会计手工记账技能模拟凭证
(测试时间:150分钟)
.
(请根据相关资料完成收款收据的填写)
(注意:请你为公司开出¥132,830元的转账支票结清部分款项,其余暂欠。
)
大写)
中 国 工 商 银 行 银 行 汇 票
(请根据相关资料完成工资计算分配表填列)
(请根据相关资料完成上列两表。
)
注意:需考虑纳税调整项目,本期暂不考虑递延所得税资产和递延所得税负债因素。
(二)记账凭证(包括记账时间、凭证编号、记账符号、一级账户、二级账户、金额数据、制证人员)
1、借:应收账款——拓宇贸易公司 257400.00
贷:主营业务收入——淋浴露 100000.00
——洗发乳 120000.00
贷:应交税费——应交税费——应交增值税(销项税额) 37400.00
2、借:管理费用——差旅费 1370.00
借:库存现金 630.00
贷:其他应收款——余克勤 2000.00
3、借:原材料——表面活性剂 78400.00
——阳离子调理剂 120600.00
借:应交税费——应交增值税(进项税额)33830.00
贷:银行存款 132830.00
贷:应付账款——西城鸣源公司 100000.00
4、借:银行存款 1000000.00
贷:预收账款——宏发贸易公司1000000.00
5、借:应交税费——未交增值税 245900.00
——应交城市维护建设税 17213.00
——应交教育费附加 270490.00
6、借:应付职工薪酬——2次 194000.00
贷:银行存款 193342.00
贷:应交税费——代扣代缴个人所得税 658.00
7、(1)借:在途材料——香精 162894.00
借:应交税费——应交增值税(进项税额)27596.00
贷:应付票据——思达商贸公司 190490.00
(2)借:财务费用 190.00
贷:库存现金 190.00
附:运费可抵扣额=800×7%=56.00
进项税额=27540.00+56.00=27596.00
运费=950-56=894.00
材料采购成本=162000.00+894.00=162894.00
8、借:预收账款——宏发贸易公司 1544400.00
贷:主营业务收入——淋浴露 600000.00
——洗发乳 720000.00
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)224400.00
9、借:原材料——香精 162894.00
贷:在途材料——香精 162894.00
10、(1)借:原材料——表面活性剂 150600.00
——阳离子调理剂 200500.00
借:应交税费——应交增值税(进项税额)59687.00
贷:其他货币资金——银行汇票存款(龙泉贸易公司)410787.00 (2)借:银行存款 9213.00
贷:其他货币资金——银行汇票存款(龙泉贸易公司)9213.00 11、借:短期借款——流动资金借款 200000.00
借:应付利息——短期借款利息 11000.00
借:财务费用 1000.00
贷:银行存款 212000.00
12、借:管理费用——业务招待费 2400.00
贷:库存现金 2400.00
13、借:投资性房地产——芝兰公司 120000.00
贷:银行存款 120000.00
14、借:银行存款 257400.00
贷:应收账款——拓宇贸易公司257400.00
15、借:制造费用 21920.00
借:管理费用 17336.00
借:销售费用 1200.00
贷:累计折旧 40456.00
16、借:生产成本——基本生产——淋浴露 76000.00
——洗发乳 84000.00
借:制造费用 4800.00
借:管理费用 20000.00
借:销售费用 10000.00
贷:应付职工薪酬——工资 194800.00
17、借:生产成本——基本生产——淋浴露 4370.00
——洗发乳 4830.00
借:制造费用 4600.00
借:管理费用 1400.00
借:销售费用 800.00
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)960.00
贷:应付账款——市自来水公司 16960.00
18、借:资产减值损失——坏账损失 520.00
贷:坏账准备 520.00
19、借:交易性金融资产——公允价值变动 5000.00
贷:公允价值变动损益 5000.00
20、借:生产成本——基本生产——淋浴露 266999.76
——洗发乳 501304.36
贷:原材料——表面活性剂 199342.16
——阳离子调理剂 401067.96
——香精 162894.00
贷:周转材料——包装物——包装箱 5000.00
21、借:生产成本——基本生产——淋浴露 14877.00
——洗发乳 16443.00
贷:制造费用 31320.00
22、借:库存商品——淋浴露 427546.76
——洗发乳 652977.36
贷:生产成本——基本生产——淋浴露427546.76
——洗发乳652977.36 23、借:主营业务成本——淋浴露 289639.00
——洗发乳 406357.00
贷:库存商品——淋浴露 289639.00
——洗发乳 406357.00
24、借:应交税费——应交增税(转出未交增值税)139727.00
贷:应交税费——交增值税(未交增值税)139727.00 25、借:营业税金及附加 13972.70
贷:应交税费——应交城市维护建设税9780.89
——应交教育费附加 4191.81
26、(1)借:主营业务收入——淋浴露 700000.00
——洗发乳 840000.00 借:公允价值变动损益 5000.00 贷:本年利润 1545000.00 (2)借:本年利润 766184.70
贷:主营业务成本 695996.00
贷:营业税金及附加 13972.70
贷:销售费用 12000.00
贷:管理费用 42506.00
贷:财务费用 1190.00
贷:资产减值损失 520.00
27、(1)借:所得税费用 71531.18
贷:应交税费——应交所得税 71531.18 (2)借:本年利润 71531.18
贷:所得税费用 71531.18
二.会计账簿部分
请根据上述凭证容,选择合适的账页,登记银行存款日记账、原材料总账及明细账、生产成本明细账、库存商品明细账、应收账款明细账等账户。
三.银行存款清查部分
请根据银行存款对账单和登记的银行存款日记账,编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
八、请根据相关资料编制12月份科目汇总表(只需写出表中带括号的数字)。
九、会计报表部分
(一)请根据相关资料编制资产负债表(只需填写带*项目)
(二)请根据相关资料编制利润表
利润表
会企02表编制单位:年月单位:元。