目由4位数字组成.如 1010、而二级科目则由6位数字组成.如 201099、二级科目是对一级科目的明细 核算。 5、资产类、损益类支出科目余额反映在 借方；负债类、损益类收入科目余额反 映在贷方；资产负债共同类科目余额借 贷双方同时反映或借贷双方轧差反映。

会计科目如何分类、报表上如何 反映、余额反映方向（一）

1、会计科目是根据会计科目的性质
进行分类：分为表内科目和表外科 目。 2、表内科目分为：资产类、负债类、 资产负债共同类、损益类、所有者 权益类五大类。 3、表外科目又分为：或有事项类 、 委托代理业务类、备查登记类 。
会计科目如何分类、报表上如何 反映、余额反映方向（二）
什么是所有者权益类科目？
所有者权益类科目代号“3XXX”，
用以核算实收资本、资本公积、 盈余公积、本年利润及利润分配。 如年终结算常用的科目3110、 3120等科目 （目前该类科目主 要由系统自动完成以及分行使用， 网点几乎不须使用。
什么是资产负债共同类科目？
资产负债共同类科目代号为
“4XXX”，用以核算待清算辖内 往来、法定存款准备金、银行财 务往来、外汇买卖等。如4810外 汇买卖、4100待清算辖内往来等科 目。（4810科目主要集中在分行 清算中心使用）
会计科目培训
课程主要内容
一、什么是会计科目、会计科目如何分 类、报表上如何反映、余额反映方向 二、常用会计科目、错用会计科目案例 三、计息规则 四、贷款利率如何换算

什么是会计科目?
1、会计科目是对会计要素的具体内容， 按照其相同的特征和资金性质、业务特 点、经营管理和核算要求进行科学分类 而确立的会计核算项目。 2、进行会计业务核算时，必须严格执行 《工商银行会计科目说明》，正确使用 会计科目，真实、完整反映实际发生的 经济业务实现事项。