20春《国际税收》作业_1一、单选题(每题4分,共10道小题,总分值40分)1.（）通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易。
A.可比非受控价格法B.成本xxC.交易净利润法D.利润分割法答：B 131、9666、29062.作为一个避税地，（）是前提条件，否则就不能吸引跨国公司来这里投资。
A.文化多样B.风俗习惯C.经济发达D.政治和社会稳定答：D3.国际税收形成于___A.二战以前B. 19世纪末20世纪初C.殖民地出现时D. 18世纪末19世纪初答：B4.1963年，经济合作与发展组织制定公布，并于（）修订发表了《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》。
A. 1978年B. 1968年C. 1979年D. 1977年答：D5.___是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调A.涉外税收B.国际税收C.关税D.国际税务答：D6.涉外税收负担原则是A.优惠原则B.最大负担原则C.平等原则D.以上都是答：D7.（）是指一国采取低税率，税收减免，提高起征点,再投资退税，投资减免以及加速折旧等措施，使外国纳税义务人的税负低于本国纳税义务人。
A.优惠原则B.最大负担原则C.公平原则D.合法原则答：A8.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
采用扣除法，则该居民的税收总负担为___万元，其中甲国的税收是___万元。
A. 0.8、0.2B. 0.96、0.56C. 0.94、0.84D. 4、2答：B9.税收优惠越___,则税基越___A.多、小B.少、小C.多、大D.少、大答：A10.一般来说，按___对跨国所得征税是第一次课税；按___征税是第二次课税A.收入来源地管辖权、居民管辖权B.居民管辖权、公民管辖权C.公民管辖权、居民管辖权D.公民管辖权、收入来源地管辖权答：A二、多选题(每题4分,共5道小题,总分值20分)1.税收饶让抵免的适用范围包括（）。
A.对股息、利息和特许权使用费等预提税的减免税予以饶让抵免B.对营业所得的减免税给予税收饶让抵免C.对税收协定缔结以后，来源地国政府依据国内税法规定的新出台的税收优惠措施所作出的减免税，经缔约国双方一致同意，给予税收饶让抵免D.对通过双边或多边安排方能实现税收饶让答：ABC2.利润分割法包括（）。
A.一般利润分割法B.剩余利润分割法C.成本xxD.交易净利润法3.发展中国家在处理国民待遇原则上具有以下主要特点A.强调对外资的政策引导，政府介入深B.严重偏离中性的外资政策C.普遍实行了优惠政策与限制措施直接挂钩的做法D.地区差异较大4.国际避税的基本方式和方法主要包括（）。
A.转让定价避税B.利用国际避税地避税C.滥用国际税收协定避税D.利用电子商务避税5.直接抵免的可涉及范围有A.总公司在国外的分公司所直接缴纳的外国政府公司所得税B.跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税C.个人在国外缴纳的工资、劳务报酬等个人所得税D.国外子公司付给国内母公司股息时缴纳外国政府的汇出利润所得税三、判断题(每题4分,共10道小题,总分值40分)1.属地主义原则是指一国有权对本国居民或公民的一切所得征税，而不论他们的所得来源于本国还是外国。
答：错误2.扣除法是对国际重复征税问题的彻底解决，而免税法是对国际重复征税问题酌情照顾而已答：错误3.国际税收协定是两个或两个以上主权国家为解决国际双重征税问题和调整国家间税收利益分配关系,本着对等原则,经由企业谈判所签订的一种书面协议。
答：错误4.综合计算抵免限额即综合所有各非居住国(或非国籍国)的所得，给予盈亏相抵，汇总计算抵免限额。
答：正确5.国际税收的研究对象包含两个方面的内容：其一，国际税收分配进程以及所反映的国家与国家之间的税收分配关系，其二，各国对国际税收分配活动所要进行的一系列税收管理6.居民身份的确定是行使居民管辖权的关键问题，因此纳税人是否具有该国国籍至关重要7.特惠避税港是在国内税法的基础上采取特别的税收优惠措施。
8.所谓“特定行业或经营方式税收优惠”模式是指所涉国家和地区放弃了居民税收管辖权、而仅行使所得来源地税收管辖权，即只对来源于境内的所得行使征税权，而放弃对来源于国外或境外的所得的征税权。
9.各国对运用避税港的税务处理，主要是进行反运用避税港立法10.一般国家对间接税采取属地主义原则，对居民纳税人的所得税采取属人原则，对非居民纳税人采取属地原则20春《国际税收》作业_2一、单选题(每题4分,共10道小题,总分值40分)1.（）适用范围较窄，通常仅限于对股息、利息和特许权使用费等投资所得。
A.定率饶让抵免B.差额饶让抵免C.直接抵免D.间接抵免2.（）是指居住国政府对其居民来源于国外所得全部免于征税，只对其居民的国内所得征税，而且在决定对其居民的国内所得所适用的税率时，不考虑其居民已被免于征税的国外所得。
A.累计免税法B.全额免税法C.低税法D.扣除法3.以双边或多边条约的形式规定缔约国之间相互把给予第三国公民的最优惠权利给予对方的公民，即以第三国公民所享有的最优惠的权力为标准，给予对方公民民事权利，称之为___A.最惠国待遇B.国民待遇C.优惠待遇D.差别待遇4.某一年度内，在甲国的某总公司获利100万，其在乙国的分公司获利200万，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，按分国抵免限额计算，甲国应收税款为___万元A. 80B. 240C. 50D. 605.（）通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务。
A.可比非受控价格法B.成本xxC.利润分割法D.再销售价格法6.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。
若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万元。
A. 0.1B. 0C. 0.4D. 0.27.以下不属于常设机构的是A.矿场勘探B.养殖场C.油井D.办事处8.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
采用累进免税法，则该居民的税收总负担为___万元，甲国增加的税收为___万元。
A. 0.8、0.2B. 1、0.4C. 0.6、0D. 1、0.29.（）是指居住国政府对其居民来源于国外所得不征税只对其居民的国内所得，但在决定对其居民的国内所得所适用的税率时，有权将其居民的国外所得加以综合考虑。
A.全额免税法B.低税法C.累计免税法D.扣除法10.___是以避税港为基地而建立的，为了从事转移和积累与第三国营业而产生利润的公司A.投资公司B.xx基地公司C.信箱公司D.控股公司二、多选题(每题4分,共5道小题,总分值20分)1.直接抵免在实际运用中，可分为（）。
A.全额抵免B.半额抵免C.限额抵免D.部分抵免2.在国际上影响最大的国际税收协定是A.《经合发范本》B.《洛美协定》C.《联合国范本》D.《税务行政协助的协定》3.国际税收的研究范围包括哪些？A.所得税方面的问题B.资本收益税方面的问题C.车辆购置税方面的问题D.物业税方面的问题4.国际认可的所得主要有A.经营所得B.劳务所得C.投资所得D.财产所得5.国际税收的研究内容有哪些？A.税收管辖权问题B.国际双重征税问题C.国际避税与反避税问题D.国际税收协定等问题三、判断题(每题4分,共10道小题,总分值40分)1.滥用国际税收协定避税是指跨国纳税人人为地压低中国境内公司向境外关联公司销售货物、贷款、服务、租赁和转让无形资产等业务的收入或费用分配标准,或有意提高境外公司向中国境内关联公司销货、贷款、服务等收入或费用分配标准,使中国关联公司的利润减少,转移集中到低税国家(地区)的关联公司。
2.国际税收有其独立的征税对象和税种3.在本国境内取得的收入，但在外国支付，则来源地是外国4.公民管辖权是指一国要对拥有本国国籍的公民所取得的所得行使征税权。
5.所谓“所得税和一般财产税适用低税率”模式，是指虽然征收所得税和一般财产税、但税率较低、税负较轻。
6.间接抵免是指跨国总公司与其各分支机构、母公司与子公司之间以及各分支机构、各子公司之间，通过人为订定内部交易结算价格，转移利润，逃避国际纳税义务的行为。
7.最大负担原则，亦可称为从重原则，是指外国纳税义务人承担的税负高于本国纳税义务人。
8.定率饶让抵免的用意是，对非居住国按低于固定抵免税率而少征的税款也给予抵免，将这种好处留给本国居民。
9.所谓“免征境外所得税”模式是近些年来逐步形成的一种新的模式，原来竭力反对避税港制的一些发达国家，出于吸引外资的考虑，也制定了一些较为灵活的税法措施，对某些行业或特定的经营形式提供特殊的税收优惠。
10.采取转让定价避税的跨国纳税人往往人为抬高或压低关联企业之间的交易价格，通过资产、货物销售等渠道把高税国的利润转移到避税港，以减轻其税收负担，把税后利润扩大到最大限度。
20春《国际税收》作业_3一、单选题(每题4分,共10道小题,总分值40分)1.跨国纳税人是对（）的国家负有纳税义务的单位或个人称之为跨国纳税人。
A.一个B.两个或两个以上C.两个D.两个以上2.（）是指行使居民(公民)管辖权的国家对本国纳税人来源于国外的所得，单独制定较低的税率征税，以缓和国际重复征税的方法。
A.免税法B.低税法C.抵免法D.扣除法3.国际税收是指一国政府凭借其政治权利，同它管辖范围内的纳税人之间所发生的___A.经济关系B.法律关系C.征纳关系D.债务关系4.税收管辖权具有___A.独立性B.排他性C.独立性与排他性D.法律性5.避税港形成的条件是A.政治上稳定B.法律上允许跨国投资经营者自由出入境C.该国家满足跨国投资经营者对公共设施、良好和工作环境方面的要求D.以上都是6.下面说法错误的是A.涉外税收负担是一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上的纳税责任B.涉外税收负担往往受到一国政府所奉行的涉外税收负担原则的制约C.涉外税收负担原则主要有优惠原则、最大负担原则和平等原则D.涉外税收直接触及国家与国家之间的税收分配关系7.财产税在___地位下降，___国际双重征税矛盾A.发展中国家、加剧B.发展中国家、缓解C.发达国家、加剧D.发达国家、缓解8.（）虽然在某些特殊方面承认收入来源国的优先征税权，但主导思想所强调的是居民管辖权原则，主要是为促进经合组织成员国之间签订双边税收协定的工作。
A.经合组织范本B.联合国范本C.避免对所得和资本双重征税范本D.防止偷逃税的协定范本9.在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为A. 600万B. 100万C. 400万D. 200万10.___将导致外国人与外国人之间在本国权利的相同，而给予___则导致外国人与本国人之间在本国的权力大致相同A.优惠待遇、歧视待遇B.最惠国待遇、国民待遇C.国民待遇、最惠国待遇D.歧视待遇、优惠待遇二、多选题(每题4分,共5道小题,总分值20分)1.税收管辖权之间的冲突主要包括以下哪几个方面。