成人高等教育期末试卷
课程名称税收学 (A卷)
（考试时间120分钟，满分100分）
注意事项：1.请用黑色水笔答题，不可用其他颜色或者铅笔，圆珠笔答题 2.请在装订线以内答题
一、单项选择（每题3分，共30分）
1.决定企业和个人投资的最主要因素是( )。
A.投资报酬率
B.投资能力
C.消费
D.储蓄
2.税收对投资风险的影响取决于( )。
A.税收对投资资金来源的影响
B. 税收对亏损的处理方式
C.税收对企业贷款的影响
D. 税收对企业发行股票、债券的影响
3.从社会投资角度考虑，如果个人和企业边际投资倾向小于政府边际投资倾向，征税将( )。
A.有利于增加社会投资
B.不利于增加社会投资
C.对社会投资无影响
D.不能确定对社会投资的影响
4.税收的自动稳定机制是在于税收制度设计时，采取( )的所得税方式。
A.比例税率
B.累进税率
C.累退税率
D.定额税率
5.根据税负能否转嫁，可以将整个税收分为( )
A.价内税和价外税
B.流转税、所得税、财产税和行为税
C.直接税和间接税
D.中央税、地方税和中央地方共享税
6、下列外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是。
A 从事农业、林业、牧业的外商投资企业
B．专门从事房地产开发经营的外商投资企业
C．在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构
D．在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业
7、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是。
A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B．在中国境内无住所且不居住的个人
C．在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D．在中国境内无住所，而在境内居住不满6个月的个人
8、下列各项应纳消费税的有。
A．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后直接销售的
B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C．有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的
D．自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的
9、根据企业所得税条例规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的有。
A．自然灾害、意外事故损失有赔偿的部分
B．购置、建造固定资产的支出
C．以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
D．以融资性租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
10、对个人所得征收个人所得税时，以每次收入全额为应纳税所得额的有。
A．利息、股息、红利所得 B．稿酬所得
C．财产转让所得 D.工薪所得
二、多项选择（每题2分，共10分）
1、在确定增值税的进项税额时，下列项目中应当剔除的为( )。
A．用于免税货物的进项税额
B．发生非常损失货物的进项税额
C．简易办法征税货物的进项税额
D．用于非应税项目货物的进项税额
2、消费税不同应税产品的纳税环节包括。
A．批发环节 B．进口环节
C．零售环节 D．生产销售环节
3、下列项目应缴纳营业税的有。
A．银行将资金贷给其他企业使用的
B．单位将不动产无偿赠与他人的
C．单位将土地使用权转让的
D．非金融机构买卖有价证券的
4、下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是。
A．销售不动产
B．跨省、自治区、直辖市承包工程
C．经营运输业务
D．转让土地使用权
5、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括。
A．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得
B. 总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得
C．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得
D．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得
三、判断题（每题2分，共10分）
（）1、某修缮装饰工程公司在承榄装修工程之外，还销售部分建筑材料和装饰材料，但该公司一直未能分别核算装修工程收入与销售上述二类材料的收入。
依据税法有关规定，对该公司的全部营业收入应征增值税，不征营业税。
（）2、企业受托加工应税消费品；如果没有同类消费品的销售价格，企业可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴消费税。
（）3、建筑公司从事建筑、修缮、装饰工程作业，其计算缴纳营业税的营业额，不包括由经营对方提供的工程所用原材料及其他物资和动力的价款。
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（）4、房地产公司销售商品房，凡采用预收定金方式的，都应以收到预收定金的当天为营业税纳税义务发生时间，按规定的纳税期限计算缴纳营业税
（）5、根据营业税暂行条例及有关规定，纳税人从事经营性租赁业务，以其向承租人收取的租赁费为营业额计算。
四、计算题（每题10分，共30分）
某建筑装饰材料商店为增值税一般纳税人，并兼营装修业务和工具租赁业务。
在某一纳税期内该商店购进商品，取得伪增值税专用发票上注明的价款是200000元；销售商品取得销售收入价税合计333450元，装修业务收入65200元，租赁业务收入38000元。
该商店分别核算货物销售额和非应税劳务营业额。
请计算该商店当期应纳营业税税额和增值税税额。
(装修业务营业税税率3％，租赁业务营业税税率5％)。
2、某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务：(1)采购生产原料聚乙烯，取得的专用发票上注明价款为120万元；(2)采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明价款为75万元；
(3)购买钢材用于基建工程，取得的专用发票注明价款为30万元；(4)支付运输单位运费，取得的发票注明运费18万元,装卸费2万元，保险费2万元；(5)销售产品农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元；(6)销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元。
请计算该企业当期应纳增值税税额（燃料和农用薄膜税率13%）。
3、某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元；销售汽车取得销售收入(含增值税)8000万元；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。
该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。
请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税(该厂汽车适用的消费税税率为8％、租赁营业税税率5%、运输营业税税率3%)。
五、综合题（共20分）
1、2008年初，某国有企业向税务机关报送2003年度企业所得税纳税申报表，其中，表中填报的产品
销售收入700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元，应纳税所得额也是-15万元。
税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。
该企业便委托某会计师事务所进行所得税审计。
会计师事务所经查账核实以下几项支出：
(1)企业职工总数70人，全年工资总额65万元，巳列支。
该省规定的计税工资标准为每月人均550元；
(2)企业按工资总额提取的职工福利费、教育经费、工会经费共11．4万元，巳列支；
(3)企业通过希望工程基金会向贫困地区希望小学捐赠款20万元，已列支；
(4)企业全年发生业务招待费8万元，已列支。
请按企业所得税暂行条例，对该企业超过准予列支标准
的项目，在计算应纳税所得额时分项进行调整，然后计算应纳所得税税额(设企业所得税税率为33％。
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