担保公司风险控制担保公司从事的就是具有很高风险性的商业行为，从理论上讲风险始终存在，风险只能分散、转移和降低，不能消失。

作为从事高风险性的担保公司，怎样进行风险管理，就该问题谈谈自己的一点观点。

风险分为系统内风险和系统外风险系统内风险主要包含以下几点1、公司内部风险：业务操作风险、业务道德风险、业务操作风险分以下几个步骤，A 基本资料收集，贷款客户资料的真实性核实，包括，营业执照、税务登记证、代码证、贷款卡、生产许可证、环评等等，根据不同行业要关注其相关证件的真实与否，是否完全符合行业生产的要求。

B 调查阶段，主要关注经营真实性风险，企业负责人道德风险，企业负责人信用风险等，C 合同签订阶段，主要关注合同的完整性、合法性、抵押手续的完备性等，D 保后管理阶段，定期走访，实质性走访，及时发现风险点，进行风险防范。

业务道德风险：主要是公司内部员工的道德建设和责任心建设，系统外风险主要为：政策风险、市场风险。

流动性风险风险分散、风险对冲、风险转移、风险规避、风险补偿●风险分散指通过多样化的投资来分散和降低风险的策略性选择；“不要将所有的鸡蛋放在一个篮子里”的古老投资格言形象地说明了这一方法。

●风险转移指通过其他合法的经济措施将风险转移给其他经济主体的一种策略性选择。

风险转移可分为保险转移和非保险转移。

其中保险转移是指企业投保，以缴纳保险费为代价，将风险转移给保险人。

当发生风险损失时，保险人按照保险合同约定责任给予经济补偿。

非保险转移的例子如第三方担保。

风险规避指通过拒绝或退出某一业务或市场来消除本公司对该业务或市场承担的风险。

就是：不做业务，不承担风险。

风险规避策略的局限性在于它是一种消极策略，不能成为公司主导的风险管理策略。

●风险补偿主要是指事前（损失发生以前）对风险承担的价格补偿。

抵押、质押等反担保物的处理。

●风险管理理念➢风险管理水平体现公司的核心竞争力，是创造资本增值和股东回报的重要手段。

➢风险管理的目标不是消除风险，而是通过主动的风险管理过程实现风险与收益的平衡。

➢风险管理战略应该纳入公司整体战略之中，并服务于业务发展战略➢公司应该充分了解所有风险，建立和完善风险控制机制，对于不了解或无把握控制风险的业务，应该采取审慎态度。

●风险文化的培植➢首先，风险文化不是阶段性工作，而是公司的一项终身事业➢其次，公司应向全体员工广泛宣讲正确的风险管理理念等内容，使之成为员工的价值观。

➢最后，公司应该通过建立管理制度和实施绩效考核，将风险文化融入到每一位员工的日常行为。

●风险管理流程可以概括为：风险识别、风险计量、风险监测和风险控制四个主要步骤。

●适时、准确地识别风险是风险管理的最基本要求。

●风险识别包括感知风险和分析风险两个环节：感知风险是通过系统化的方法发现所面临的风险种类、性质;分析风险是深入理解各种风险内在的风险因素。

制作风险清单是公司行识别风险的最基本、最常用的方法。

它是指采用类似于备忘录的形式，将商业银行所面临的风险逐一列举，并联系经营活动对这些风险进行深入理解和分析。

风险计量：风险计量/量化是全面风险管理、资本监管和经济资本配置得以有效实施的基础；实现方法：准确的风险计量结果是建立在卓越的风险模型基础之上；●风险监测包含两个层面：监测各种可量化的关键风险指标、以及不可量化的风险因素的变化和发展趋势，确保可以将风险在进一步恶化之前识别出来；建立功能强大、动态/交互式的风险监测和报告系统，对于提高金融机构风险管理效率和质量具有非常重要的作用。

●风险控制是对经过识别和计量的风险采取分散、对冲、转移、规避和补偿等措施，进行有效管理和控制的过程。

●风险管理/控制措施应当实现以下目标：➢风险管理战略和策略符合经营目标的要求；➢所采取的具体措施符合风险管理战略和策略的要求，并在成本/收益基础上保持有效性；➢通过对风险诱因的分析，能够发现风险管理中存在的问题，以完善风险管理程序；●按照国际最佳实践，在日常风险管理操作中，具体的风险管理/控制措施可以采取从基层业务单位到业务领域风险管理委员会，最终到达高级管理层的三级管理方式。

➢首先，基层业务部门应当配备风险管理专业人员（1～2人），有时也被称为风险管理经理，负责基层风险信息的收集、整理和不同部门/信息系统之间的传递，识别和降低业务部门潜在的风险因素；➢其次，每个业务领域设置风险管理委员会（3～5人），负责所属业务部门的日常风险管理，并对常规风险状况做出判断，决定采取何种风险控制措施；➢最后，作为定期汇报或在遭遇特殊风险因素的情况下，业务领域风险委员会向最高管理层（或风险总监）汇报。

最高管理层或风险总监直接领导商业银行最高风险管理委员会（5～7人），作为金融风险管理的最高决策单位，决定采取何种有效措施控制公司的整体或重大风险。

法人客户的财务状况分析●财务分析是通过对企业的经营成果、财务状况以及现金流量情况的分析，达到评价企业经营管理者的管理业绩、经营效率，进而识别企业信用风险的目的。

主要内容包括：财务报表分析、财务比率分析以及现金流量分析。

●(1)财务报表分析➢①识别和评价财务报表风险。

主要关注财务报表的编制方法及其质量能否充分反映客户实际和潜在的风险。

➢②识别和评价经营管理状况。

➢③识别和评价资产管理状况。

➢④识别和评价负债管理状况。

(2)财务比率分析●①盈利能力比率，用来衡量管理层将销售收入转换成实际利润的效率，体现管理层控制费用并获得投资收益的能力。

=[(销售收入 - 销售成本)/销售收入]×100%➢销售毛利率=(净利润/销售收入)×100%➢销售净利率(总资产报酬率)=净利润/[(期初资产总额+期末资产总➢资产净利率额)/2]×100%(权益报酬率)=净利润/[(期初所有者权益合计+期末所➢净资产收益率有者权益合计)/2]×100%=净利润/平均总资产=(净利润/销售收入)×(销售收入➢总资产收益率/平均总资产)●②效率比率，又称营运能力比率，体现管理层管理和控制资产的能力。

=产品销售成本/[(期初存货+期末存货)/2]➢存货周转率=360/存货周转率➢存货周转天数=销售收入/[(期初应收账款+期末应收账款)/2]➢应收账款周转率=360/应收账款周转率➢应收账款周转天数=购货成本/[(期初应付账款+期末应付账款)/2]➢应付账款周转率=360/应付账款周转率➢应付账款周转天数=销售收入/[(期初流动资产+期末流动资产)/2]➢流动资产周转率=销售收入/[(期初资产总额+期末资产总额)/2]➢总资产周转率(ROA.=[税后损益+利息费用×(1 - 税率)]/平均资产总➢资产回报率额(ROE)=税后损益/平均股东权益净额➢权益收益率各项周转率越高，盈利能力和偿债能力就越好，但➢虽然从表面上看，实践中并非如此。

●③杠杆比率，用来衡量企业所有者利用自有资金获得融资的能力，也用于判断企业的偿债资格和能力。

➢资产负债率=(负债总额/资产总额)×100%➢有形净值债务率=[负债总额/(股东权益 - 无形资产净值)]×100%➢利息偿付比率(利息保障倍数)=(税前净利润+利息费用)/利息费用=(经营活动现金流量+利息费用+所得税)/利息费用=[(净利润+折旧+无形资产摊销)+利息费用+所得税]/利息费用•利息保障倍数的缺陷是仅仅考虑利息因素，更理想的保障倍数应当是将企业的经营活动现金流量与本息支付合计数相比较。

●④流动比率，用来判断企业归还短期债务的能力，即分析企业当前的现金偿付能力和应付突发事件和困境的能力。

➢流动比率=流动资产合计/流动负债合计➢速动比率=速动资产/流动负债合计•其中：速动资产=流动资产 - 存货•或：速动资产=流动资产 - 存货 - 预付账款 - 待摊费用➢通常，流动比率较高或呈增长趋势表明企业偿债能力较好或得到改善。

但流动比率不能反映资产的构成和质量，尤其不能反映存货方面可能存在的问题。

速动比率在分子中扣除了存货，能够更好地反映短期流动性。

但速动比率也有其局限性，没有将应收账款收回的可能性或时间预期考虑进来。

●现金流量表分为三个部分：经营活动的现金流、投资活动的现金流、融资活动的现金流。

➢净营运现金流量(经营活动产生的净现金流量)=净损益+折旧+/ - 非现金的收入、费用项目(摊销、递延税项等)+/ - 营运资金的变化额●本年度现金和现金等价物的净增加额=经营活动产生的净现金流量+/ -投资活动产生的净现金流量+/ - 融资活动产生的净现金流量●现金流量分析通常首先分析经营性现金流；其次分析投资活动的现金流；最后分析融资活动的现金流。

●在分析企业现金流量时，应当全面考虑所有与信用风险相关的信息，通过完整的现金流入和流出的总量分析、结构分析和趋势分析，揭示出借款人的财务健康状况，以判断还款来源和还款的可能性。

●针对不同类型的贷款，对于企业现金流量的分析侧重点也是不同的。

➢对于短期贷款，应当考虑正常经营活动的现金流量是否能够及时而且足额偿还贷款；对于中长期贷款，应当主要分析未来的经营活动是否能够产生足够的现金流量以偿还贷款本息，但在贷款初期，应当考察借款人是否有足够的融资能力和投资能力来获得所需的现金流量以偿还贷款利息。

此外，由于企业发展可能处于开发期、成长期、成熟期或衰退期，进行现金流量分析时需要考虑不同发展时期的现金流特征。

法人客户的非财务因素分析●管理层风险分析➢重点考核企业管理者的人品、诚信度、授信动机、经营能力及道德水准：●行业风险分析：每个借款人都处于某一特定的行业中，每一特定行业因所处的发展阶段不同而具有其特有的行业风险。

●生产与经营风险分析➢行业风险分析只能够帮助商业银行对行业整体的共性风险有所认识，但行业中的每个企业又都有其独特的自身特点。

就国内企业而言，存在的最突出的问题是经营管理不善。

➢①总体经营风险➢②产品风险➢③原料供应风险➢④生产风险➢⑤销售风险●宏观经济及自然环境分析反担保分析●保证➢在对贷款保证进行分析时，最关心的是保证的有效性。

➢①保证人的资格。

具有代为清偿能力的法人、其它组织或者公民可以作为保证人。

国家机关(除经国务院批准)，学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，企业法人的分支机构和职能部门，均不得作为保证人。

➢②保证人的财务实力。

➢③保证人的保证意愿。

➢④保证人履约的经济动机及其与借款人之间的关系。

➢⑤保证的法律责任。

保证分为连带责任保证和一般保证两种。

连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任；一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任。