《税务实务》试卷二一、单项选择题(每题1分, 共10分)1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( )A. 强制性B. 公平性C. 无偿性D. 固定性2. 某一般纳税人 2004 年 2 月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为 20000 元,该项业务准许抵扣的进项税额为 ( )元。
A. 2600B. 2000C. 0D. 34003. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本 18 万元,同类产品成本利润为 8%,按同类产品售价计算的销售价格为 27 万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。
A. 18B. 19.44C. 19.8D. 274. 某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车 10 辆,每辆市场售价5.85 万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是 ( ) 万元。
(消费税率为10%)A. 5B. 5.85C. 10D. 125. 下列各项需交纳消费税的有 ( )A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000 万元；建成后销售给某单位，取得销售收入 1500 万元。
该省地方税务局确定的成本利润率为 10%。
该企业应纳营业税税额为 ( )万元。
A. 105B. 109.02C. 79.02D. 75 题号一二三四五六总分分数2 7. 下列经营者中属于营业税纳税人的是 ( )A. 从事修理业的个人B. 将不动产无偿赠送他人的行政单位C. 生产并销售集邮商品的企业D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位8. 某企业 2001 年度取得购销售收入 6000 万元,国库券利息收入 25 万元;当年发生的成本费用共计 5600 万元,其中包括罚款支出 6 万元。
已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( )万元。
A.133.98 B . 94.56 C. 138.27 D . 140.259. 某企业 2005 年度主营业务收入 1100 万元,其他业务收入 350 万元,接受捐赠收入 100 万元。
企业准予扣除的业务招待费限额为 ( )万元。
A. 3.3B. 7.65C. 7.25D.4.6510. 所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指 ( )A. 个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元B. 个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元C. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 20000元D. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 50000元二、多项选择题 (每题 2分,共 20分)1. 某农机厂为增值税一般纳税人,其本期发生的经济业务中,需作进项税额转处理的购进货物有 ( )A. 用于本企业基建项目的上期购买的钢材B. 用于本企业农机产品生产耗用的上期购买的钢材C. 用于生产赠送灾区农业机械耗用的上期购买的钢材D. 五台本期被盗农机产品耗用的上期购买的钢材2. 下列各项中,属于增值税征税范围的有( )A. 销售钢材B. 销售自来水C. 销售电力D. 销售房屋3. 实行从价定率法征收进口消费税的,其组成计税价格为 ( )A. 关税完税价格+关税B. 关税完税价格+关税+消费税3 C. 关税完税价格+关税+消费税+增值税D. (关税完税价格+关税)÷(1－消费税税率)4. 自产应税消费品用于( ),应按视同销售计征消费税A. 作为福利发给职工B. 连续生产应税消费品C. 连续生产非应税消费品D. 广告样品5. 下列属于营业税计税依据的有( )A. 转贷业务取得的利息B. 娱乐业向顾客收取的各项费用C. 代理业向委托方收取的全部报酬D. 广告业向委托方收取的全部价款和价外费用6. 下列项目中可以直接作为个人所得税应税所得额的有( )A. 稿酬B. 企业债券利息C. 股票转让所得D. 中奖奖金7. 消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有 ( )A. 卷烟B. 粮食白酒C.黄酒D. 薯类白酒8.下列项目中,在会计利润的基础上应调整增加应纳税所得额的项目有( )A. 工资费用支出超标准B. 利息费用支出超标准C. 公益救济性捐赠超标准D. 查补的营业税9. 根据企业所得税暂行条例等有规定,应提取折旧的固定资产是( )A. 以经营租赁方式租出的固定资产B. 以融资租赁方式租入的固定资产C. 以经营租赁方式租入的固定资产D. 季节性停用的机器设备10. 在计算企业应纳税所得额时,下列项目能从收入总额中扣除的( )A. 无形资产开发支出未形成资产的部分4 B. 纳税人对外投资的支出C. 向从事广告业的部门赞助的广告性支出D. 税收的滞纳金三、判断题（每小题2 分，共 20 分）1、采用分期收款方式销售货物，应以货物发出当天作为增值税专用发票的开具时限。
（）2、对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过 180 万元，一律按增值税一般纳税人征税。
（）3、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。
（）4、单位或个人经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。
（）5、企业在生产、经营期间的借款利息支出，可按照实际发生数从收入总额中扣除。
（）6、同一作品在报刊上连载取得收入的，应当以每次连载取得的收入为一次计征个人所得税。
（）7、企业发生年度亏损的，可用以后5个盈利年度的利润弥补。
（）8、营业税的纳税人不包括我国境内的外商投资企业和外国企业。
（）9、个人转让无形资产以受让人为扣缴义务人。
（）10、“生产型”增值税与“消费型”增值税的区别在于是否允许企业对购入的固定资产所含增值税进行抵扣。
（）四、计算题 (每题8分,共24分)1．某商场 2005年10月份发生以下购销业务：（1）购入日用品取得增值税专用发票上注明的进项金额 20 万元,同时支付货物的运输费0.8 万元；（2）零售商品的销售收入为120万元；（3）将一部分购入的货物作为礼品赠送关联企业,相当于同类商品销售价格为 4 万元(不含增值税价格)。
上述购销货物的增值税税率为17% 。
要求：计算该商场当月应纳的增值税。
5 2．某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝,委托方提供的材料成本为 76000 元,由受托方支付的辅助材料价值为 12000 元,卷烟厂提货时支付的加工费用为 4500 元,计算烟丝加工厂应代扣代缴的消费税额 (已知烟丝的消费税率为30%)3．某旅行社于 2005年5月份发生如下业务：（1）组织旅游团到西安旅游,共收取旅游费用 20 万元,其中替旅游者支付其他单位的房费、餐费、交通费、门票费等共计 12万元。
（2）组织旅游团到韩国旅游,到国外后由境外某旅游公司接团。
全程旅游费 50 万元，转付接团公司旅游费 30万元。
要求：计算该旅行社本期应纳的营业税税额。
四、综合题 (共35分)美丽丝化妆品厂为增值税一般纳税人,2004 年 11 月份发生如下经济业务,作出相关的账务处理。
(1)销售成套化妆品 A，开具的增值税专用发票注明的价款为 30 万元,增值税 5.1 万元,当即收到支票一张存入银行。
(消费税税率30%)(2)当月收回委托加工的化妆品直接出售,不含增值税售价为10万元。
(3)收回上述委托加工的化妆品时,受托方按其同类产品售价代收代缴消费税2.5万元。
(4)为生产化妆品 C，本月购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为 20 万元，增值税进项税额 34000元，全部投入生产。
(5)过节为职工搞福利发放化妆品C成本价30000元,不含税售价50000元。
(6)化妆品厂转让一项专利使用权,取收转让收入 20000元。
6 试卷（2）答案一、单项选择题1. B2. A3. D4. A5. D6.B7.B8. A9.C 10.C二、多项选择题1. AD2.ABC3. BD4.ACD5. BC6.BD7.ABD8.ABC9.ABD 10. AC三判断题1.错2.对3.对4.对5.错6.错7.错8.错9.对 10.对四、计算题1.当月进项税额= 20×17%+0.8×7% = 3.456万元当月销项税额= 120÷（1+17%）×17%+4×17%=18.116万元当月应交增值税=18.116—3.456=14.66万元2. 代扣代缴消费税=(76000+12000+4500 )÷（1+30%）×30%=39642.86 元3. 应交营业税=[(20—12)+(50—30)]×5%=1.4万元五、综合题(1)借: 银行存款 351000贷: 主营业务收入 300000应交税金—应交增值税(销项税额) 51000借:主营业务税金及附加 90000贷:应交税金—应交消费税 90000(2)借:银行存款 117000贷:主营业务收入 100000应交税金—应交增值税(销项税额) 17000 (3) 借:委托物资 25000贷: 银行存款 25000(4)借 :原材料 20000应交税—应交增值税(进项税额) 34000 贷: 银行存款 234000(5)借:应付福利 310000贷:库存商品 300000。