习题一答案1.借：其他应收款—— XX500贷：库存现金5002.借：物资采购——甲材料16 000——乙材料12 800应交税费——应交增值税（进项税额） 4 896贷：应付票据33 6963.借：物资采购720贷：银行存款480库存现金240.4.借：原材料——甲材料16 480——乙材料13 040贷：物资采购29 5205.借：应付票据33 696贷：银行存款33 6966.借：物资采购——甲材料 5 500——乙材料 5 600应交税费——应交增值税（进项税额） 1 887贷：银行存款12 9877.借：物资采购720/贷：银行存款540库存现金1808.借：原材料——甲材料 5 940——乙材料 5 880贷：物资采购11 820第4、8笔会计分录，按实际成本转账，必须先分摊运杂费。

也就是将物资采购转入到原材料，注意其中金额包括运杂费•第3笔业务中共支付运杂费480+240＝720元•甲承担的运杂费：720*1600/（1600+800）＝480元•乙承担的运杂费：720*800/（1600+800）＝240元•？•第7笔业务中共支付运杂费180+540＝720元•甲承担的运杂费：720*550/（550+350）＝440元•乙承担的运杂费：720*350/（550+350 ）＝280元习题二1. 借：生产成本——A产品 3 225——B产品 2 580贷：原材料 5 8052. 借：生产成本——A产品 5 000——B产品 4 000"制造费用 2 000管理费用 3 000贷：应付职工薪酬14 0003. 借：生产成本——A产品700——B产品560制造费用280管理费用420贷：应付职工薪酬 1 9604.借：制造费用600管理费用300>贷：累计折旧9005.借：制造费用200贷：库存现金2006.借：制造费用400贷：库存现金4007.借：制造费用237库存现金63贷：其他应收款3008. 借：生产成本——A产品 2 065——B产品 1 652%贷：制造费用 3 717**第8笔业务中贷：制造费用 3 7173717＝2000+280+600+200+400+237（所有涉及）计算A、B产品分担的制造费用•每元工资应负担的制造费用•3717/（5000＋4000）＝（元）A产品分担的制造费用5000*＝2065 （元）B产品分担的制造费用、4000*＝1652 （元）9. 借：库存商品——A产品10 990——B产品8 792贷：生产成本——A产品10 990——B产品8 792习题三1．借：银行存款35 100贷：主营业务收入——A产品30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100 \2．借：应收帐款52 650贷：主营业务收入——A产品45 000应交税费——应交增值税（销项税额）7 6503．借：主营业务成本57 000贷：库存商品——A产品22 500——B产品34 5004．借：销售费用 1 000贷：银行存款 1 0005．借：销售费用 1 140贷：应付职工薪酬 1 140》6．借：银行存款 1 404贷：其他业务收入 1 200应交税费——应交增值税（销项税额）1407．借：其他业务成本 1 000贷：原材料——甲 1 000以上业务销售利润也就是营业利润营业利润=（（主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-其他业务成本-营业税金及附加）-（销售费用+管理费用+财务费用））=45 000+30 000+1 200-57 000-1 000-1 000-1 140-=16 060(元)（习题四1. 借：制造费用 5 000管理费用 3 000贷：应付职工薪酬8 0002. 借：制造费用720管理费用420贷：应付职工薪酬 1 1203. 借：制造费用800…管理费用600贷：累计折旧 1 4004. 借：制造费用 1 200贷：银行存款 1 2005. 借：管理费用400贷：库存现金400**机动车修理费用属于管理费用,请注意.6. 借：管理费用300贷：库存现金3007. 借：管理费用480/贷：库存现金4808. 借：销售费用 1 500贷：银行存款 1 5009. 借：财务费用900贷：银行存款90010. 借：销售费用700贷：银行存款600库存现金10011. 借：管理费用 1 200#贷：库存现金 1 20012. 借：管理费用960库存现金40贷：其他应收款 1 00013. 借：制造费用 1 900管理费用500贷：银行存款 2 40014. 借：制造费用 1 000管理费用 2 000贷：银行存款 3 000：习题五．借：银行存款58 500贷：主营业务收入——A产品50 000应交税费——应交增值税（销项税额）8 500．借：主营业务成本35 000贷：库存商品35 000．借：销售费用500贷：库存现金500．借：管理费用300/贷：银行存款300．借：财务费用 2 200贷：银行存款 2 200．借：营业外支出500贷：银行存款500．借：其他应付款300贷：营业外收入应交税费——应交增值税（销项税额）**按税务制度规定,”对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应该按包装物的适用税率增收增值税’’.以后请注意.(可以这么理解,当作销售处理,不过是记入营业外收入,要和销售原材料相互区别)计算过程:、300元为含税收入,把300转化成为不含税收入300/(1+17%)= (元),税为*17%=(元) 4.计算12月份的利润总额(仅仅指第12月)利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=（（主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-其他业务成本-营业税金及附加）-（销售费用+管理费用+财务费用））+营业外收入-营业外支出＝50 000-35 000-500-300-2 200+=(元)**按照公式在之前的会计分录中找到相对应的数字，没有就忽略。

.结转1－12月各损益帐户余额**题目是根据资料3，所以应该是一年的账目，应该把1-11月算入本年利润`①借：主营业务收入550 000其他业务收入6000营业外收入 4贷：本年利润560**主营业务收入=500 000+50 000=550 000(元)，**为第1-11月+第12月（下同）其他业务收入=6000(元)营业外收入=4 000+=4 (元)②借：本年利润448 500贷：主营业务成本410 000￥销售费用25 500管理费用 3 300财务费用 4 200其他业务成本 3 500营业外支出 2 000**主营业务成本=375 000+35 000=410 000(元)销售费用=25 000+500=25 500(元)管理费用=3 000+300=3 300(元)财务费用=2 000+2 200=4 200(元)…其他业务成本=3 500(元)营业外支出=1 500+500=2 000(元)这时候可以算得全年的利润总额，从而才可以算所得税费用全年的利润总额=以上会计分录中本年利润的借贷方的差额=本年利润的贷方-本年利润的借方= 560 500=111 (元).**所得税应该在算得利润总额后得到所得税费用=利润总额*所得税税率=111 *25%=(元)（①借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税②借：本年利润贷：所得税费用**将本年利润转入到“利润分配”账户，利润分配为税后利润利润分配=利润总额-所得税费用=111 (元)或者=利润总额*（1-所得税税率）=111 *（1-25%）=83 (元)借：本年利润83贷：利润分配83`借：利润分配8贷：盈余公积——法定盈余公积8借：利润分配贷：盈余公积——任意盈余公积借：利润分配8贷：应付股利8习题六1.借：银行存款40 000~贷：实收资本40 0002.借：固定资产15 000贷：实收资本15 0003.借：银行存款50 000贷：短期借款50 0004.①借：银行存款500 000贷：长期借款500 000②借：工程物资500 000贷：银行存款500 000 5.借：短期借款50 000\贷：银行存款50 0006.①借：固定资产清理120 000累计折旧30 000贷：固定资产150 000②借：长期股权投资120 000贷：固定资产清理120 000 **双方议定价不产生账目，应以实际账面价值入账。

7. ①借：固定资产清理20 000累计折旧10 000贷：固定资产30 000~②借：银行存款20 000贷：固定资产清理20 0008. 借：应付职工薪酬 3 000贷：银行存款 3 000习题七1.借：生产成本——A产品21 900—— B产品18 100贷：原材料40 0002.借：制造费用 2 000《贷：原材料——辅助材料 2 0003.借：库存现金30 000贷：银行存款30 0004.借：应付职工薪酬24 000贷：库存现金24 0005.①借：材料采购(或在途物资)——甲材料15 000应交税费——应交增值税（进项税额） 2 380贷：银行存款17 380**运杂费应该是由本公司支付，所以已经用银行存款支付，所以要把1000元的运杂费计算入材料采购内。

②借：原材料——甲材料15 000?贷：材料采购——甲材料15 000**②笔分录题目中有提示：按其实际成本转帐6.借：材料采购(或在途物资)——乙材料40 000应交税费——应交增值税（进项税额） 6 800贷：应付票据46 8007.①借：材料采购——乙材料600贷：库存现金600②借：原材料40 600贷：材料采购——乙材料40 600要把运杂费计算入材料采购内。

、8.借：银行存款 3 000贷：应收帐款 3 0009.借：应交税费 1 000贷：银行存款 1 00010. 借：生产成本——A产品10 000——B产品10 000制造费用 3 000管理费用 1 000贷：应付职工薪酬24 000^11. 借：生产成本——A产品 1 400——B产品 1 400制造费用420管理费用140贷：应付职工薪酬 3 36012.借：制造费用 2 380管理费用780贷：累计折旧 3 16013.借：制造费用 1 400贷：银行存款 1 400-14.借：生产成本——A产品 4 600——B产品 4 600贷：制造费用9 20015.借：库存商品——A产品37 900贷：生产成本37 90016.借：应收账款——新华131 040贷：主营业务收入——A产品50 400——B产品61 600应交税费－应交增值税（销项税额）19 04017.借：主营业务成本——A产品36 000·——B产品44 000贷：库存商品——A产品36 000——B产品44 00018.借：销售费用 1 100贷：库存现金 1 10019.借：财务费用 5 000贷：银行存款 5 00020．借：管理费用 1 200贷：银行存款 1 20021.借：营业外支出 1 120?贷：原材料——辅助材料 1 12022．借：其他应付款300贷：营业外收入应交税费——应交增值税（销项税额）**按税务制度规定,”对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应该按包装物的适用税率增收增值税’’.以后请注意.(可以这么理解,当作销售处理,不过是记入营业外收入,要和销售原材料相互区别)计算过程:300元为含税收入,把300转化成为不含税收入300/(1+17%)= (元),税为*17%=(元) 23.①借：银行存款 2 340贷：其他业务收入 2 000?应交税金--应交增值税（销项税额）340②借：其他业务成本 1 500贷：原材料 1 50024.计算12月份的利润总额(仅仅指第12月)利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=（（主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-其他业务成本-营业税金及附加）-（销售费用+管理费用+财务费用））+营业外收入-营业外支出＝（50 400+61 600+2 000-36 000-44 000-1 500-1 100-5 000-1 200-1 000-780-140）+ 120=23 280 + 120 =22 (元)**按照公式在之前的会计分录中找到相对应的数字，没有就忽略。