×××大学《财政学》
课程教案
《财政学》教案
《财政学》教案
分配
第3课时
课前导入：在社会主义市场经济体制下，商品的生产和分配主要依赖非政府部
门而不是政府部门。

由于我国从封建社会直接跨入社会主义社会，没有经历资本主
义商品生产方式，因此，对政府与市场关系的研究仅仅是近20年的事。

而在资本主
义国家里，经济学最古老的信条之一就是认为市场经济制度有其公平合理性，特别
是它导致了资源的有效配置。

倘若果真如此，为什么还需要政府部门？政府与市场
在一国经济运行中是如何分工的？这一章我们将具体地探讨一下这一问题。

新课讲解：
一、资源配置的两种方式
在市场经济条件下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，
财政是一种政府的经济行为，因而研究财政问题要从政府与市场关系说起。

市场是
一种有效率的运行机制，但市场的资源配置功能不是万能的，市场机制也有其本身
固有的缺陷，经济学把这种缺陷称之为“市场失灵”（market failure）。

市场失灵为政
府介入或干预经济运行提供了必要性和合理性的依据，这也是分析和研究政府与市
场关系的基础。

二、市场体系与市场失灵
（一）市场体系的运行
在市场经济中，最基本的经济活动是由家庭和企业进行的，其纽带是市场体系。

家庭是由个人组成的一个群体，他们集体做出如何赚取收入，如何把这些收入
花费出去的决策。

企业是生产商品和服务的经济单位。

企业从家庭那里购买生产要
素，通过生产过程转换成商品和服务，然后把它们卖给家庭以获得货币。

在没有政府的经济行为中，家庭和企业之间的关系可以用下图描述：
（二）市场失灵及其表现
1. 市场失灵的含义
市场失灵指市场天然无法有效配置资源，从而引起收入分配不公平及经济
社会不稳定的态势。

2. 市场失灵的表现
（1）自然垄断和规模经济（竞争失灵）
（2）信息不充分
（3）外部效应
（4）分配不公平
（5）宏观经济的不稳定
讲授
讲授五、公共财政
（一）公共财政的含义
1．家庭部门，企业部门和政府部门
2．政府部门一方面以税收、收费等方式获取收入，另一方面又通过向社会公众
提供各种公共产品，以及向某些家庭部门和企业部门提供补助或补贴而安排其支出。

3．所谓公共财政是指政府为满足公共需要，在公共领域进行的资源配置和收入
分配的经济活动。

即公共经济或政府部门经济活动。

（二）公共财政特征
1.公共性
2.法治性
3.公平性
4.非营利性
（三）我国公共财政的特殊性
1.由建设性财政转化而来的公共财政
2.与国有资产经营财政并存得公共财政
3.具有更强的政府宏观调控能力的公共财政
《财政学》教案
《财政学》教案
《财政学》教案
《财政学》教案
《财政学》教案
《财政学》教案
《财政学》教案
《财政学》教案
《财政学》教案
《财政学》教案
《财政学》教案
课时分配教学内容
方法及
手段
第25课时一、税收负担的含义
税收负担简称税负，指国家征税给纳税人带来的经济利益损失或转移。

二、税收负担的分类
（1）直接负担与间接负担
（2）名义负担与实际负担
（3）微观税收负担与宏观税收负担
决定税收负担水平的主要因素：经济因素；国家职能范围；国家宏观经济政策
税制因素
“拉弗曲线”
拉弗曲线的经济含义：最佳税率
（1）高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行税率
（2）取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率
（3）保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件
宏观税率= 税收收入/GDP
三、税负转嫁与归宿的含义
税负转嫁是指纳税人可以通过购入商品或卖出商品价格的变动，将全部或部分税
收转移给他人负担的过程。

税收归宿是指处于转嫁中的税负的最终落脚点。

四、税收转嫁的方式（P163）
1.前转（顺转）：向购买者或消费者转嫁。

2.后转（逆转）：向生产要素的提供者。

3.混转（散转）：向前转嫁一部分，向后转嫁一部分。

4.消转：分积极消转和消极消转两种。

积极消转：指通过加强内部管理、挖潜改造、技术革新等提高劳动生产率，消
解税负。

消极消转：通过降低产品质量、裁减人员来降低成本，消解税负。

5.税收资本化（资本还原）：商品购买者将税款预先从买价中扣除，从而把税收
负担转嫁给商品的出售者。

讲授
《财政学》教案
《财政学》教案
《财政学》教案。