xxxxxx公司
借支管理制度
第一章总则
第一条为更好地执行企业财务制度，加强员工借支管理，按照服务
于企业经营，“科学、合理、实用”的原则制定本规定。

第二条本制度适用于公司各职能部门员工办理个人借用资金的管理。

第三条本制度所指借支是指公司员工以个人名义办理的公司特定临
时业务、日常零星业务和固定业务的借款。

第二章分类
第四条公司根据借支用途以及管理方式的不同将借支分为以下两类：（一）临时备用金：因特定临时业务需要借用的资金，主要指：（1）员工出差、外出学习和培训、对外咨询等；
（2）特定的零星采购支出；
（3）其他因公司需要办理的临时特定业务。

（二）定额备用金：因日常零星业务和固定业务借用的资金，主要指：
（1）日常零星采购；
（1）集中办理公司车辆业务的相关费用支出；
（2）其他为办理公司固定业务的支出，如报关费用等。

第三章借支的管理规定
第五条办理借支程序：公司职能管理部门员工借款时应向财务部提
交“现金借款申请单”，写明事由、借款金额及还款期限，并事先
到财务部查询本人借支情况，财务部经办人员查询后在借款单上签明其借支余额情况，借款人将经过财务人员签审后的借款单再报经本部门负责人、财务部负责人、和总经理签字同意后，财务部按照公司的现金管理制度的有关规定办理支付。

第六条借款期限：
1）临时备用金：原则上为壹个月。

因特殊情况在规定期限内不能归还或冲账的，必须在满壹个月之前办理相关延期手续，延期
手续必须经部门负责人、财务部门负责人、总经理签批同意，
且延期申请期限不得超过叁个月，因特殊情况（如工伤和视同
工伤的交通事故）实在无法在叁个月内完成借支冲账手续的必
须经过财务部负责人和总经理批准方能继续延期。

2）定额备用金：借款的最长期限为1年。

第七条清账：
1）临时备用金：借支款项必须用于办理借款单上注明的指定业务，该指定业务办理完毕时凭合法票据及时报销冲账，冲账时必须
做到一笔借支一次性完全结账，前账不清，后账不借。

借款人
归还借支时，由财务出具收据给借款人。

2）定额备用金：实行按月报销，按年清理的原则办理。

即每月借款人凭合法票据以月为最长报销期间进行报销，财务部门按正
常报销流程办理支付，无需进行冲账和还款；但每年年底12月
31日前需将该备用金进行清理，予以归还，财务据此出具收据
给借款人。

第八条财务核算：所有借支的拨付，报销与归还均需通过“其他应收款”科目核算，并按个人登记往来明细账。

1）临时备用金：
A)借支拨付时，凭现金借款申请单作如下会计分录：
借：其他应收款---XXX
贷：现金
B)费用报销并清账时，凭费用报销单及还款收据作如下会计分
录:
借：费用科目
贷：其他应收款---XXX
贷（借）：现金
2) 定额备用金:
A)借支拨付时，凭现金借款申请单作如下会计分录：
借：其他应收款---XXX
贷：现金
B)费用报销时，凭费用报销单作如下会计分录：
借：费用科目
贷：现金
C)年终归还借支时, 凭还款收据作如下会计分录:
借：现金
贷：其他应收款---XXX
第九条备用金的额度管理：
1）临时备用金：没有额度限制；
2）定额备用金：具体限额如下：
第十条备用金必须指定专人专管、专款专用，任何部门及个人无权挪作为它用。

第五章经办人员变动管理
第十一条因业务经办人发生变化，原经办人需将其名下的定额备用金进行清理，新经办人才可以办理新的定额备用金借支。

第十二条员工辞职的，必须在本单位财务部门办理完借款清偿手续，本单位行政人力资源部门或经办人员见财务部门审核签字确认借支
已完结后方能办理离职手续。

第六章借支的考核、检查
第十三条公司财务部门按月对所有借支进行检查，确保公司货币资金的安全。

第七章附则
第十八条本制度自总经理批准之日起生效。

第十九条本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规等的规定执行。

第二十条本制度由公司财务部门负责解释。

*附件：借支流程图。