2021—2022学年第二学期《税收基础》期末考试试题（A）
1.关税是由（）负责征收。

[单选题] *
A．地方税务局
B．国家税务局
C．海关(正确答案)
D．财政部门
2.征税对象未达到规定数额的不征税，达到规定数额的，就其全部数额征税。

该规定数额即为（）。

[单选题] *
A．征税标准
B．免征额
C．费用扣除
D．起征点(正确答案)
3.下列业务中，属于增值税征税范围中销售服务的是（）。

[单选题] *
A. 销售产品
B. 汽车修理业务
C. 交通运输服务(正确答案)
D. 销售材料
4.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均不含税售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（）万元。

[单选题] *
A．10
B．10.9
C．11
D．18(正确答案)
5.6月，甲酒厂（一般纳税人）销售粮食白酒，开具增值税专用发票，收取含税价款90400元，就此业务，6月份增值税销项税额应为（） [单选题] *
A 10000元
B 12000元
C 10400元(正确答案)
D 16300元
6.一般纳税人外购货物发生非正常损失其进项税额不得抵扣，不包括（） [单选题] *
A、自然灾害造成的毁损(正确答案)
B、管理不善造成被盗
C、管理不善造成的丢失
D、管理不善造成的霉烂变质
7.下列税种中，属于价外税的是（） [单选题] *
A、所得税
B、消费税
C、增值税(正确答案)
D、关税
8.定额税率的基本特点是（）。

[单选题] *
A、税率与征税对象的价格脱离了联系(正确答案)
B、税率与征税对象的价格紧密联系
C、税率与征税对象的数量脱离了联系
D、税率与征税对象的价格和数量脱离了联系
9.下列各项中属于增值税基本税率的是（） [单选题] *
A. 6%
B. 3%
C.13%(正确答案)
D.9%
10.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

[单选题] *
A．将购买的材料用于生产产品
B．将购买的货物委托外单位加工
C．将购买的货物无偿赠送他人(正确答案)
D．将购买的货物用于集体福利
二、多项选择题
1.单位和个体经营者发生的以下行为中，属于增值税的视同销售行为的是（）。

* A．将自产的货物用于对外投资(正确答案)
B．将委托加工收回的货物用于支付应付股利(正确答案)
C．将外购的货物用于免税项目
D．将外购的材料用于生产经营
2. 我国现行的流转税包括（）。

*
A．企业所得税
B．消费税(正确答案)
C．关税(正确答案)
D．增值税(正确答案)
3.适用于增值税一般纳税人的税率形式有（）。

*
A．13%(正确答案)
B．16%
C．9%(正确答案)
D．6%(正确答案)
4．下列货物中适用9%的税率征收增值税的有（）。

*
A．一般纳税人销售的外购农产品(正确答案)
B．小规模纳税人销售的农药、饲料、化肥
C．一般纳税人销售居民用煤炭制品(正确答案)
D．一般纳税人销售有色矿产品
5.将购买的货物用于下列项目的，其进项税额准予抵扣（）。

*
A. 外购的材料发生因管理不善造成的损失
B. 将自制货物用于对外捐赠(正确答案)
C. 将委托加工收回的货物用于对外投资(正确答案)
D. 将购进原材料用于集体福利
判断题
单纯从量计征的税种计算税额时与其售价毫无关系。

[判断题] *
对(正确答案)
错
增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。

[判断题] *
对
错(正确答案)
一般纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥，按适用9%的低税率。

[判断题] *
对
错(正确答案)
增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。

[判断题] *
对(正确答案)
错
我国现行增值税采取多环节课征制，即每流转一个环节，课征一次。

[判断题] *
对(正确答案)
错
区别一种税与另外一种税的标志是征税对象。

[判断题] *
对(正确答案)
错
销项税额＝销售额×税率，其中，销售额包含增值税销项税额。

[判断题] *
对
错(正确答案)
小规模纳税人销售货物，按3%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

[判断题] *
对(正确答案)
错
委托加工应税消费品，受托方为增值税的纳税人。

[判断题] *
对(正确答案)
错
税收的三个特征中，无偿性是核心，强制性是保证，固定性是结果。

[判断题] *
对(正确答案)
错
简单计算题
1.某进出口公司进口小轿车一批，经海关审定到岸价为220万元，关税税率为10%，求应缴纳的关税。

2. 某超市属于小规模纳税人，本月销售产品收入开具普通发票，金额82400元，计算应纳增值税。

3. 某商场为一般纳税人，增值税税率为13%。

2021年12月销售货物开具增值税专用发票取得不含税销售额为300万元，开具普通发票取得含税销售额为452万元。

计算该商场当月计税销售额及销项税。

4. 某粮店属于一般纳税人，本月销售米、面、油共取得含税销售额65400元，开具普通发票，适用税率9%，计算本月销项税额？
5. 某食品厂2021年5月从农业生产者手中购进粮食生产白酒，收购凭证上注明是50000元；支付运费，取得运输企业增值税专用发票上注明运费2000元。

计算其进项税额。

（适用扣除率为10%，交通运输服务税率9%）
6. 某化妆品厂为一般纳税人，适用税率为13%，2021年6月销售高档化妆品一批，开出普通发票，金额226000元，计算增值税销项税额。

（高档化妆品消费税税率为15%）
7. 某生产企业从农业生产者手中购进粮食600 000斤，收购凭证上注明支付金额600 000元，运输途中损失8000斤（运输途中管理不善造成的）。

可抵扣进项税额为多少?
8. 成品油厂本月销售汽油7吨（1吨=1388升），柴油8吨（1吨=1176升），共取得不含税收入200000元,计算消费税额是多少？（汽油消费税税率1.52元/升，柴油消费税税率1.2元/升）
9. 2021年9月，甲超市（一般纳税人）从乙批发商（一般纳税人）处购进一批苹果，取得乙批发商开具的增值税专用发票注明金额1000元；当月，甲超市将该批苹果直接分装后全部销售，取得含税收入2180元。

计算进项税额和销项税额？
（农产品税率9%）
10. 某电器开关厂以出厂价销售给某专业商店开关一批，双方约定付款条件
“2/10,1/20,n/30”，开出普通发票，金额282500元，求当期销项税额？
五、综合计算题
某工厂是一般纳税人，适用税率13%。

2021年11月发生如下业务：
（1）销售产品一批开出增值税专用发票，不含税价款120000元。

（2）销售一批材料开出普通发票，金额45200元。

（3）购买生产用原材料，取得增值税专用发票，发票上注明价款50000元。

（4）购货支付运输费用，取得运费增值税专用发票上注明金额3000元。

（交通运输服务税率为9%）
（5）从农民手中购买免税农产品进行生产，农产品收购发票上注明买价25000元。

（适用10%扣除率）
（6）将自己生产的产品发放给职工，成本20000元，同类产品不含税售价30000元。

（7）因管理不善造成仓库材料（4月份购进）的毁损，材料的不含税买价为20000元。

要求：计算该工厂11月份应该缴纳的增值税。

计算该工厂11月份的城市维护建设税。

[上传文件题] *。