分公司财务管理制度范本-部门财务管理制度公司授权的收款帐户、分公司备用金帐户、分公司其他需要的帐户。

⒉分公司所有银行帐户的管理和维护由分公司财务人员负责，包括开户、销户、变更、查询、对账等事项。

㈡资金收付⒈分公司所有资金收付必须通过银行帐户进行，不得私自收取或支付现金。

⒉分公司财务人员必须按照公司的资金管理要求进行资金调度，确保资金的安全和合理使用。

⒊分公司财务人员必须及时记录并核对所有资金收付的帐目，确保帐目的准确性和完整性。

㈢备用金管理⒈分公司可以设立备用金帐户，用于日常开支和应急情况。

⒉备用金帐户由分公司财务人员负责管理和维护，必须按照公司的备用金管理制度进行操作。

⒊备用金帐户必须定期进行清点和对账，确保备用金的安全和正确使用。

三、费用管理㈠费用报销⒈分公司所有费用报销必须按照公司的费用管理制度进行审核和审批。

⒉费用报销必须有相应的凭证和票据，并且必须符合公司的费用报销标准。

⒊费用报销必须及时登记和核对，确保帐目的准确性和完整性。

㈡付款管理⒈分公司所有付款必须按照公司的付款管理制度进行审核和审批。

⒉付款必须有相应的凭证和票据，并且必须符合公司的付款标准。

⒊付款必须及时登记和核对，确保帐目的准确性和完整性。

四、税务管理㈠税务申报⒈分公司必须按照国家和地方税务部门的规定进行税务申报和缴纳税款。

⒉税务申报必须及时、准确、完整，确保分公司的税务合规。

⒊税务申报必须有相应的凭证和票据，并且必须符合国家和地方税务部门的规定。

㈡税务管理⒈分公司必须按照国家和地方税务部门的规定进行税务管理和协调。

⒉分公司财务人员必须熟悉税务法规和政策，及时了解税务部门的通知和要求。

⒊分公司必须建立健全的税务档案和证照管理制度，确保税务合规和证照有效。

五、其他管理㈠财务内控⒈分公司必须建立健全的财务内控制度，确保分公司的财务安全和合规。

⒉分公司财务人员必须熟悉公司的财务内控制度，严格按照要求执行。

⒊分公司必须定期进行财务内部审计，发现问题及时整改和改进。

㈡财务培训⒈分公司必须定期进行财务培训，提高财务人员的业务水平和素质。

⒉财务培训必须结合分公司的实际情况和业务需求，针对性强。

⒊财务培训必须由专业人员或外部机构进行，确保培训效果和质量。

金仅用于日常支出，不得用于投资、贷款等非经营活动；⒉备用金仅限于现金形式，不得以支票、转账等形式存放；⒊备用金应存放于公司指定的银行，并应定期存取，不得长时间闲置；⒋备用金的使用，应填写《备用金使用申请单》，经分公司财务部门审批后方可使用；⒌备用金支出应当有相应的票据和凭证，严禁虚报、少报、漏报、重复报销等行为；⒍备用金余额每月底须报告总部财务部门，如余额过高或过低，应及时调整。

同时，总部财务部门有权对分公司备用金进行检查和审计。

总部财务部要求，分公司开立银行账户需要经过总部批准。

已经开设的银行账户需要按照规定进行梳理，不符合规定的账户必须注销。

分公司财务或其他人员不得擅自开立分公司银行账户。

银行账户的信息需要在《银行账户登记表》中登记，并且每月末以电子档形式发送给分公司会计和总部财务部出纳。

账户发生变更后，出纳需要及时通知内部相关部门、人员及外部有关单位。

为了保证资金的安全，出纳需要妥善保管银行账户相关信息，采用网上银行方式操作，并告知总部财务部指定岗位人员查询权限。

网银付款操作需要实行权限分开，由出纳负责录入付款信息并复核，会计负责再次复核并审批。

除账户查询密码外，出纳不得将自己保管的任何密码告知他人，密码也不能设置过于简单或易于破解的信息，并应适当频率更换新密码。

公司实行严格的收支两条线管理，分公司各类资金收入必须全部上缴公司总部。

分公司备用金仅用于日常支出，不得用于投资、贷款等非经营活动，且应存放于公司指定的银行。

备用金的使用需要填写《备用金使用申请单》，并经过分公司财务部门审批后方可使用。

备用金支出应当有相应的票据和凭证，严禁虚报、少报、漏报、重复报销等行为。

备用金余额每月底须报告总部财务部门，如余额过高或过低，应及时调整。

每季度，财务部会根据实际情况对备用金金额进行评估，如需要调整，则需经董事长审批后执行。

分公司的备用金由总部拨款至指定的备用金专用银行账户（用于现金付款）或基本账户（用于对公转账）。

出纳除正常提取现金外，不得将备用金转存至其他账户。

分公司备用金用于日常经营支出，包括日常费用、税金、对外付款及员工备用金等。

分公司员工需要向分公司申请借款，如之前向总部财务部借款，则需要在文件下发时立即向原借款单位交回清零，并由总部财务部跟进。

如果备用金不足，分公司应向总部申请拨款，不得用收入项下资金直接支付。

分公司申请拨款的办法是每月1-3日或备用金余额低于预计2日内日常所需时，由出纳填列付款申请单，列明事项、收款账户及金额，附上月起至当日的银行日记账和现金日记账（电子档），经分公司会计及经理签名后，发送给总部财务部走请款流程。

从2013年5月份开始，需要逐步采用OA方式向总部发送付款申请单。

分公司出纳若离职或调岗，应将备用XXX交给新任出纳，总部财务部经理负责监交。

资金日记账应按照所保管的资金、有价证券、其他现金等价物，分别设立日记账，并以统一格式的EXCEL表格登记。

资金日记账应逐笔、即时登记，每日下班前，当日所有资金进出项目应登记完成。

出纳应自行盘点备用金。

1.出纳应该每天至少自行盘点一次资金并记录在资金日记账中，核对余额与实际存款，确保“日清”。

如果出纳自行盘点发现差异，应该查找原因并订正错误，直到账目相符。

如果无法查明原因的短款，出纳应该自行承担责任并补足差额。

如果出现较大金额差异，出纳应该立即向上级提报，不上报的话，出纳将自行承担责任。

2.每月结束后的两个工作日内，由分公司会计和出纳共同进行月度资金盘点。

盘点结束后，盘点人员填写《月度资金盘点表》并签字，出纳存档。

之后，分公司会计将《月度资金盘点表》电子档上报总部财务部会计主管，会计主管在一天内完成复核和汇总，并将汇总表报送给财务部经理、总经理、集团财务总监和董事长。

如果盘点发现较大金额差异或异常情况，应该按照以上的汇报路径逐级上报，不得隐瞒或拖延。

3.拥有权力的人员可以随时对分公司出纳保管的资金进行抽查和盘点，其他人员无权进行抽盘。

不定期抽盘可以对全部资金进行盘点，也可以对部分类型资金进行抽查。

抽盘后，盘点人员填写《资金盘点表》并经过盘点人员和被盘点出纳的共同签名，原件由抽盘人员带回述职，出纳可以保存复印件。

4.出纳对外付款必须根据经批准的付款指令执行。

以下几种情况特殊，无需每笔对应付款指令：银行按标准扣收的汇款或收款手续费、工本费，按合同扣收的贷款利息（如果有）；税务机关在账户上自动扣收的税款；水力、电力、通讯服务机构按事先合同约定自动扣收的水费、电费、电话费等（如果有约定）。

付款指令有三种形式：《费用报销单》用于员工办理公务产生了付款后，向财务部门报销现金；《付款通知单》用于各部门履行审批手续后通知财务部门对外付款，或分公司请求总部对其拨款；《个人借款单》用于内部员工向公司财务部借支办事备用金或其他款项。

付款指令的审批流程和要求详见本管理规章第三节“付款审批流程及权限”规定。

并妥善保管。

⒉收据应注明收款金额、收款日期、收款人、付款人、收款事由等要素。

并加盖分公司公章。

⒊收据编号应连续不断，不得重复或跳号。

⒋收据应定期汇总，报分公司会计核对，并存档备查。

五、财务报表XXX每月底前，应向总部财务报送本月财务报表，内容包括但不限于：⒈资产负债表⒉利润表⒊现金流量表㈡分公司应按照总部规定的标准和要求编制财务报表，确保报表真实、准确、完整。

㈢如有重大经济事项或财务问题，分公司应及时向总部报告，并按照总部要求采取相应的应对措施。

六、审计与检查㈠总部有权对分公司的财务状况进行审计和检查，分公司应积极配合，提供必要的资料和信息。

XXX应按照总部要求定期进行自查和内部审计，发现问题及时整改并报告总部。

㈢如分公司存在违反公司财务管理制度、规章的行为，总部有权采取相应的纠正措施，并追究相关责任人的责任。

七、附则㈠本制度自发布之日起执行，适用于全体分公司及其员工。

㈡本制度的解释权归总部财务部所有，如有疑问或需要补充解释的，可向总部财务部咨询。

㈢本制度的最终解释权归公司所有。

客户联应当在客人到场时即刻交付。

分公司银行帐户收到外部单位或内部员工汇入的款项，如属于押金、收回借款或外部退款，可以根据对方要求开出收据。

若对方未要求，则不必开具。

收据必须使用总部财务部印制的统一收据，并按收据号码顺序使用，不得跳号开具。

若收据开错，不得涂改，而应作废后重开。

作废时，应将全部联次完整保留，一并作废。

同一份收据的各联次开具内容应完全相同，并一次性开具。

用完的收据存根由分公司出纳统一向总部财务部上缴核销。

分公司出纳可在空白收据不够使用之前，向总部财务部领用空白收据，但最多只允许储备三本空白收据。

分公司出纳统一领用空白收据后，应负责分发给所属门店使用。

总部收据保管人和分公司出纳对收据入库、领用、缴销，均应作好登记及跟踪管理。

若发现问题，应及时上报。

若发现出纳或门店人员以侵占公司资金为目的，故意不开具或少开具收据，或以其他方式弄虚作假的，按公司相关规定从重处罚。

若情节涉嫌触犯法律，还应按法律程序处理。

分公司收到的任何款项，均应按本管理规章第二节第㈢款“关于收支两条线”的要求汇回总部，不得用于分公司任何支出。

营业退款是指我司营业过程中向客户收取的押金、保证金、代办事项预收款等款项，在满足我司业务政策所预订的条件时，我司将全部或部分预收款退还给客户的业务行为。

营业退款须执行提报、审核、退款、核销四个基本流程。

营业退款由该门店经办人提报，门店店长审核，并由分公司会计、经理和总部财务部门审核。

审核内容包括退款事项是否符合公司业务政策、退款对应的原收款是否已经确实收妥、本次退款金额计算是否正确等。

3.总部财务部退款：退款流程完成后，按照付款通知单指令执行退款。

4.退款核销：出纳完成退款后，通知退款提报人，在营业系统内录入退款信息。

总部财务部跟踪退款事项在信息系统内的信息录入情况和应退款余额是否正常。

6.内部会计核算：分公司实行独立核算，设立独立的会计核算账套，核算分公司的收入、成本、费用，记录分公司各项资产、负债，反映分公司的财务状况和经营成果。

每个会计年度结束时，分公司应将当年经营成果划缴总部。

分公司是我公司内部非法人经营机构，所有经营资源均源于总部，最终经营成果亦归属总部。

分公司会计负责建立分公司会计核算账套，实施会计核算。

会计核算体系中，一级会计科目、主要会计科目之明细科目、会计科目辅助核算规则、会计报表格式，按照本管理规章第六节第4款规定的统一标准执行。

若本管理规章未明确统一标准的部分，分公司会计可根据分公司实际业务特点采用适当的方法，但仍需与总部财务部沟通，并接受总部财务部指导。