会计凭证检查要点
一、审核记账凭证的装订、科目、金额、附件等是否正确
1、每月会计凭证的装订、排序、分本和标示等整理是否正确，凭
证编号是否连续；
2、结账是否及时，账套是否及时打印和备份；
3、明细账与总账是否一致；
4、付款金额与报销、附件的金额是否一致；
5、记账凭证主管、稽核、记账、填制人员签章是否完整；
6、检查凭证入账科目的准确性，尤其重点检查业务招待费、差旅
费、会议费、福利费、交通费、通讯费、原材料、低值易耗品等有明确计列范围的科目；
7、检查凭证附件是否齐全，原始凭证的各个附件日期是否一致；
8、特别关注账列可抵扣的增值税进项税是否属于税法规定可抵
扣的范围，是否有可抵扣的进项税未列进项税科目；
9、摘要是否准备。

二、审核签字流程是否齐全、是否符合财务制度规定
1、审核报销单据设计的签字流程是否符合财务管理规定，是否有
超过授权外的审批事项，财务内审流程是否存在一人审批现象，是否遵循岗位牵制原则；
2、报销单大小写金额一致，且与后附发票金额一致；
3、检查自制原始凭证的内容是否真实，签字手续是否完备，应备
附件是否齐全，附件张数是否正确并加盖附件章；
4、审核计提工资及提费、税金、利息、折旧等计算过程是否正确，
是否经过审核后入账。

三、审核凭证所附发票是否符合规定
1、辨别发票真伪性（刮密码区，上网站查寻）；伪造变造的发票
一般有以下特征：
➢一是涂改迹象。

破坏了纸张的结构，使纸层变薄，或损坏了原
有印格或有新写迹象，墨迹模糊；
➢二是补写迹象。

补写的笔迹、颜色、间距与原有的不同；
➢三是侵蚀迹象。

有模仿迹象和残存原有记录的痕迹，经过侵蚀
后的纸张发脆。

签字的笔迹缓慢，有不合理的停顿，弯弯曲曲；
➢密码难刮的发票，一般是假发票，特别要关注北京、河北地区
的发票。

2、审核取得发票是否正确，如购买货物应取得增值税发票、接受
劳务应区分增值税应税劳务和营业税应税劳务取得相应发票；
3、发票开具日期、单位名称、开票人、单价、数量等信息应填写
齐全，大小写金额一致，并加盖发票专用章或财务专用章；
4、发票开具日期应在记账日期、报销单审核日期、物资入库日期
之前，除12月的个别发票可以在次年1月报销外，发票日期与记账日期应在同一年度内；
5、“付款单位”或“客户名称”应填写“神华乌海能源有限责任
公司”，不得不填和错填；。