评述


本案涉及两方面的问题，一是托收方式下的制单问 题，二是托收方式下的买方信用问题。 托收项下的制单不同于信用证项下的制单，其通常 无章可循，全凭制单者所掌握的知识。本案中A公 司因不知道进口国海关对商业发票的相关规定，而 被B公司利用将其作为借口拒付。 本案关键还是进口商信用问题。B公司故意不告知 A公司应如何改制发票以符合要求，而实际上其早 已在A公司的发票上自加原产地和价格声明文句而 通关，货物早已提走，所谓发票不符，货物存在保 税仓库、保管费已达货值2/3等，实属谎言。
3．付款交单与承兑交单的比较
付款交单
实质不同 交单的依 据不同 货款的收取与单据的转移同时完成 以付款人的付款为交单依据 在即期付款交单方式下是即期收款 在远期付款交单方式下是远期收款 即期付款交单方式下风险较小 远期付款交单方式下可能存在仍握 有货权，但收不到款项的风险
承兑交单
先承兑交单，后收取货款 以付款人的承兑为交单依 据 远期收款 可能存在钱货两失的风险
评述




本案中，由于出口商A公司在选择代收行时迁 就进口商B公司，而未考察该代收行的资信情 况，最终因该代收行擅自放单，且明知错误又 拒不付款，造成A公司的收汇损失。 启示： ① 办理D/P远期托收业务时应尽量不使远期天 数与航程时间间隔过长。 ② 出口商在选择客户，尤其是做大额交易时， 一定要先考虑客户的资信。 ③ 要积极向银行咨询，尽量选择历史较悠久、 熟知国际惯例，同时又信誉卓著的银行作为代 收行，以避免银行操作失误、信誉欠佳造成的 风险。
评述



本案中，托收行A银行未按委托人B公司在托收 申请中的要求请D银行作为代收行。 所幸该单货物为远洋运输，单据几经辗转未造 成大的损失，如果是近洋运输，延误的提单可 能会产生滞港费用。 所以银行在受理托收业务时，必须严格按托收 申请书要求办理，以防止不必要的损失。
7.2 托收方式的种类及其业务程序
⑤ 提 示 汇 票
⑥ 付 款
④ 托收委托书及汇票
⑦汇交收妥款项
代收行
7.2.2 跟单托收

跟单托收是指委托人将开立的汇票连同有关商 业单据等交给银行，书面委托其代收货款的一 种托收结算方式。
跟单托收可以分为付款交单和承兑交单

1．付款交单


付款交单（Documents against Payment，D/P） 是指被委托的代收行应在付款人付清货款后， 才将商业单据交给付款人的一种交单方式。 根据付款期限的不同，付款交单又可分为即期 付款交单和远期付款交单。 （1）即期付款交单 即期付款交单（D／P at sight）是指代收行提示 单据给付款人要求付款时，付款人审核单据无 误后，即向代收行支付货款赎回单据的交单方 式。
7.1.2 托收方式的当事人
基本当事人

1）委托人 2）托收行 3）代收行 4）付款人 1）提示行 2）需要时的代理人
托收方式有时还可能有如下几个当事人

托收当事人之间的关系
销货合同（合同关系） 委托人
遭到拒付时，请其料 理善后事宜
付款人 需要时的代理人
托 收 申 请 书
代 理 关 系 代理关系 托收行
承兑交单的业务程序
销货合同 委托人 ① 出运货物 ② 托 收 申 请 ③ 书 回 及 执 跟 单 汇 票 托收行 ⑩ 汇交收妥款项 贷 记 托 收 款 项 入 委 托 人 账 户 ⑤ 提 示 单 据 及 汇 票 要 求 承 兑 ⑥ 承 兑 汇 ⑦ 票 交 后 单 退 回 汇 票 代收行 ⑧ 到 期 日 提 ⑨ 示 付 汇 款 票 要 求 付 款 付款人
7.3.2 托收方式的应用特点
1．结算的基础是商业信用
2．与汇款方式相比较为安全
3．进出口双方的资金负担不平衡
应用案例


我国A公司以D/P即期付款方式从日本B公司进 口马口铁一批。B公司通过银行将单据寄来我 国银行办理托收，A公司即向银行办妥付款赎 单手续。但事隔一个月未见到货，数次向B公 司发电征询均未回复。最后经有关方面了解， 方知B公司提供的是一已经倒闭的船公司之提 单，B公司取得货款后不知去向。 请问：对这一损失银行应否负责？为什么？
7.2.1
光票托收 跟单托收
7.2.2
7.2.1 光票托收
光票托收是指委托人不附带商业单据，仅凭金融 单据委托银行收取款项的一种托收结算方式。

金融单据 商业单据
光票托收的业务程序
委托人
销货合同
① 出运货物，自寄货运单据
付款人
② 托 ③ 汇收 回 票申 执 请 书 及
托收行
⑧ 付 款
即期付款交单的业务程序
销货合同 委托人 付款人
①出运货物
② 托 收 申 请 书 及 跟 单 汇 票
⑨ 贷 记 托 收 款 项 入 委 托 人 账 户 ④ 托收委托书及跟单汇票
③ 回 执
⑤ 提 示 单 据 及 汇 票 要 求 付 款
⑥ 审 核 无 误 后 付 款
⑦ 交 单
托收行
⑧ 汇交收妥款项
代收行
④ 托收委托书及跟单汇票
应用案例



我国A公司向非洲地区B公司出口商品，合同约定采用 30天承兑交单。 A公司出运货物后办理了托收手续，B公司对汇票承兑后 取得了商业单据。 不久，B公司以A公司商业发票不符合其当局规定为由， 拒绝对汇票付款，并称货物在保税库中暂存。 由于对方来电中没有说明如何改正才符合当局要求，A 公司只好委托托收行查找该地区曾开来的旧信用证，经 对照后重新制作了发票，并按有关规定在发票末端加上 了原产地和价格声明。 但B公司称仍不符合规定，并指出货物在保税仓库的保 管费用已达货值的2/3。 中方公司经了解才知道该国需要用法语填写发票，而且 B公司早已将货物提走，只因亏损严重，无力付款才以 此为借口。中方为避免更大损失，向对方降价25％。
评述

该损失银行不负责。 因为托收方式属于商业信用，作为当事人的银 行接受托收人的委托，以被委托人的身份向进 口人要求付款赎单，对于进口商是否付款、单 据的真伪性等概不负责。
托收委托书
代收行 提示行
/
应用案例



A银行收到B公司的一份托收申请，付款人为印 度C公司，代收行为印度D银行。 由于B公司已在A银行办理过多次托收业务，且 代收行一直为印度E银行。A银行未严格按照申 请书内容操作，而是按照以往的记录选择了E 银行为代收行。 寄单后，A银行发现代收行名称不符。即要求 快递公司将单据直接改送D银行，但几天后A 银行收到了E银行的退单，原来E银行已收到了 此份单据并将其退还给A银行。 A银行立即重新寄单至D银行。由于银行与客 户及时沟通及全力合作，没有造成损失。
本章学习目标
明确托收方式的概念及其当事人；
掌握托收方式的种类及其业务程序； 了解托收方式适用的国际惯例； 明确托收方式的应用特点。
7.1 托收方式概述

7.1.1 托收方式的概念 7.1.2 托收方式的当事人

7.1.1 托收方式的概念

托收（Collection）是国际贸易结算中的 常用方式。它是指债权人（出口商）在 货物装运后，开具以债务人（进口商） 为付款人的汇票，连同有关单据委托当 地银行的国外分支机构或代理行向进口 商代为收款的一种结算方式。

（2）远期付款交单 远期付款交单（D／P at … days after sight）是 指委托人开立远期汇票，连同有关单据交给托 收行，由托收行通过代收行向付款人提示，付 款人审核单据无误后，先在汇票上签字承兑（ 已承兑跟单汇票仍退还代收行保存），后于汇 票到期时再行付款赎单的一种交单方式。

远期付款交单的业务程序
销货合同 委托人 付款人
① 出运货物
② 托 收 申 请 书 及 跟 单 汇 票 贷 记 托 收 款 项 入 委 托 人 账 户
④
③ 回 执
⑤ 提 示 单 据 及 汇 票 要 求 承 兑 托收委托书及跟单汇票
⑥ 承 兑 汇 票 后 退 回 汇 票
⑦ 到 期 日 提 示 汇 票 要 求 付 款 代收行
不同点 收款的时
间不同
委托人承 担的风 险不同
相同点
1.均以商业信用为基础。 2.均属于逆汇 3.均属于跟单托收方式
7.3 托收方式在国际贸易中的应用

7.3.1 托收方式适用的国际惯例
7.3.2 托收方式的应用特点

7.3.1 托收方式适用的国际惯例
《托收统一规则》

1996年1月1日起实施的国际商会第522号出版 物（简称URC522）。 除前言外，分“总则和定义”与“义务和责任 ”两部分。其中“义务和责任”部分包括23条 具体内容。它对托收各当事人的义务与责任， 有关托收项下的提示、付款、承兑的程序，以 及利息费用等方面，均做了比较详细和明确的 规定。
⑧ 付 款
⑨ 交 单
托收行 ⑩ 汇交收妥款项
应用案例



某年初，国内A公司与印度B公司签订价值50 万美元的男装出口合同，合同中，B公司指定 印度C银行为代收行，并约定货物分9批出运， 支付方式为D/P90天。 A公司根据合同约定发运货物后，于9月收到第 一笔货款2万美元，此后再未收到余款。 经中国出口信用保险公司海外调查发现，A公 司未能如期收汇的根本原因在于其印度的代收 行违规操作，D/P支付条件项下未收款就擅自 放单。
托收结算方式
引导案例：
B公司经实地看样后与A公司签订了价值10 万美元的购货合同，采用即期信用证支付 方式。 交货期临近，A公司仍未收到B公司开来的 信用证。几经催问， B 公司告知由于资金 困难，暂时无法开证，并提出改为托收方 式，交单方式为即期付款交单（D/P）。A ts against Acceptance， D/A）是指被委托的代收银行以付款人的承兑 为条件向付款人交单。即代收行向付款人提示 远期汇票和单据时，付款人审单无误后签字承 兑，代收行留下付款人已承兑的汇票，将全部 单据交给付款人，付款人在汇票到期时再履行 付款义务。