CIA内部审计师-科目1：内部审计基础-01内部审计基本知识[单选题]1.下列内部审计师的行为违反了《职业道德规范》的是：A.参与被审计单位提供给所有员工的职业规划讲座B.在审计工作完成后，接受被审计单位（江南博哥）提供的纪念品C.在审计报告中披露审计发现的重大事实D.告知自己的朋友该企业的经营状况，并建议其将股票尽快抛出正确答案：D参考解析：本题考查的知识点是风险评估框架。
内部审计师应该对被审计单位的经营情况进行保密，选项D违反了《道德规范》的规定。
[单选题]2.某游戏开发公司新开发了一种游戏软件，该软件的投资方希望可以获得较高的利润，软件程序的编写者希望可以让更多的人接触这种游戏，则在决定该游戏的市场价格时，采用的冲突管理技术是：A.头脑风暴法B.多次投票法C.权益性协商D.强制解决法正确答案：C参考解析：在了解各方期望追求的利益上寻求共同的合作，以实现共同的利益是权益性协商的适用范围。
[单选题]3.成员在基于控制的工作组应侧重于确定：A.目前正在使用的控制措施，然后找出剩余的风险B.取得利润的风险，然后确定控制是否适当以减轻这种风险C.由协调者选定的控制措施和主要风险D.作为流程要素的评选活动正确答案：A参考解析：成员在基于控制的工作组应侧重于确定现有的控制措施是否如管理层预期运行。
内部稽核是协调者提问，收集反应，总结，并要求管理层采取经员工确定的适当措施。
协调者记录了员工对于控制措施的实效和额外控制的识别的意见，这些意见可能对于组织获取更大的成功是必要的。
[单选题]4.首席审计执行官在控制程序方面需承担的责任包括以下哪些内容：A.将每年关于控制方面的判断结论报告高层管理人员和审计委员会B.保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价C.监督内部控制程序的建立D.维护公司的治理过程正确答案：A参考解析：A,正确，审计执行主管应该将关于机构控制系统的总体判断意见向机构管理高层和审计委员会报告。
B,不正确，机构管理人员的一大责任是评价所在领域的控制过程。
内部和外部审计师为所选活动和部门的风险管理和控制过程的有效性提供不同程度的保证。
所以保证每年对所有控制过程进行评价不是内部审计部门的责任。
C,不正确，管理高层的作用是监督风险管理和控制系统的建立、管理和评价。
D,不正确，董事会的一大责任是建立并维护机构的治理程序，并获取关于风险管理和控制过程有效性的保证。
[单选题]5.在风险评估过程中，以下哪项属于恰当的内部审计行为？一、低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由内部审计师来负责。
二、高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。
三、风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。
A.只有一B.只有二C.只有三D.一和三正确答案：B参考解析：一.不正确。
这种说法没有依据，外部审计师和内部审计师之间的分工不是根据风险高低来划分的。
二.正确。
根据《标准》，在制定审计计划时要充分考虑高风险区域和管理层、审计委员会要求优先考虑的问题。
三.不正确。
根据《标准》的有关规定，风险分析应至少每年一次，而不是只能每年开展一次。
[单选题]6.下列建议中，不是有助于评估内部审计师个人的客观性的是：A.为了避免潜在的或者实际出现的利益冲突和偏见，内部审计师定期进行岗位轮换B.内部审计师对其工作成果应当诚信负责，不作重大的质量妥协C.内部审计师在审计过程中不应接受作为审计对象的公司员工的礼物和酬金D.对内部审计师定期进行公司章程培训学习正确答案：D参考解析：对内部审计师定期进行公司章程的培训对保持内部审计师的客观性的作用不是很大。
[单选题]7.下列关于内部审计师的胜任能力的说法不正确的是：A.将以前从事过的工作的经验应用到新的同类审计活动中B.作为内部审计师，必要的知识仅指《标准》、程序和技能的熟练性C.某内部审计师为了持续提高其专业能力，定期参加培训和研讨会D.内部审计师应该严格按照《标准》来完成内部审计活动正确答案：B参考解析：本题考查的知识点是胜任。
内部审计师必要的知识包括《标准》、程序和技能的熟练性；对会计原理和技术的熟练性；对管理原则的理解；理解会计、经济、商业法、税收、财务、定量方法、和信息技术的基本原则。
[单选题]8.货币单元抽样比比率估算分析更加有效的情况是：A.实际数量和记录数量中不存在数据差异B.货币计量的数据中具有较高的变异性C.实际数量和记录数量中存在少量的差异D.货币计量的数据中具有较低的变异性正确答案：C参考解析：本题考查的知识点是货币单位抽样。
实际数量和记录数量中存在少量的差异。
当存在少量的数据差异时，货币单元抽样特别有效。
然而，当需要利用比率估计分析时，就需要大量的数据差异时才会有效。
[单选题]9.内部审计为了评价数据处理系统的准备工作有效性，采取最合适的审计措施是：A.分析B.观察C.证实D.评估正确答案：C参考解析：本题考查的知识点是其他数据收集手段。
证实是确定以前提供的信息是否有效的过程。
为了评价准备工作的有效性，目的是对已经实施的程序进行检查，所以应该采用证实技术。
[单选题]10.内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出采购环节控制可能存在问题的是:A.引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责B.货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门C.付款的文件是由应付账款部门编制的D.未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存正确答案：B参考解析：本题考查的知识点是通过评价来自各种渠道的证据对财务报告内控有效性形成意见。
应该在记录采购交易之前，应付账款部门编制付款凭证。
货物的验收报告与采购订单的比较是为了检查收到货物的准确性，并不需要送到应付账款部门。
[单选题]11.下列关于内部审计师评估某项目的风险的原因，说法正确的是：A.帮助确定控制该风险应该实施的最佳措施B.保证风险管理的有效运行C.及时的更新风险管理程序D.设计减少风险的措施正确答案：B参考解析：本题考查的知识点是内部审计活动在风险管理中的作用。
内部审计师有责任对管理部门的风险管理活动以及其效果进行评估，这是内部审计师提供的保证服务，而其他的措施都是管理层的职责。
[单选题]12.审计师可以应用以下哪种程序来确定用户的电子数据表格是否已正确应用运费急报算法？Ⅰ、单独编制电子数据表格，并通过该表格和用户电子数据表格运行测试数据，将两种结果进行比较；Ⅱ、检查电子数表格的逻辑，以确定是否正确体现了算法；Ⅲ、编制一套测试数据，并手工计算预期结果。
通过用户电子数据表格运行测试数据。
A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ都对正确答案：C参考解析：本题考查的知识点是实施电子表格分析。
答案A.B.D均不正确。
见题解C。
答案C正确。
Ⅱ和Ⅲ确定用户的电子数据表格是否已正确应用运费急报算法。
[单选题]13.下列事项的处理过程中，适合采用群体决策方法的是：A.内部审计师报告与管理层有关的重大审计发现B.在准备最终审计报告之前与被审计单位复核重要的审计发现C.初步样本结果显示非常有可能存在欺诈时扩展审计程序D.存在与被审计单位经营相关的风险需要扩展审计方案正确答案：D参考解析：决定是否对于被审计单位经营相关的风险进行评估并扩展审计方案，可以依靠群体决策来决定。
其它选项中的内容是必须进行的，不需要群体讨论做出决策。
[单选题]14.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现哪种控制薄弱环节？A.公司的采购政策尚未得到更新B.公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣C.公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权D.公司在收到货物之前就对供应商付款正确答案：D参考解析：本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。
A.不正确。
应该有新旧流程图方可发现采购政策是否已经得到更新。
B.不正确。
这需要针对具体的采购内容才能审查。
C.不正确。
这需要针对具体的采购内容才能审查。
D.正确。
流程图能反映采购步骤的流程。
付款的次序可以在流程顺序中得到体现。
从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在“公司收到货物之前或之后”的规定。
[单选题]15.以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生：A.电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消B.负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售C.无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。
经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较D.由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟正确答案：B参考解析：A.不正确。
不可能导致舞弊的产生。
B.正确。
负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售没有很好的职责分离。
可能导致舞弊的产生。
C.不正确。
不可能导致舞弊的产生。
D.不正确。
不可能导致舞弊的产生。
[单选题]16.某审计师在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，可能认为最严重的控制弱点A.在现场保存备份介质B.热站合同有两年时间了C.测试利用了恢复脚本D.每年只测试几个系统正确答案：A参考解析：在现场保存备份介质。
是一项非常严重的控制弱点。
[单选题]17.对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下描述正确的是：A.扩展审计程序来确定是否有理由进行调查B.向高级管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续C.向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的D.将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查正确答案：A参考解析：A.正确。
根据实务公告1210-1.13,这是适当的行为.答案B.C.D.不正确。
在将有关事项报告给高级管理层之前，内部审计师应该首先扩大审计范围来确定舞弊的存在性。
此时，内部审计师只是基于一些迹象怀疑存在舞弊。
在咨询管理当局、外部法律顾问或审计委员会之前还需实施更多的工作。
[单选题]18.董事会与管理层有关控制在组织中的重要性所持有的态度或行动是指：A.管理的理念B.治理过程C.经营风格D.控制环境正确答案：D参考解析：控制环境是董事会和管理层关于组织内控制的重要性所持的态度和行动。
控制环境为实现内部控制系统的主要目标提供了规范和架构。
[单选题]19.下列关于统计抽样和非统计抽样的区别说法不正确的是：A.统计抽样依靠精心设计的随机性和明确的概率说明B.统计抽样可以为获得可量化的总体估计结果提供绝对保证C.非统计抽样的挑选的样本不一定是随机取得的D.非统计抽样有助于得到符合成本效益原则的结果正确答案：B参考解析：统计抽样并不能提供绝对的保证，只能提供合理的保证。
[单选题]20.评估组织外部审计师的独立性应：A.只有在外部审计师被指派时进行B.不包括由内部审计部门参与的任何活动C.只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动D.在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行正确答案：D参考解析：这种评估应每年至少进行一次。