企业管理常用公式
（2019年版）
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企业管理常用公式
对投资方案的经济评价：
行；净现值＜0:不可行
r 0表示内部回收率；r a 表示先进净流量为正数时的贴现率; 为r a 时的净现值；R 表示贴现率为r b 时的净现值
企业财务安全状况分析：
1、资产负债率二总资产小：
50%为适度
设备投资回收期
设备投资费 采用新设备后年节约额
费用效率二
综合效率 寿命周期费用
2、
投资盈利率 投资回收率=
年平均盈利额" 投资总额 年平均盈利额•折旧
投资总额
x 100%
3、投资回收期（不包括折旧）
投资总额 年平均盈利
4、现金净流量现值:
P ）
n
=Z
t=1
P t
(1 r)t
P0现金净流量现值Pt
各年现金净流量t 年数r 贴现率
净现值＞0：可
5、内部回收率:
(100)
F a 表示贴现率
2
2、
负债比率
负债 」「宀 目有资本
企业偿债能力分析：
、短期偿债能力 1、流动比率=流动负产"f 2、速动比率二速动资产泊而*: 流动负债 速动资产：现金、短期有价证券和应收款项
二、长期偿债能力：
其中：息税前利润=利润总额+利息支出
企业运行能力分析:
1流动资产周转率:
月按30天；季90天；年360天
•存货周转率=销货成货（次/年）
平均存货二期初存货+期末存货
•应收帐款周转率
赊销收入净额（次/年）
平均应收帐款余额
3、
固定比率二固定资产
自有资金
3、
现金比率=现犒负价证券
已获利息倍数=息税前利润
=1+利润总额_（倍）
利息支出
利息支出
1、
流动资产流动资产平均占用额 计算期天数 周转次
数
流动资产周转额
企业获利能力分析:
（一） 产量成本预测法一一回归分析法：
送 y — b 瓦 x n W xy —送 x E y a
b
2
2-
n
n 瓦 x -（瓦 x ）
（二） 目标成本预测法：
目标生_预测销一销售_预测期一目标 产成本-售收入税金间费用利润 单位成品目—预测单位乂彳i 税）预测期间费用+目标利润 标生产成本二产品价格
-
率- 预测销售量
（三） 销售收入成本费用率预测法：
产品生产成 预测产品 预测产品生产成本 本预测数二销售收入占销售收入的百分比
期间费用 预测产品 预测销售费用、财务费用、 预测数「销售收入管理费用占销售收入的百分比
（四） 因素分析预测法：
1、测算直接材料费用变动影响成本的程度：
平均应收帐款余额
期初应收帐款+期末应收帐款
2
应收帐款帐龄
360天 应收帐款周转率
2、固定资产周转率
销售额 固定资产净额 （次 /年）
3、总资产周转率
销售额 资产总额
（次 / 年）
全部资产 报酬率
利润总额+利息费用-所得税
平均资产总额
100%
所有者权益 报酬率
利润总额-所得税 平均所有者权益总额
100%
材料消耗定额降低—材料费用占 材料消耗定额 影响成本降低率=
成本的百分率 降低的百分率
价格变动影响成本 材料价格降低 材料费用占产 降低（或升高）率=（升）的百分率 品成本的百分率
如果两个因素同时发生变化，按以下公式计算：
2、工资费用变动影响成本降低程度:
劳动生产率 生产工人 1 提高影响的二工资占成 1 -
成本降低率本百分率 -劳动生产率提高的百分比
=工产占成1_-
•平均工资增长的百分比 本百分率 1劳动生产率提咼的百分比
按工时定额降低幅度计算:
（ 、 劳动生产率和平均 生产工人 1 .平
均工资增长的百分比
工资相互作用影响二工资占成 1 -
成本降低率 本百分率
____________ 1 _______
I 1-工时定额降低的百分比 丿
「（工时定H 平均工TI 1- 1-额降低L 1+资增长
J 百分比丿I 百分比，
3、 测算生产增长超过制造费用：
成本
1制造费用增加的百分比 制造费用占产品
=11 ---------------------------------------- 疋
降低率 I 1 +产量增长的百分比 丿 成本的百分率
4、 废品损失减少影响成本降低程度：
成本 废品损失 废品损失占产品 降低率「减少的百分比
成本的百分比
5、综合可比产品成本降低率：
劳动生产率和平均 工资相互作用影响
成本降低率
生产工人 或
二工资占成 或 本百分率 成本 降低率
'材料消耗定额\ —降低的百分率丿 彳材料价格降 -低的百分率
可比产品成本降低率各成本项目变动影响成本的降低率
可比产品二按计划产量上年实际平均可比产品
成本降低额=单位成本计算的总成本成本降低率
二、成本计划
可比产品=上年平均计划计划单计划成本降低额=
单位成本产量-位成本产量
「可比产品成本降低额
I上年平均单位成本沃计划产量
387:
材料标准成本二用量标准价格标准
直接工资标准成本=工时标准汇工资率标准
制造费用标准成本二工时标准制造费用分摊率标准
制造费用分摊率标准制造费用预算生产量标准
可比产品成本降低率
某不可比产品单位成本=该产品预测单价
同类产品单位成本
—同类产品单价标准成本的制定。