分（子）公司
财务部门
仓储部门
使用部门
监督部门
审批
9
存货盘点表
盘点差异处理意见
残次冷背存货报告
√
√
√
存货
6.存货处置
1.3
2.1
资产安全风险：未经批准处置资产导致资产损失。
财务风险：未及时处置影响财务报告。
6.1分（子）公司对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损以及经过技术鉴定需报废的存货，按规定权限批准后处置，并报财务部备案；超过分（子）公司处置权限的报主管事业部，主管事业部审核（一般物资需会同物资装备部审核）后报财务部，财务部提出处理意见并按规定权限逐级报批。
财务风险：入库存货质量、数量与原始单据不符，导致财务报告不真实。
1.1固体形态存货：分（子）公司仓储、质检部门要对存货数量、质量进行检验，审核到货清单、产品交付清单及剩余存货的退料清单，并与实物一一核对，无误后，【非ERP】及时开具入库单（或凭据）验收入库，入库单要由采购（或生产）、仓储等相关责任人签字。【ERP】在ERP系统办理入库，相关单据要由采购（或生产）、仓储等相关责任人签字。
3.5【非ERP】分（子）公司仓储部门根据存货库存收发情况，每月编制存货使用及结存情况报表，【ERP】分（子）公司仓储部门根据存货库存收发情况及ERP系统中生成存货使用及结存情况报表，
报告需采购时点的储量。至少每半年进行一次存货状态分析，对异常情况报警明示。供应、生产、营销、财务等部门共同研究降低（提高）库存方案，报分管副经理（或总会计师）审批。
对于管线出售的液体库存商品:分（子）公司有关部门办理相关合规手续后，由生产调度部门安排储运部门输送液体产品，根据管道流量表计算发出商品数量，发出商品数量经供方确认，营销部门审核后，由财务部门审核有关业务单据，办理货款结算手续。
分（子）公司
仓储部门
储运部门
生产调度部门
营销部门
财务部门
6
【非ERP】：
出库日报表
分（子）公司
2
检查记录
1.1
经营风险：存货储量不足，影响生产；储量过高，造成存货成本过大。
3.3分（子）公司相关责任部门确定重要存货目录，根据年度生产经营计划、财务预算和市场情况，对重要存货拟定合理库存，报分管副经理审批后实施。【ERP】在ERP系统中进行相应维护。
分（子）公司
经办
审批
2
重要存货目录清单
2.1
财务风险：原始单据不真实或账务处理不正确，导致财务报告不真实。
2.2分（子）公司财务部门审核采购合同、采购发票、退料清单和入库单等相关单据是否真实、准确，经审核无误后，【非ERP】按股份公司内部会计制度进行账务处理，会计凭证须经不相容岗位人员稽核；【ERP】在ERP系统中进行发票校验并打印会计凭证，会计凭证须经不相容岗位人员稽核。
7.2存货管理业务内部控制矩阵
业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容
岗位
控制点分值
控制点相关资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性
1
2
3
4
5
6
1.存货入库
1.2
2.1
经营风险：入库存货质量不合格、数量不正确，导致资产损失。
【ERP】分（子）公司使用部门根据批准的需求计划到供应部门开具发货通知单，仓储部门根据领用单位负责人签字确认的发货通知单在ERP系统中发货过账，并打印实发数量出库单，由领用人签字确认。
分（子）公司
保管
经办
审核
7
需求计划
【非ERP】领料单
【ERP】发货通知单；
出库单
2.10.1
√
存货
1.2
2.1
经营风险：发货随意、发货数量未经确认、货款结算依据不充分造成资产损失。
分（子）公司
业务部门
财务部门
审批
1
保险资料
财产保险方案
√
存货
2.1
2.3
经营风险、资产安全风险：存货的采购、保管、领用未进行职责分离，出现舞弊行为导致资产损失。
财务风险：存货账实不符导致财务报告不真实。
3.7存货的请领与审批、保管与记账应由不同的人员负责，并与负责采购、运输等业务的人员职责分离。
【非ERP】分（子）公司仓储部门对存货收发进行日清月（日）结，汇总月度材料耗用表并由仓储部门负责人审核签字；生产、营销、统计部门（岗位）如实上报、统计、核对存货数量，部门之间统计的存货数量产生差异，要分析找出原因。
物资供应部门
财务部门
相关业务部门
3
闲置存货处置意见
1.3
2.1
资产安全风险：资产处置未经批准导致资产损失。
财务风险：未及时处置影响财务报告。
6.3分（子）公司联合小组根据市场情况或评估结果，确定闲置存货基础价格，通过拍卖、出租、转让（出售）、投资等方式处置闲置存货,按规定权限批准后处置，并报财务部备案；超过分（子）公司处置权限的报主管事业部，主管事业部审核（一般物资需会同物资装备部审核）后报财务部，财务部提出处理意见并按规定权限逐级报批。
【非ERP】办理入库手续，及时开具入库单（或凭据）并签字，由采购（生产）、仓储等有关责任人审核签字。
【ERP】在ERP系统中办理入库，相关表单由采购（生产）、仓储等有关责任人审核签字。
分（子）公司
验收
经办
6
入库单
2.10.1
√
存货
1.2
2.1
经营风险：入库存货质量不合格、数量不正确，导致资产损失。
财务风险：入库存货质量、数量与原始单据不符，导致财务报告不真实。
一般物资采购质量检验参见《1.4一般物资采购供应业务流程》控制点6.4。
分（子）公司
验收
经办
6
入库单
产品交接清单
2.10.1
√
存货
1.2
2.1
经营风险：入库存货质量不合格、数量不正确，导致资产损失。
财务风险：入库存货质量、数量与原始单据不符，导致财务报告不真实。
1.2液体形态存货：分（子）公司仓储（储运）部门根据仓储、质检部门、生产调度或业务部门预报的通知做好接卸准备，货到后负责质检、接卸、计量等工作，由经办人员核对无误后，
√
存货
1.3
2.1
资产安全风险：资产处置超权限导致资产损失。
财务风险：未及时处置影响财务报告。
6.4分（子）公司在允许的年累计额度内按规定权限自行处置存货资产损失。超过年累计额度的存货处置要上报财务部，由财务部会同相关事业部、物资装备部等部门审核，提出处置意见按规定权限逐级报批。
财务部
物资装备部
相关事业部
【ERP】分（子）公司仓储部门对存货收发及时在ERP系统中维护，进行日清月（日）结。
分（子）公司
记账
审批
1
月度材料耗用表
2.10.1
√
√
存货
4.存货出库
1.2
2.1
经营风险：存货多领、冒领等造成资产损失。
财务风险：出库单据有误，影响财务报告。
4.1一般存货领用：【非ERP】分（子）公司使用部门根据批准的需求计划到供应部门开具领料单，仓储部门根据领料单发出货物。领料单要由领用人、领用部门负责人、仓储保管员签字。
经营风险：入库存货质量不合格、数量不正确，导致资产损失。
财务风险：入库存货质量、数量与原始单据不符，导致财务报告不真实。
1.4对于抵债偿还的实物资产，经分（子）公司相关责任部门鉴定后比照本流程控制点1.1、1.2和1.3执行。
分（子）公司
经办
分析
验收
4
入库单
√
存货
2 .登记存货账簿、表
1.2
2.1
经营风险：未设置实物明细账并正确记录，造成损失。
发货通知单
出门证
计量单据
【ERP】：
提货单
2.10.1
√
存货
营业成本
5.存货盘点
2.1
2.3
资产安全风险：存货实物与账面记录不符，导致资产损失。
财务风险：账实不符导致财务报告不真实。
5.1分类盘点：分（子）公司仓储部门根据存货的品种按月分类盘点，并将清查的结果与财务部门的账表数据核对。盘点差异须进行分析，并经采购或供应、生产、营销、财务部门负责人签字复核后报总会计师。
对于生产环节的内部物料出入库或互供，可以用相应报表（收付存平衡表、产销存平衡表、互供量统计表、销售报表等）代替移库单据，但此类报表须经物料往来方责任人（或计量人员/统计人员）和仓储部门责任人审核签字。
分（子）公司
仓储部门
业务部门
1
出入库日报表
内部物料出入库或互供相关报表
2.10.1
1.1
经营风险：未掌握存货的使用及结存情况，导致存货不足或积压。
分（子）公司
经办
审批
【ERP】
数据维护人员
业务人员
1
存货使用及结存情况报表
存货状态分析
库存方案
2.10.1
1.2
2.1
资产安全风险：因意外事件或事故导致资产损失。
财务风险：交易不真实，影响财务报告。
3.6分（子）公司对属于参加股份公司内部财产保险的存货，按照股份公司财产保险统一规定执行；不属于此范围的存货，根据需要可由仓储部门和财务部门共同商议，提出存货的财产保险方案，报分管副经理（或总会计师）审批后实施。
1.3直接运抵现场使用的存货：分（子）公司采购、质检、仓储及使用部门的有关人员必须到现场验收，办理交接手续，并签字确认。【ERP】在ERP系统中办理入库和出库,打印系统生成的入库单和出库单，入库单交采购员签字确认，出库单交领用部门签字确认。