3.企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。( )
4．消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。（）
5.企业所得税条例规定，在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或意外损失而由保险公司给予赔偿的不得扣除。（）
6.按照增值税税法有关规定，销售折扣可以从销售额中减除。（）
7.增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。（）
A.增值税、关税B.消费税、关税C.增值税、消费税
D.消费税、增值税、所得税
14.纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳增值税的有（）。
A.用于职工福利和奖励B.用于连续生产其他货物
C.用于缴纳消费税项目D.用于馈赠、赞助
15.定额税率适用于（）。
Ａ．从价税Ｂ．从量税Ｃ．价内税Ｄ．价外税
16．在我国现行税制体系中，具有最高法律效力的是（）。
Ａ．税收法律Ｂ．税收法规Ｃ．税收规章Ｄ．税收制度
17.车辆购置税的纳税义务人不包括( )
A.购买者B.获奖者C.馈赠人D.受赠人
18.跨省,自治区,直辖市使用的车船,车产税的纳税地点为( )
A.车船的使用地B.车船的登记地
C.车船所有人住所地D.任选一地
19.税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。
要求：计算受托方应纳增值税的税额和代收代缴的消费税税额。
2．某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定（已知：关税的税率为20%，增值税税率为17%，消费税税率为10%）。
要求计算海关应征收的进口关税税额，海关应代征的进口环节的增值税和消费税的税额（保留到百位）。
Ａ.比例税率Ｂ.定额税率Ｃ.累进税率Ｄ.边际税率
5.我国企业所得税的征税方法是（）
A.按月计征，按月预缴B.按季计征，按月预缴
C.按年计征，按月或按季预缴D.按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴
6.负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人，下列税种，纳税人和负税人相一致的（）
A.消费税B.增值税C.关税D.个人所得税
A.房产税B.消费税C.城建税D.土地使用税E.增值税
6.税法规定下列项目中免征增值税的有：（）。
A．农业生产者销售的自产农业产品B．避孕药品和用具C.古旧图书
D．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备
E．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
7.税收的职能有()
A.资源配置B.宏观调控C.收入分配D.组织收入
A.发展地方教育事业B.发展地方农业C.调节收入D.限制过多收入
11.我国现行税制的纳税期限有三种形式，下列不为其中的是（）
A.按年计征B.按期纳税C.按次纳税D.按生产周期主征
12.增值税专用发票中作为购货方向扣税凭证的联次为（）
A.第一联，存根联B.第二联C.第三联D.第四联
13.出口退税是指对出口货物免征或退回国内已缴的（）
(A卷)
一、填空题(每空1分，共10分)
1．增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
2．消费税采取______、______和______三种方法计税。
3．税收三性是指_________、_________、_________。
A.课税对象B.税率C.纳税人D.税目
20.下列哪项不是税务会计的职能( )。
A .核算职能B.监督职能C.分析职能D.筹划职能
四、多选题（每题2分，共20分）
1．下列个人所得，适用20％比例税率的有( )。
A．劳务报酬所得B．偶然所得C.个体工商户的生产、经营所得D．特许权使用费所得E.工资收入
2．税制基本要素包括( )。
1.税收的核心要素是（）。
A、税目B、税率C、免征额D、起征点
2.税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。
Ａ.资产所有权Ｂ.国家对纳税人提供的服务Ｃ.政治权力Ｄ.人权
3.一个征税对象同时适用几个等级的税率形式是（）。
Ａ.定额税率Ｂ.比例税率Ｃ.超额累进税率Ｄ.全额累进税率
4.（）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
4．城市维护建设税是以纳税人实缴的_________、_________税额为计税依据，分别与二个税同时缴纳的一种税。
5.土地增值税实行___________税率。
二、判断题（每题1分，共10分）
1．免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。( )
2.纳税人在规定的纳税期内如无应税收入、所得及其他项目，可不办理纳税申报。( )
8．在我国的流转税中,消费税是作为辅助税种的。( )
9.实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应
并入应税消费品的销售额中交纳消费税。（）
10.对于统一核算的总分支机构而言，只要总机构被认定为增值税一般纳税人，分选题（每题1分，共20分）
7.反映了纳税人的实际税收负担率的是（）
A.税率B.名义税率C.实际税率D.税收总额
8.体现征税对象的具体内容，明确具体征税范围（）
A.税目B.计税依据C.税率D.纳税人
9.增值税采用的税率为（）
A.单一比例税率B.行业差别比例税率C.幅度比例税率D.地区差别比例税率
10.征收教育费附加的目的是（）
A．纳税环节B．纳税人C.纳税期限D．税率E.征税对象
3．税务行政赔偿方式通常有( )几种。
A.赔礼道歉B．返还财产C．恢复原状D．减免税款E．支付赔偿金
4.企业所得税规定在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除：（）
A.各项税收滞纳金B.折旧C.资本性支出
D.制造费用E.职工的计税工资
5.下列税种不属于从量税的是（）
8.在契税的纳税范围中,所谓转移土地,房屋权属包括()行为
A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与E.房屋交换
9.采用复合税率征收消费税的物品有()
A.小汽车B.酒精C.卷烟D.粮食白酒E.黄酒
10.资源税的征税范围（）
A．原油B.天然气C．煤炭D．其他非金属矿原矿
五、论述题(每小题5分，共20分)
1.论述小规模纳税人与一般纳税人在计税方法上的异同点。
2.请论述你是如何理解销项税额和进项税额的关系的。
3.比较起征点与免征额的区别。
4.请你谈谈对税收含义的理解及税收的作用。
六、计算题（每题10分，共20分）
1．某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为230 000元，支付的加工费50 000元（含代垫辅助材料费5 000元），受托方没有同类消费品的销售价格，（受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托加工企业适用的增值税税率为17%）。