分析中国银行和招商银行的经营能力实验原理：商业银行是独立法人，是企业，但它是经营货币资金、授受信用的特殊企业，其资金主要来自负债，因此在经营管理上与一般工商企业有所区别，有其特殊性。

中国商业银行目前所处的机遇与挑战并存的特殊的经营环境，为了比较两家银行的经营管理能力，就从银行经营业务的“三性”方针着手，即盈利性、安全性、流动性实验目的：分析以中国银行和招商银行08年财务报告为基础，从基本情况，经营管理，财务状况等角度分析两家银行的经营管理状况实验分析一、简介中国银行是中国五大国有商业银行之一，规模在中国五大银行位列第三。

旗下有中银香港、中银国际、中银保险等控股金融机构。

中国银行于2003年被国务院确定为国有独资商业银行股份制改造试点银行之一。

2004年8月26日，中国银行股份有限公司挂牌成立。

2006年6月1日、7月5日，中国银行先后在香港证券交易所和上海证券交易所成功挂牌上市，成为首家A+H发行上市的国有商业银行。

中国银行主营传统商业银行业务，包括公司金融业务、个人金融业务和金融市场业务。

公司金融业务基于银行的核心信贷产品，为客户提供个性化、创新的金融服务。

个人金融业务主要针对个人客户的金融需求，提供基于银行卡之上的系统服务。

金融市场业务主要是为全球其他银行、证券公司和保险公司提供国际汇兑、资金清算、同业拆借和托管等全面服务。

招商成立于19874月8日，是中国第一家完全由企业法人持股的股份制商业银行，总行设在深圳。

由香港招商局集团有限公司创办，并以18.03%的持股比例任最大股东。

自成立以来，招商银行先后进行了四次增资扩股，并于2002年3月成功地发行了15亿普通股，4月9日在上交所挂牌（股票代码：600036），是国内第一家采用国际会计标准的上市公司。

目前，招商银行总资产逾7000亿元，在英国《银行家》杂志“世界1000家大银行”的最新排名中，资产总额居前150位。

经营范围：吸收公众存款，发放短期、中期和长期贷款，办理国内外结算，办理票据贴现，发行金融债券，代理发行、代理兑付、承销政府债券，买卖政府债券，同业拆借，买卖、代理外汇买卖，提供信用证服务及担保，代理收付款项及代理保险业务，提供保管箱服务，经中国人民银行批准的其他金融业务。

二、基本业务情况分析1、行业地位分析中国银行是五大国有商业银行之一。

按核心资本计算，2008年中国银行在英国《银行家》杂志“世界1000家大银行”排名中列第10位。

旗下有中银香港、中银国际、中银保险等控股金融机构。

中国银行拥有遍布全球28个国家和地区的机构网络，其中境内机构超过10，000家，境外机构600多家。

招商银行是中国第一完全由企业法人持股的股份制商业银行。

目前，在英国《银行家》杂志“世界1000家大银行”的最新排名中，资产总额居前150位。

网点总数400多家，并于2007年在美国纽约设立了纽约分行，还与世界93多个国家和地区的1210多家银行建立了代理行关系中国银行2008年实现营业收入2082.88 亿元，增长17.56%，实现净利润635.39亿元，同比增长13.0%，实现每股收益0.25元，实现每股净资产1.84元。

实现净资产收益率13.57%。

招商银行2008年实现营业收入556.44亿元，增长35.04％；归属于股东的净利润210.77亿元, 同比增长38.27％；每股收益1.43元，期末每股净资产5.41元，平均净资产收益率28.58％2、资产质量对比分析表一两家银行按五级分类贷款率比较名称招商银行中国银行正常99.02 94.60关注 1.12 3.60次级0.24 0.78可疑0.25 0.74损失0.37 0.27招商银行成立教晚，从开始就处于一个相对规范的外部金融环境中，并吸取了其他银行的教训，注重资产质量问题，优良的资产质量，不大降低广大投资者承担的风险。

3、股权结构分析表二招商银行十大股东排名股东名称持股数量(股) 持股比例(%)1 招商局轮船股份有限公司1,781,677,633.00 12.112 中国远洋运输(集团)总公司947,548,668.00 6.443 广州海运(集团)有限公司565,359,590.00 3.844 深圳市晏清投资发展有限公司433,484,335.00 2.955 深圳市楚源投资发展有限公司378,715,868.00 2.586 中国交通建设股份有限公司261,024,805.00 1.777 中国海运(集团)总公司175,950,157.00 1.208 中交广州航道局有限公司154,771,402.00 1.059 上海海运(集团)公司51,024,331.00 0.3510中交第四航务工程局有限公司21,067,429.00 0.14 表三中国银行十大股东排名股东名称持股数量(股) 持股比例(%)1 中央汇金投资有限责任公司171,402,012,157.00 67.522 香港中央结算(代理人)有限公司31,070,559,156.00 12.243 RBS China Investments S.à.r.l. 20,942,736,236.00 8.254 富登金融控股私人有限公司10,471,368,118.00 4.135 全国社会保障基金理事会8,377,341,329.00 3.306 UBS Nominees Asia Limited 2,368,243,684.00 0.937 亚洲开发银行506,679,102.00 0.208 The Bank of Tokyo-MitsubishiUFJ Ltd. 473,052,000.00 0.199 LAU LUEN-HUNG 351,535,000.00 0.1410 JCAM Global Fund (Master) LP 199,166,000.00 0.08招商银行股权相对分散，以民营大股东为主的股权结构，股东之间能有效的相互制衡，大大有利于建立完善的法人治理结构，摆脱业务上行政干预，从而不仅为企业发展和业务开展提供了好的产品运作平台，更提供了好的资本运作平台。

三、经营管理分析1、风险管理招商银行不良贷款总额96.77亿元,比年初下降7.17亿元;不良贷款率1.11%,比年初下降0.43个百分点;准备金覆盖率223.29%,比年初提高42.90个百分点。

对所持外币债券投资计提减值1.08亿美元，外币债券投资估值浮亏2.15亿美元，占该行外币债券投资总额的7.5%；招行原持有的房利美、房贷美债券已全部出售，并略有盈利；持有雷曼兄弟公司债券余额为0.7亿美元。

中国银行不良贷款余额为874.9亿元，比年初减少了13亿元，不良贷款率为2.65%，0. 47个百分点。

中国银行的减值贷款率从年初的3.17%下降到2.76%，下降了41个基本点，减值贷款余额为908.8亿元，比年初的903.2亿元上升5.6亿元，期末的减值贷款准备覆盖率为117.18%，比年初的106.37%上升了10.29个百分点。

2、营销管理招商银行1995年在国内银行业首家推出集定活期、多储种、多币种于一卡的全国通存通兑的银行借记卡——“一卡通”。

2008年末，“一卡通”累计发卡4907万张，卡均存款居中国银行卡最高；信用卡累计发卡2726万张，居于中国信用卡市场的领导地位，并入选哈佛大学MBA教学案例。

1999年9月在国内首家全面启动的网上银行——“一网通”，。

2003年，招商银行推出了我国与国际接轨的一卡双币VISA信用卡，在短短一年多的时间发行突破百万大关，招商银行因此成为大陆地区首家VISA双币种信用卡发行超百万的会员银行，创造了业内发卡速度的新记录。

2004年，招商银行又推出了新型的个人资产的管理型产品——“财富账户”，成为其继一卡通、一网通、一卡双币VISA信用卡、金葵花等个人理财知名品牌之后的又一创新性产品。

2007年8月，招商银行有一次率先在国内推出私人银行业务，中国银行旗下有中银香港、中银国际、中银保险等控股金融机构。

中国银行主营传统商业银行业务，包括公司金融业务、个人金融业务和金融市场业务。

是中国国际化程度最高的商业银行，在国际结算、外汇资金和贸易融资等领域具备优势。

中国银行于1992年在国内率先推出国际保理业务。

几年来，中国银行与国外保理公司及保理国际组织密切合作，积累了相当的业务经验，在全国各地为广大客户提供全面的国际保理服务，业务量在国内市场占绝对优势四、经营业绩和财务状况分析1、盈利能力分析招商银行2008年实现营业收入556.44亿元，增长35.04％；净利息收入实现468.85亿元,比上年增加129.83亿元,增幅38.30%,非利息净收入实现84.23亿元,比上年增加13.67亿元,增幅19.37%。

归属于本行股东净利润210.77亿元,比上年增加58.34亿元,增幅38.27%。

资产总额为15,717.97亿元,比年初增长2,608.33亿元,增幅19.90%。

平均净资产收益率28.58％。

资产净利率1.43%。

中国银行2008年实现营业收入2082.88 亿元，增长17.56%，利息净收入1629.36亿元，同比增加6.7%。

非利息业务收入659.60亿元，比去年同期增长56.19%。

净利润635. 39亿元，同比增长13.0%。

总资产69517亿元，比年初增长16%，净资产收益率13.57%。

资产净利率0.91%。

以平均净资产率和资产净利率两项标准，招商银行盈利能力明显大于中国银行。

2、流动性分析招商银行2008年末贷款总额8,335.48亿元,比年初增加1,603.81亿元,存款总额为12,506.48亿元,比年初增长3,071.14亿元,增幅32.55%，贷款/存款=0.67。

流动资产总额82.63亿元，负债总额18885.83亿元，流动性资产/全部负债=0.0044中央银行08年存款规模51021亿元，比年初增长16%；贷款净额31896.52亿元，比年初增长15.8%，贷款/存款=0，62.。

流动资产总额432，34亿元，负债总额77082.78亿元，流动性资产/全部负债=0。

0056总体来看，以贷款/存款、流动性资产/全部负债，招商银行和中国银行资产的流动性相当。

四、实验结果1、招商银行具有较为合理的股权结构，并且主要股东为民营企业，使该行比较容易建立比较完善的公司治理结构和现代企业制度，较少受到政府干预，经营机制灵活，为其稳定健康发展奠定了良好的基础。

2、中国银行在银行规模和资本方面占有绝对的优势，网点覆盖遍布国内城市，国际业务能力比招商银行好3、招商银行业务更加多元化，创新能力更强，更多的向民营企业和中小型企业的经营特色，致力于为客户提供全方位的金融服务，使得各项业务实现超高速发展，盈利能力大幅增强。