《税收理论与实务》考核要求第一部分使用教材及考试题型1.考试题型：单项选择题（10题，共20分）；多项选择题（5题，共10分）；判断题（10题，共20）；简答题（2题，共20分）；计算题（3题，共30分）2.考试成绩：考试时间为90分钟，形成性作业成绩占20%，期末考试成绩占80%。

第二部分重点内容一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为( B )，它是区分不同税种的重要标志。

A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率2．税收权利主体是(A)。

A、税务机关B、纳税义务人C、征纳税双方D、税务总局3．下列不属于流转税类的是(A )。

A、印花税B、增值税C、营业税D、消费税4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。

A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方5．下列税种中属于从量税的是( D )。

A、企业所得税B、增值税C、营业税D、资源税6．下列税种中属于价外税的是( B )。

A、资源税B、增值税C、营业税D、消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( D )。

A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。

A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( D )。

A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地10．土地增值税的税率属于( D)。

A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( C )。

A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( D )。

A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。

A、装卸费B、保险费C、建设基金D、保管费14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有( B )。

A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房B、某商店为厂家代销服装C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利D、某歌厅购进一批酒水饮料用于销售15．纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( A )。

A、收到第一笔货款的当天B、收到最后一笔货款的当天C、发出商品的当天D、合同约定的收款日期的当天16．下列使用13％税率的项目有(A )。

A、销售农机整机B、销售农机零件C、加工农机的加工费收入D、加工农机零件的加工费收入17．下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( C )。

A、高尔夫球及球具B、酒精C、卷烟D、化妆品18．下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是( D )。

A、用外购已税酒精继续加工成粮食白酒B、用自制的酒精继续加工成粮食白酒C、某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资D、委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒19．根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( D )。

A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油B、汽车厂用于管理本部门的自产汽车C、日化厂用于交易会样品的自产化D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝20．营业税的特点是( D )。

A、以对非商品销售额征税为主B、实行价外计税C、按行业大类设计税目税率D、计算简便，征收成本较低21．下列不属于应当征收营业税的混合销售行为的有( A )。

A、商店销售空调并负责安装B、装修公司装修房屋并销售装饰材料C、彩电生产企业销售彩电并负责运输D、邮局提供邮政服务并销售集邮商品22．下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是( A )。

A、广告的播映B.出租文化场所C、以租赁方式为体育比赛提供场所D、动物园销售门票的业务23．下列各项中，应当按“转让无形资产”税目征收营业税的是( B )。

A、出租电影拷贝B、转让著作权C、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为D、土地租赁24．下列不属于城建税纳税人的是( C )。

A、建制镇缴纳增值税的私营企业B、农村缴纳增值税的个体工商户C、市区缴纳营业税的外商投资企业D、县城缴纳营业税的事业单位25．某县城一加工企业8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。

该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( A )万元。

进口货物的增值税，也是应缴增值税，应缴城建税应该更改为：应缴城建税=（280+120）*5%+40*5%*5%=20+0.1=20.1万元应缴纳的教育费附加=（280+120）*3%+40*5%*3%=12+0.6=12.6万元A、22．56B、25．6C、28．2D、35．226．下列项目，不作为城建税计税依据的是( D )。

A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款B、纳税人欠缴的营业税C、纳税人被认定为抗税少缴的增值税税款D、对欠缴增值税加收的滞纳金27．下列油类产品中，应征收资源税的为( B )。

A、人造石油B、天然原油C、汽油D、机油28．在中华人民共和国境内开采( D )的单位和个人，为资源税的纳税人。

A、应税矿产品B、生产盐C、资源D、应税矿产品或者生产盐29．在资源税中，煤炭的征税范围包括( D )。

A、洗煤B、选煤C、煤炭制品D、原煤30．按照《企业所得税法》和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有 ( B )。

A、在黑龙江省工商局登记注册的企业B、在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业C、在美国注册的企业设在苏州的办事处D、在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业31．下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有( A )。

A、用于职工奖励或福利B、将资产在总机构及其分支机构之间转移C、改善资产形状、结构或性能D、将资产用于生产、制造、加工另一产品32．某公司2008年度实现会计利润总额为30万元。

经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月．支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。

该公司2008年度的应纳税所得额为( A )万元。

A、20B、30C、31D、30.433．某企业2008年销售收入为1 000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是( 6 )万元。

34．美国商人大卫先生2008年2月20日来我国工作，2009年3月25日回国，2009年4月15日又回中国来，2009年10月10日至2009年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2009年1 1月1日返回中国，后于2010年6月20日离开中国回美国。

则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是( A )。

A、2008B、2009C、2010D、这几年均不是我国居民纳税人35．某作家将自己的一部作品的使用槔提供给一个制片厂，所取得收入应属于 ( A )。

A、特许权使用费所得B、稿酬所得C、财产租赁所得D、财产转让所得36．下列各项中，属于劳务报酬所得的有( D )。

A、发表论文取得的报酬B、提供著作权的使用权取得的报酬C、将外国小说翻译出版取得的报酬D、受托从事文字翻译取得的报酬37．下列项目不属于土地增值税征税范围的有( D )。

A、以收取出让金的方式出让国有土地使用权B、以继承方式转让房地产C、以出售方式转让国有土地使用权D、以收取租金的方式出租房地产38．按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照( C )。

A、税务部门估定的价格扣除B、税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C、房地产评估价格扣除D、房地产原值减除30％后的余值扣除39．《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取( A )之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。

A、税务登记证B、发票领购簿C、营业执照 C、财务专用章二、多项选择题1．按照征收对象的不同，税法可分为( AB )。

A、对流转额课税的税法B、对所得额课税的税法C、对财产、行为课税的税法D、对自然资源课税的税法2．根据我国有关税收法律的规定，代表国家行使征税职责的国家机关包括 ( BCD )。

A、工商行政管理机关B、海关C、税务机关D、财政机关3．我国现行税制中采用的累进税率有( BC )。

A、全额累进税率B、超率累进税率C、超额累进税率D、超倍累进税率4．按照不同的税收分类标准，消费税属于( AC )。

A、中央税B、财产税C、流转税D、中央地方共享税5．我国现行各税种采用的税率包括( ABC )。

A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、定期税率6．按照增值税条例的规定，销售( ABCD )应当征收增值税。

A、大型机器设备B、电力C、热力D、房屋7．将购买的货物用于( BD )时，其进项税额不得抵扣。

A、劳动保护B、免税项目C、无偿赠送D、个人消费8．按增值税法规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有(ABCD )。

A、手续费B、运输装卸费C、包装物租金D、违约金9．下列货物销售必须要缴纳消费税的有(ABCD )。

A、汽车销售公司代销小汽车B、地板厂生产销售木地板C、金店零售金银首饰D、酒厂生产葡萄酒10．下列行为中，不属于委托加工应税消费品业务的有( BCD )。

A、受托方提供原材料加工应税消费品B、受托方以委托方名义购进原材料加工应税消费品C、受托方从委托方购进原材料后再接受加工D、委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料11．下列关于营业额的表述中，正确的有(AC )。

A、纳税人发生应税行为，如果将价款和折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额B、纳税人发生应税行为，如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除C、纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从当期营业额中减除D、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不计入营业额12．下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的是( ABCD)。

A、纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税B、纳税人提供应税劳务(不包括建筑业)应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 C、纳税人提供建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税 D、纳税人承包的工程跨省的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税13．下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有( BCD )。