第二章货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是（ D ）A. 库存现金B. 银行存款C. 有价证券D. 库存现金、银行存款及其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是（ D ）A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品C. 支付职工福利费D. 支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（B ）A. 现金B. 银行存款C. 其他应收款D. 其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（ C ）审查批准。

A. 本企业财务机构负责人B. 上级主管部门C. 开户银行D. 财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（D ）A. 委托收款B. 物资采购C. 应收账款D. 其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（ C ）A. 财务费用B. 销售费用C. 管理费用D. 营业外支出7、有一张3000 元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。

在编制银行存款余额调节表时应（ C ）A. 在“银行对账单余额”项下，加：3000元B. 在“银行对账单余额”项下，减：3000元C. 在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元D. 在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（ B ）A. 专用存款账户B. 基本存款账户C. 临时存款账户D. 一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是（ D ）A. 银行本票存款B. 存出投资款C. 信用卡存款D. 有价证券10、现金清查中若发现现金长款，在查明原因前应计入（ D ）。

A、应付账款B、待处理财产损溢C、其他应付款D、营业外收入11、银行汇票的签发者为：（ A ）。

A、出票银行B、付款企业C、收款企业D、持票人12、销货企业收到购货单位交来的商业承兑汇票时，应借记（C ）。

A、其他货币资金B、应收账款C、应收票据D、银行存款13、我国会计上狭义现金是指（ B ）。

A、企业内部各部门的备用金B、企业库存人民币和外币C、其他符合现金定义的票证D、信用证存款14、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（ C ）审查批准。

A、企业单位负责人B、上级主管部门C、开户银行D、财税部门15、不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过（ B ）科目核算。

A、现金B、其他应收款C、其他货币资金D、银行存款16、按照我国《银行结算办法》的规定，企业（ B ）。

A、可有偿出借帐户B、不准出租、出借帐户C、可签发远期支票D、可有偿出租帐户17、对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，我国企业应当（ D ）。

A、根据"银行对账单"记录的金额入账B、根据"银行存款余额调节表"和"银行对账单"自制原始凭证入账C、在编制"银行存款余额调节表"的同时入账D、待有关结算凭证到达后入账18、商业汇票的付款期限最长不得超过（ B ）。

A、3个月B、6个月C、9个月D、1年19、企业将款项汇往外地开立专用采购帐户时，应借记的会计科目是（ D ）。

A、物资采购B、在途物资C、预付帐款D、其他货币资金20、企业支付的银行承兑手续费应记入（ B ）科目。

A、销售费用B、财务费用C、其他业务成本D、营业外支出二、多项选择题1、根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（ABCE ）A. 向个人收购农副产品支付的价款B. 出差人员随身携带的差旅费C. 支付给职工的工资及各项福利费用D. 采购原材料支付的价款E. 按照国家规定发给个人的科技进步奖2、下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（ABDE ）A. 暂时将账户借给其他企业使用B. 签发没有资金保证的远期支票C. 支票必须由指定人员签发D. 根据业务需要开设多个基本存款账户E. 根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款3、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是（ B C ）A. 企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项B. 企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项C. 银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项D. 银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项E. 企业、银行收付款同时入账4、下列事项中，不符合银行结算纪律的是（A B C E ）A. 考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票B. 在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用C. 根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户D. 支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发E. 企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有（ABCDE ）A. 待处理财产损溢B. 管理费用C. 其他应收款D. 营业外收入E. 营业外支出6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是（ ABCDE ）A. 银行汇票存款B. 信用证保证金存款C. 库存现金D. 在途货币资金E. 存出投资款7、企业应当在附注中披露与外币折算有关的信息包括（ ABCD ）A . 企业及其境外经营选定的记账本位币及选定的原因B. 采用近似汇率的，近似汇率的确定方法C. 记账本位币发生变更的，说明变更理由D. 处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响E. 计入当期损益的汇兑差额8、其他货币资金包括（ BDE ）A. 银行存款B. 外埠存款C. 备用金D. 存出投资款E. 信用卡存款9、下列各项中，属于其他货币资金的有：（ABCD ）。

A、银行本票存款B、银行汇票存款C、外埠存款D、信用卡存款10、下列各项，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有：（ABC ）。

A、向个人收购农副产品支付的价款B、支付给职工的工资C、出差人员随身携带的差旅费D、购买机器设备支付的价款11、下列银行结算方式中，异地结算可采用的有（ABDC ）。

A.商业汇票结算B.银行汇票结算C.汇兑结算D.托收承付结算12、信用卡按使用对象分，分为（AB ）。

A、单位卡B、个人卡C、金卡D、普通卡三、判断题1、企业以现金支付职工奖金50 000 元。

（ T ）2、出纳人员监管会计稽核工作。

（ F ）3、现金清查时发现现金溢余，将溢余金额计入“待处理财产损溢”科目，后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，冲减当期管理费用。

（ F ）4、企业到外地进行零星或临时采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项，应借记“其他货币资金---外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。

（T ）5、银行存款余额调节表是用来核对账目的，不能用来作为记账的凭证。

（ T ）6、将现金存入银行或从银行提取现金可以编制付款凭证，也可编制收款凭证。

（ F ）7、企业以其出纳员的名义在银行开立了账户，存入单位资金。

（ F ）8、企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算。

（ T ）9、银行汇票存款结算后余额只能从收款单位收取，不能从银行转回。

（发）10、11、商业汇票的最长期限不得超过6个月。

（T ）12、对实行定额备用金结算的部门或职工，在其按规定使用了定额备用金并持有关单据报销时，企业财会部门应当当即用银行存款或现金向其补足备用金定额（T ）13、一般地，企业不得从本单位收入的现金中直接支付。

（T ）14、“现金”帐户反映企业的库存现金，不包括企业内部部门周转使用、由各部门保管的定额备用金。

( F )15、月份终了，“现金日记帐”余额应与“现金”总帐余额核对相符。

（T ）16、银行承兑汇票简称银行汇票，通过“应收票据”科目核算。

（ F ）四、会计业务题1、某企业2008 年4月发生经济业务如下：（1）4 月2日，出纳员开出现金支票3 000 元，补充库存现金。

借：库存现金 3000贷：银行存款 3000（2）4 月4日，财审部报销办公用品款，以现金支付160 元。

借：管理费用 160贷：库存现金 160（3）4月7日，李某出差预借差旅费1000 元，以现金支付。

借：其他应收款 1000贷：库存现金 1000（4）4 月9日，对现金进行清查，发现现金短款200元。

期末无法查明原因，经批准计入当期费用。

借：管理费用 200贷：现金 200（5）4月17日，由当地银行汇往B市某银行临时采购货款40 000元。

借：其他货币资金——外埠存款 40000贷：银行存款 40000（6）4月18日，李某出差回来，报销差旅费850元。

借：管理费用 850贷：其他应收款 850（7）4月20日，在B市购买原材料，增值税专用发票注明价款30 000元，增值税额5 100元，材料尚未运到。

转回临时采购账户剩余存款。

借：在途物资 30000应交税费——应交增值税 5100银行存款 4900贷：其他货币资金 40000要求：根据上述业务编制会计分录。

2、某公司于2008年3月末收到某银行转来对账单，对账单余额为25 000元，公司在该银行的银行存款余额为16 000元。

经查，存在下列未达账项：（1）企业于月末存入银行的转账支票2 000元，银行尚未入账。

（2）委托银行代收的销货款12 000元，银行已经收到入账，企业尚未收到银行的收款通知。

（3）银行代付本月电话费4 000元，企业尚未收到银行的付款通知。

（4）企业于月末开出转账支票3 000元，持票人尚未到银行办理转账手续要求：根据以上资料编制银行存款余额调节表3、佳艺公司2006年12月31日资产负债表上列有货币资金14，831.70元，经查其明细账，发现其内容为：（1）库存现金 1628.90元（2）职工借款 650.00元（3）邮票 39.00元（4）银行存款 10823.80元（5）银行汇票存款 1300.00元（6）备用金 390.00元要求：指出上述内容中，哪些项目不应该包括在货币资金的范围内，并计算该公司2006年12月31日货币资金的正确余额。

答案：职工借款和邮票不可以在这里核算，应予以剔除。

4、新鑫公司在2007年第1季度发生下列业务：（1）1月1日核定销售部门备用金定额3000元，用现金支票支付。

3月30销售部门前来报销零星开支，共计2345元。

借：销售费用 2345贷：银行存款 2345（2）1月8日委托开户银行汇往广州工商银行20000元开立采购专户，2月6日采购员交来采购发票两张，计19400元（不考虑增值税）。

同时报销差旅费1150元，用现金支付。

2月15日接到开户银行通知，剩余的外埠存款600元已转回开户银行。