委托加工管理制度
第一条根据经营需要，需委托加工时，由需求部门（一般为销售公司）制定实施方案，以“委托加工申请报告”的形式报送给公司常务副总和总经理（附件一：“委托加工申请报告”）。

委托申请加工报告中内容包括：
1.合作的背景、原因和合作方式分析。

2.合作方的区位优势、加工能力、硬件设施、生产环境、储存、物流等条件具备程度。

3.公司的经营状况、资产状况。

4.当地经营环境。

5.委托加工费的确定依据。

6.外包业务的成本效益及风险、外包合同期限、外包方式、付款方式等。

第二条经主要领导批准后，由实施部门（一般为销售公司）与加工单位签定委托加工合同，合同审批程序和流程按照公司合同管理办法的流程进行审批。

委托加工单位明确为绿陵润发或生态肥后，则加工费、包装袋等都必须按相应单位办理。

第三条委托加工合同除遵守一般合同要求外，还有如下具体规
定：
1.一单一签：以一家客户一笔业务为一单，不得将一家几次业务合并签定。

2.付款方式：优先采用先货后款方式，其次是款货同步，如需要预付款，必须有充分理由和相对应优惠条件（如给予保底价优惠等），即使是预付款，也要按进度分批打款，一般情况下，不得将货款全部预付。

3.收货方式：我方提供原材料和包装袋的，对方收到货物时，对方公司写收条或入库单。

4.委托加工费发票开具时间、金额、内容。

5.货物发出流程约定。

6.质量纠纷处理规定。

7.合作方必须是合法的经营主体，在合作前进行必要的资信调查，索要其营业执照、生产许可证等有效证件复印件，并作为合同附件。

第四条合作期满前，必须做好清算撤离的善后工作，包括：
1.委托加工物资是否全部发出，剩余货如何处理。

2.剩余原材料和包装袋处理，原材料可以拉回、出售也可以抵加工费，但包装袋必须在撤离前（一周内）运回公司。

3.加工费发票：加工费付出后，一个月内由业务员持合作单位加工费发票到公司财务报帐。

一个月不报帐的，则财务不再办理该单位加工费付款。

4.搜集、整理相关物流的收、发凭证及报帐时所需凭证。

第五条委托加工会计核算
公司财务部负责对委托加工材料的核算、监督。

实行分户专项核算，并在每笔交易结束时，与委托加工人员核对相关业务，并将每单运行情况上报公司相关领导。

1.根据合同，委托加工部门填报“资金支付申请表”，经领导批准后，财务部门付款（附对方收据）***⎧⎨
⎩借：委托加工材料公司贷：银行存款（应付票据）
2.根据合同，仓库发出原材料和包装袋时（附对方收料单）
******⎧⎨
⎩借：委托加工材料公司
贷：原材料袋子
3.支付材料运费时***⎧⎨
⎩借：委托加工材料公司贷：银行存款
4.从委托加工点发货时，各部门视同本公司库存商品一样管理，只是库存地点在异地。

财务部门要将此类业务纳入存货系统核算。

（1）在发货前根据委托加工合同，按委托加工数量、单价（加工费+材料费+包装袋费+运费等），估价进入存货系统
-**-**⎧⎨
⎩借：库存商品产品
贷：委托加工材料公司
（2）发出货物时，以出厂价开票-**-**⎧⎨⎩
借：应收帐款经销商
贷：主营业务收入产品
（3）结算成本时⎧⎨
⎩借：主营业务成本—**产品贷：库存商品—**产品
（4）代经销商支付运费时（①发票原件要交给经销商；②发票附件留存公司作凭证附件）**⎧⎨
⎩借：应收帐款—经销商贷：银行存款
第六条 每笔业务结束当月（不得超过一个月），由委托加工
经办部门编报“委托加工产品决算表”报财务部，经财务部门核对后，报公司领导（附件2：委托加工产品决算表）。

第七条委托加工部门业务员为委托加工业务第一责任人，负责完物资的收、发、结算和报帐业务，负责将所剩物资收回及各项善后处理工作。

对委托加工事项完成两个月未办结的，由财务部门发函通知业务部门负责人和经办人，催促其处理善后事项，如一个月仍未办结的，财务部报公司领导，由企管部实施考核。

二〇一二年九月二十日
公司委托加工申请表
总经理：常务副总：主管副总：部门经理：
委托加工决算报告
年月日。