《财政学》一、单项选择题1、财政产生的社会政治条件是（ B ）A.私有制的出现B.阶级产生C.剩余产品D.氏族公社上层建筑社会职能的变化2、在多种衡量指标中，能够更加准确反映财政活动实际情况的是( B )A.财政收入占GDP的比重B.财政支出占GDP的比重C.税收收入占GDP的比重D.税收收入占财政总收入的比重3、税收的基本特征是（ B ）A.强制性、固定性、便利性B.强制性、固定性、无偿性C.固定性、无偿性、便利性D.强制性、固定性、有偿性4、生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除转嫁给生产要素的出售者的方法被称作( B )A.税收前转B.税收后转C.税收散转D.税收消转5、在我国税收收入中，目前占比重最大的是( A )A.流转税B.所得税C.资源税D.财产税6、下面具有附加税性质的税种是( D )A.消费税B.所得税C.契税D.城市维护建设税7、自2006年1月1日起，我国个人所得税的起征点是（单位：元，人民币）（ C ）A.800B.1200C.1600D.40008、当今世界各国普遍采用的避免国际重复征税的方法是（ C ）A.扣除法B.免税法C.抵免法D.税收饶让9、从价值构成看，财政收入的基本来源是（ C ）A.不变资本B.可变资本一部分C.剩余价值D.预付总资本10、反映国家基本财政收支计划的是( C )A.税收年报B.国家决算C.国家预算D.预算外资金11、在考核军事、政治、文化等项目的财政支出效益时，应采用的分析方法是( C )A.机会成本分析法B.成本效益分析法C.最低费用选择法D.平均成本分析法12、社会保障体系的核心内容是( B )A.社会救济B.社会保险C.社会福利D.社会优抚13、体现非市场性收入再分配的财政支出是（ C ）A.购买性支出B. 政府采购C. 转移性支出D. 投资性支出14、G-T=(S-I)+(M-X)在开放经济条件下，为持政府赤字导致贸易经常帐户赤字观点提供理论依据的各经济变量组合是( A )A. G>T，S=I，M>XB. G>T，S<I，M=XC. G>T，S=I，M<XD. G>T，S<I，M>X15、当一国经济发展处于严重萧条情形时，应采取的财政政策与货币政策的配合模式是( C )A.一松一紧B.一紧一松C.双扩张D.双紧缩1、财政的分配对象主要是（ A ）A.剩余产品B.社会产品C.国内生产总值D.国民收入3、在下列税收制度的要素中，纳税人的负担程度与政府收入的多少，主要取决于( C )A.纳税人B.课税对象C.税率D.税源4、用来说明税收与经济关系的是( C )A.库茨涅兹曲线B.瓦格纳法则C.拉弗曲线D.菲利普斯曲线5、在现代社会中，用来组织财政收入的最主要形式是( A )A.税收B.国债C.国有资产收益D.各项收费6、许先生喜中福利彩票大奖50万元（人民币，以下选项同），按我国现行税法规定，应纳所得税（ A ）A.10万B.15万C.25万D.5万8、运用经济发展理论解释财政支出增长现象的主要代表人物是（ C ）A. 斯密和瓦格纳B.皮科克和怀斯曼C.马斯格雷夫和罗斯托D.哈罗德和多马10、“硬赤字”的计算口径是（ A ）A. 结余或赤字=(经常收入+债务收入)－（经常支出+债务支出）B. 结余或赤字=当年支出-债务收入C. 结余或赤字=(经常收入＋债务收入)－经常支出D. 结余或赤字=经常收入－经常支出11、预算外资金是（ B ）A.各单位和部门的自有资金B.财政性资金C.财政管理之外资金D.乱收费12、目前我国的预算运行方式是( C )A.单式预算与增量预算相结合B.单式预算与零基预算相结合C.复式预算与增量预算相结合D.复式预算与零基预算相结合13、在财政支出中，对价格体系产生重要影响的是( C )A.购买性支出B.转移性支出C.财政补贴D.税式支出14、社会消费性支出所提供的物品是（ A ）A.纯公共物品B.准公共物品C.私人物品D.准私人物品15、财政赤字与公债同时增长的两难，其发展趋势最有可能是（ C ）A.财政性融资B.债务融资C.货币融资D.信贷融资1、财政起因的科学解释是（ A ）A.阶级的产生和国家的出现B.市场失灵C.市场经济的高度发展D.国家干预6、公债负担率的国际公认警戒线是（A ）A.60%B.45%C.50%D.20%8、以下不属于行政管理支出的是（ D ）A.行政支出B.公安支出C.司法检察支出D.军队正规化建设支出9、我国目前国家预算级次共有（ D ）A.二级B.三级C.四级D.五级10、财政赤字货币化指的是（ D ）A.信贷融资B.财政性融资C.债务融资D.货币融资11、当代世界各国偿还公债一般方法是（ D ）A.预算列支B.预算盈余偿还C.设立偿债基金D.举借新债13、国有资产按按经济用途，可划分为（A ）C.中央管理的国有资产和地方管理的国有资产D.境内国有资产和境外国有资产14、与发达国家相比，目前发展中国家税制的主体税种是（ B ）A.所得税B.商品税C.财产税D.遗产税15、公债一级市场指的是（ A ）A.发行市场B.流通市场C.转让市场D.交易市场2、市场经济条件下财政分配的目的是( D )A.满足国家职能需要B.满足政府职能需要C.满足社会成员需要D.满足社会公共需要5、各国制定税收制度的核心原则是( B )A.效率原则B.平等原则C.财政收入原则D.便利原则9、财政学的创始人是( C )A.大卫·李嘉图B.瓦格纳C.亚当·斯密D.威廉·配第10、以下属于公共需要的是（ A ）A.国防安全B.高等教育C.安保服务D.应用科学研究11、容易产生“免费搭车”现象的产品是（ A ）A.纯公共产品B.私人产品C.准公共产品D.半产品12、我国主流经济学认为，财政产生的根本原因在于( A )A.国家产生B.市场失灵C.民主政治D.经济起飞13、财政补贴通常又称为( C )A.农业补贴B.粮食补贴C.价格补贴D.住房补贴14、社会消费性支出所提供的物品是（ A ）A.纯公共物品B.准公共物品C.私人物品D.准私人物品15、目前，在我国已停止征收的税种是（ C ）A.增值税B.消费税C.农业税D.营业税16、从价值构成看，财政收入的基本来源是（ C ）A.不变资本B.可变资本一部分C.剩余价值D.预付总资本17、影响财政收入规模的最主要因素是（ A ）A.经济发展水平B.分配制度C.经济体制D.财政政策18、各国制定和实施税收制度所依据的最基本原则是（ A ）A.公平原则B.效率原则C.稳定原则D.弹性原则19、与全额累进税相比，世界各国普遍采用超额累进税率征收所得税的主要原因是（ B ）A.计算比较简便B.税负较轻C.税率级次较多D.财政收入较多20、目前我国的主体税种是（ A ）A.商品税B.财产税C.所得税D.资源税3、在下列税收制度的要素中，纳税人的负担程度与政府收入的多少，主要取决于( C )A.纳税人B.课税对象C.税率D.税源4、我国现行增值税的基本税率是( A )A.17%B.13%C.4%D.6%5、在现代社会中，用来组织财政收入的最主要形式是( A )A.税收B.国债C.国有资产收益D.各项收费12、西方主流经济学认为，财政产生的根本原因在于( B )A.国家产生B.市场失灵C.民主政治D.经济起飞13、国有资产按按经济用途，可划分为（ A ）C.中央管理的国有资产和地方管理的国有资产D.境内国有资产和境外国有资产14、目前，在我国已停止征收的税种是（ C ）A.增值税B.消费税C.农业税D.营业税15、在公平收入分配方面发挥重要作用的财政支出的是（ B ）A.购买性支出B.转移性支出C.经常性支出D.临时性支出16、社会产品价值由C+V+M构成，下列与V直接相关的税收收入来源是（ C ）A.增值税B.财产税C.个人所得税D.营业税17、财政支出的棘轮效应指的是（ A ）A.必须满足的公共需要支出的不可逆性B.必须满足的公共需要支出的梯度性C.必须满足的公共需要支出的可传递性D.必须满足的公共需要支出的稳定性20、目前各国弥补财政赤字的普遍做法是（ C ）A.增加税收B.向商业银行透支C.发行公债D.增发纸币6、下面具有附加税性质的税种是( D )A.消费税B.印花税C.契税D.城市维护建设税7、下列各项应税项目中，属于营业税征税范围的有（ B ）A.商品批发B.销售不动产C.商品零售D.修理修配10、反映国家基本财政收支计划的是( C )A.税收年报B.国家决算C.国家预算D.预算外资金12、社会保障体系的核心内容是( B )A.社会救济B.社会保险C.社会福利D.社会优抚13、假设F国某公司在G国设立分公司，并有所得10万$，已知G国所得税税率为30%，而G国给予优惠，改按15%的税率课税，若F国给予税收饶让，则税收抵免额应是（ C ）A. 10万$B. 1.5万$C. 3万$D. 4.5万$1、财政的本质是（ A ）A.以国家为分配主体的分配关系B.以国家为分配主体的交换关系C.以国家和国有企业为分配主体的分配关系D.以国家和国有企业为分配主体的交换关系13、财政管理的核心内容是（ A ）A.国家预算管理B.预算外资金管理C.税收管理D.财政投资管理8、居住国政府对本国的纳税人在国外得到税收减免的那一部分所得，同样给予抵免待遇，不再按本国规定的税率补征，这种方法被称为( D )A.豁免法B.抵免法C.扣除法D.税收饶让13、在财政支出中，对价格体系产生重要影响的是( C )A.购买性支出B.转移性支出C.财政补贴D.税式支出14、社会消费性支出所提供的物品是（ A ）A.纯公共物品B.准公共物品C.私人物品D.准私人物品15、财政赤字与公债同时增长的两难，其发展趋势最有可能是（ C ）A.财政性融资B.债务融资C.货币融资D.信贷融资二、多项选择题：1、社会主义市场经济条件下财政的职能包括（ ABCD ）A.收入分配职能B.资源配置职能C.宏观调控职能D.财政监督职能 E、行政管理职能2、以下属于个人所得税课税对象的有（ ABCDE ）A.工资、薪金B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬、利息D.偶然所得 E、红利所得3、下列项目中属于纯公共产品的是( ABE )A.国防B.行政管理C.高等教育D.社会保险E.基础教育4、我国分税制财政管理体制的主要内容有（ABCDE ）A.根据中央和地方的事权确定相应的财政支出范围B.按税种划分中央财政和地方财政收入C.实行中央对地方的税收返还制度D.建立以增值税为主体的新流转税制度E.设立中央和地方两套税收征收管理机构5、厂商与批发商—苏宁电器超市—终端消费者这一互动过程中，一般发生的税收转嫁形式有( AB )A.前转B.后转C.消转D.税收资本化E.垄断高价6、公债的负担包括（ABCE ）A.认购人的实际负担B.政府即债务人负担C. 纳税人的负担D.税收征管部门的负担E.隔代负担7、我国国有资产收入的形式有( ABCDE )A.国有企业利润B.国有企业租赁租金C.国有股股利D.国有产权转让收入E.国有资产使用权转让收入8、下面属于商品税（即流转税）范围的有( ABCE )A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税E.关税9、世界各国的预算周期阶段包括( BCDE )A.预算政策的制定B.政府预算的编制C.政府预算的审批D.政府预算的执行E.政府决算10、属于扩张性财政政策的手段包括( ACDE )A. 增加公共工程的开支B.减少公共工程的开支C.增加政府对物品和服务的购买D.降低税率E.增加政府对个人的转移性支出2、按照我国现行分税制的规定，下列税种属于地方税的有（ ACDE ）A.个人所得税B.消费税C.印花税D.营业税E.房产税3、按照课税对象性质的不同，可以将税收划分为( ACD )A.所得税B.经常税C.财产税D.商品税E.临时税4、我国财政政策的目标是（ABCDE ）A.稳定物价B.社会生活质量逐步提高C.充分就业D.经济增长E.国际收支平衡5、社会保障支出主要包括( ABCDE )A.养老保险支出B.工伤保险支出C.失业保险支出D.医疗保险支出E.社会救助支出6、以下属于财政补贴的有（ ABCD ）A.物价补贴B.企业亏损补贴C.财政贴息D.税前还贷E.社会救济7、政府采购的主要特点有（ ABCDE ）A.非营利性B.财政部门向供货商直接付款C.采购对象广泛而复杂D.较强的规范性E.采购规模及其经济影响较大8、财政支出的一般决定因素是( AE )A.必须满足的公共需要B. 经济结构调整C. 社会激变D.市场机制的培育E. 弥补市场失灵的政府安排9、影响财政收入规模的主要因素有（ABC ）A.经济发展水平和生产技术水平B.收入分配政策C.价格因素D. 经常项目顺差E.汇率10、构成财政活动整体的基本要素有（BCDE ）A.税制B.主体C.客体D.形式E.目的1、以下财政支出属于购买性支出的是（ ABCE ）A、行政管理费B、国防经费C、财政投资性支出D、债务利息支出 E.教科文卫费2、按税收收入的归属分类，税收可以分为（ABD ）A.中央税B.地方税C.实物税D.中央和地方共享税E.货币税3、社会主义市场经济条件下财政的职能包括（ ABCD ）A.收入分配职能B.资源配置职能C.宏观调控职能D.财政监督职能 E、行政管理职能5、国际重复征税的减除方法有（ ABC ）A.豁免法B.抵免法C.扣除法D.税收饶让6、我国财政政策的目标是（ABCD ）A.稳定物价B.社会生活质量逐步提高C.充分就业D.经济增长E.国际收支平衡9、下列属于社会保险的构成内容有( BCDE )A.财产保险B.养老保险C.医疗保险D.工伤保险E.失业保险10、我国国有资产收入的形式有( ABCDE )A.国有企业利润B.国有企业租赁租金C.国有股股利D.国有产权转让收入E.国有资产使用权转让收入4、我国分税制财政管理体制的主要内容有（ABCDE ）A.根据中央和地方的事权确定相应的财政支出范围B.按税种划分中央财政和地方财政收入C.实行中央对地方的税收返还制度D.建立以增值税为主体的新流转税制度E.设立中央和地方两套税收征收管理机构5、目前我国地方政府的固定收入包括（ABCD ）A.营业税B.地方企业所得税C.个人所得税税D.城市维护建设税E.增值税6、我国现行增值税一般纳税人的税率有（BDE ）A.低税率6%B.基本税率为17%C. 基本税率为33%D.低税率为13%E. 出口货物适用零税率7、我国国有资产收入的形式有( ABCDE )A.国有企业利润B.国有企业租赁租金C.国有股股利D.国有产权转让收入E.国有资产使用权转让收入8、下面属于流转课税的税种有( ABCE )A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税E.关税9、世界各国的预算周期阶段包括( BCDE )A.预算政策的制定B.政府预算的编制C.政府预算的审批D.政府预算的执行E.政府决算10、属于扩张性财政政策的手段包括( ACDE )A. 增加公共工程的开支B.减少公共工程的开支C.增加政府对物品和服务的购买D.降低税率E.增加政府对个人的转移性支出6、我国分税制财政管理体制的主要内容有（ABCDE ）A.根据中央和地方的事权确定相应的财政支出范围B.按税种划分中央财政和地方财政收入C.实行中央对地方的税收返还制度D.建立以增值税为主体的新流转税制度E.设立中央和地方两套税收征收管理机构7、我国目前增值税的纳税人包括( ABCDE )A.生产销售货物的单位和个人B.提供加工劳务的单位和个人C.提供修理劳务的单位和个人D.提供修配劳务的单位和个人E.进口货物的单位和个人1、税负转嫁的方式有( ABCDE )A.前转B.后转C.消转D.税收资本化E.混转7、政府采购的主要特点有（ ABCDE ）A.非营利性B.财政部门向供货商直接付款C.采购对象广泛而复杂D.较强的规范性E.采购规模及其经济影响较大9、按照我国现行预算法规定，预算执行需要调整的条件是（ AB ）A.本级预算收入调减总额超过年初预算收入总额的3%以上B.本级预算支出增减总额超过年初本类预算5%以上C.本级预算收入调增总额超过年初预算收入总额的3%以上D.本级预算支出增加总额超过年初本类预算5%以上E.收支差额超过财政总收入+3%10、财政监督是（ ABCE ）A.一种凭借国家政治权力的监督B. 一种货币监督C. 一种存在于财政全过程的监督D.运动式的财政检查E.一国国民经济监督体系的重要组成三、名词解释：每题3分，共12分1、税收支出一般也称税收优惠，是指一国政府通过法律，将一部分按基准税制规定应收的税款无偿地折让给纳税人而形成的财政收入损失，也即以偏离基准税制的形式而实现的财政支出，是政府主动放弃的应得收入。