2008年7月高等教育自学考试福建省统一命题考试
中国税制试卷
（课程代码 0146）
本试卷满分100分，考试时间l50分钟。
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．目前采用超率累进税率的税种是【】
A．个人所得税 B．企业所得税
C．土地增值税 D．增值税
2．在我国社会主义条件下，财政收入的上要形式是【】
A．货币发行 B．国债
C．税收 D．规费收入
3．按税法的地位不同，町以将税法划分为【】
A．税收法律、法规与规章 B．税收实体法与税收程序法
C．税收通则法与税收单行法 D．司内税法与国际税法
4．制定并颁布《中华人民共和国税收征收管理法》的机构是【】
A．全国人民代表大会及其常务委员会
B．地方人民代表大会及其常务委员会
C．国务院
D．财政部
5．纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的行为，是【】 A．偷税 B．漏税
C．骗税 D．抗税
6．下列税种中，不．属于从量税的是【】
A．资源税 B．车船使用税
C．关税 D．土地使用税
7．在《国富论》中提出平等、确实、便利、节约四个税收原月的英国古典经济学隶是【】
A．尤斯迪 B．成廉·配第
C．亚当·斯密 D．西斯蒙第
8．中国公民李某2008年4月受邀到某大学讲学，一次性取得收入5000元，则在计算个人所得税时允许扣除的费用标准是【】
A．2000元 B．l000元
C．800元 D．0元
9．广州某一般纳税人企业2008年6月发生如下购进业务，均取得增值税专用发票，可以作为进项税额抵扣的是【】
A．购进生产设备 B．购进修理用备件
C．购进生产用车辆 D．购进发给职工的节日慰问品
10．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，某月销售收人为l28．7万元(含税)，当期发出
包装物收取押金为5．85万元，该企业本期应申报的销项税额为【】
A．18．7万元 B．19．55万元
C．21．88万元 D．22．87万元
11．下列符项收人中，应缴纳增值税的是【】
A．广告公司广告费收入
B．邮政部门邮政储蓄业务收入
C．某房地产开发公司销售办公楼收入
D．某商店零售化妆品收入
12．下列行为需要缴纳营业税的是【】
A．“典当业”税目的死当物品销售
B．商品零售
C．商品批发
D．邮政部门的邮务物品销售行为
13．下列免征城市维护建设税的单位和个人是【】
A．国有上市公司 B．个体工商户
C．中外合资企业 D．医疗机构
14．进口货物的到岸价格经海关审查未能确定，而以该项进口货物的相同或者类似货物在国内市场上的批发价格为基础确定完税价格的计算公式是【】
A．完税价格=国内批发价格÷(1＋进口最低税率＋20％)
B．完税价格=国内批发价格÷(1－进口最低税率－20％)
C．完税价格=国内批发价格÷(1－进口最低税率＋20％)
D．完税价格=国内批发价格÷(1＋进口最低税率－20％)
15．下列属于现行资源税征税范围的自然资源是【】
A．森林资源 B．天然原油
C．水资源 D．土地资源
16．下面各项属于土地增值税征税范围的是【】
A．房地产重新评估而使其增值的情况
B．以房地产抵债而发生的房地产产权转让
C．房地产出租行为
D．房地产赠予而发生产权转让
17．某公园占用土地面积l0000平方米，其中1000平方米为其办公占用面积，经营性茶社占用面积500平方米，当地每平方米土地使用税为l0元，该公园应交城镇土地使用税【】
A．15000元 B．10000元
C．5000元 D．0元
18．A企业与B企业签订一个易货合同，用自产产品l0万元换取钢材l0万元，A企业应缴纳印花税【】
A．0元 B．30元
C．60元 D．120元
19．契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的【】
A．10日内 B．5日内
C．3日内 D．当天
20．下列关于企业所得税说法正确的是【】
A．企业所得税采用三级超额累进税率
B．企业所得税按年计算，按月或按季预缴，年终汇算清缴
C．应纳税额=会计利润总额×适用税率
D．企业缴纳的增值税税额可以在税前扣除
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共l0分)
在每小题的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
21．代表国家行使征税职责的机关包括【】
A．海关 B．税务机关
C．工商管理机关 D．财政机关
E．外汇管理机关
22．税收的形式特征包括【】
A．无偿性 B．收益性
C．强制性 D．固定性
E．灵活性
23．下列关于房产税说法正确的是【】
A．房产税有从价计征和从租计征两种方式
B．个人所有非营业用的房产免税
C．个人按市场价格出租的居民住房应按规定缴纳房产税
D．国家机关自用的房产免税
E．公园管理单位的办公用房免税
24．某企业某月取得如下收入：生产销售小汽车取得收入l500万元；附设饭店取得收入
20万元；附设搬家公司取得收入0．8万元；修理汽车取得收入7万元，该企业应缴纳【】
A．增值税 B．营业税
C．消费税 D．企业所得税
E．房产税
25．印花税中适用定额税率的有【】
A．财产保险合同 B．产权转移书据
C．工商营业执照 D．房屋产权证
E．除记载资金账簿以外的其它账簿
三、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分)
26．简述我国税务机关的权利。
27．简述增值税的优点。
28．倚述1994年税改后所形成的我国现行税制体系的基本框架。
29．简述税收优惠的主要形式。
30．简述预提所得税的概念及其特点。
四、计算题 (本大题共5小题。
第32、33每小题6分，其它每小题7分，共33
分)
31．某煤矿企业(增值税一般纳税人)2008年4月发生下列业务：
(1)采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为l50元，货物已发出，托
收手续已办妥，货款尚未收到；
(2)销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；(该煤矿原煤与洗煤的
选矿比为l：0．8)
(3)从某企业(一般纳税人)购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为
6870元。
要求：计算该企业本月应缴纳的资源税和增值税。
(已知：该企业原煤单位税额4元∕吨，增值税税率13％)
32．2008年5月1 日，甲企业将价值100万元的原材料委托乙企业，为其加工一批化妆品，5月20日加工完毕并交货。
甲企业支付给乙企业代垫的辅助材料费和加工费共
20万元(均为不含税)，其中辅助材料款l0万，加工费10万，乙企业取得购进辅助材料的专用发票。
该产品消费税税率为30％。
要求：计算乙企业本期要缴纳的增值税和代收代缴的消费税。
33．8月份，A国际旅行社组织甲、乙两个假日旅游团。
甲团是由36人组成的境内旅游团。
旅行社向每人收取费用人民币4500元。
旅行期间为每人支付交通费l600元，住宿费400元，餐费300元，门票费等600元。
乙团是由30人组成的境外旅游团。
旅行社向每人收取费用人民币6800元，在境外该团改由当地B旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外B公司旅游费共计人民币l44000元。
(营业税税率5％，城建税税率7％)
要求：计算A国际旅行社8月份应缴纳的营业税和城市维护建设税。
34．某企业2008年度境内应纳税所得额为100万元，所得税税率25％；其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的所得额为50万元，A国税率为30％；在B国机构的所得额为30万元，B国税率为20％(该企业享受10％的优惠税率)，假设该企业在A、B两国所得按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额是一致的，两个分支机构在A、B两国分别缴纳了15万元和3万元的所得税。
要求：计算该企业汇总在我国应缴纳企业所得税税额。
(假定：B国与我国签有税收饶让条款)
35．中国公民张某2008年4月收入情况如下：
(1)当月取得工资收入4000元(含按国家规定标准缴纳的养老保险、失业保险、住房
公积金等400元)：
(2)取得翻译收入5000元，从中拿出2000元通过国家机关捐给希望工程；
(3)出版《新营销》一书，取得稿酬收入2000元；
要求：
(1)计算本月工资应缴纳的个人所得税；
(2)计算翻译收入应缴纳的个人所得税；
(3)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税；
36．论在市场经济条件下，我们应当如何应用税收原则?。