为规范我市外贸企业出口货物退税申报行为，提高外贸企业退税申报的效率和申报数据的质量，促进出口退（免）税规范化管理，市局根据近年来出口退税管理制度的调整出口退税申报系统升级的有关情况，对市局原制定的《外贸企业出口货物退税申报操作指南（一般货物劳务出口）》进行了调整和修订，现下发给你们，供各单位和有关出口企业工作中参照使用，因时间仓促，难免存在疏漏之处，具体执行中一律以总局正式文件为准。

外贸企业出口货物退税申报操作指南（二、三类出口企业通用）外贸企业出口货物退税申报与生产型出口企业相比具有以下特点：一是外贸企业出口货物的进项税额不参与内销货物应纳税额的计算，也就是说外贸企业的出口退税申报与其增值税纳税申报没有关系；二是外贸企业的不同所属期退税申报数据之间没有关联关系和对应关系，可以根据出口业务发生情况和单证收集情况一个月申报几个批次退税，也可以几个月申报一批退税。

因此，相对于生产企业而言，外贸企业出口货物退税申报程序相对简单。

外贸企业出口货物退税申报基本程序包括预申报和正式申报，具体程序如下：财务核算、明细数据采集、预申报、调整申报数据、正式申报、审核信息反馈、帐务调整。

未办理出口退（免）税认定的出口企业，应首先安装出口退税申报系统, 通过出口退税申报系统录入出口退（免）税认定申报数据，向主管税务机关申请办理出口退（免）税资格认定。

外贸企业在进行免退税申报之前，应按照主管税务机关的要求对出口退税申报系统进行设置。

出口退税申报系统是出口企业申报办理出口退税的必备工具，出口企业可以到当地国税局或“中国出口退税咨询网（）—下载中心”免费下载使用，或者向主管税务机关免费索取。

出口退税申报系统内自带四种操作向导，包括资格认定向导、退税申报向导、其他申报向导、单证申报向导。

初次接触出口退税申报的用户建议使用系统自带的操作向导功能。

一、录入企业基本信息出口退税申报系统下载并成功安装后，系统初始用户为“sa”,默认口令为空，“sa”用户具有管理员权限，请用户正式使用申报系统前注意修改“sa”用户口令及设置操作员权限的用户。

第一次使用出口退税申报系统的出口企业，首先要录入企业基本信息，填写海关企业代码、纳税人识别号、企业名称等内容，如下图所示：入”按钮将备份的企业基本信息导入申报系统，如下图：二、出口退（免）税备案申请出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记之日起30日内，通过出口退税申报系统填报《出口退（免）税资格认定申请表》，到主管税务机关办理出口退（免）税资格认定。

具体如下：（一）录入退（免）税资格认定数据出口企业或其他单位应于首次申报出口退（免）税时，通过出口退税申报系统填报《出口退（免）税备案申请表》，到主管税务机关办理出口退（免）税备案。

具体如下：（一）录入退（免）税备案申请数据用户应通过“基础数据采集—资格认定相关申请录入—退（免）税认定申请录入”，如图：数据录入界面如下：重要字段填写的内容及规则如下：1.“所属期”规则：4位年份+2位月份，如：201401。

2.“海关企业代码”：海关注册登记的企业代码（10位），未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业海关代码按照“9+9位技术监督局代码”编制。

3.“纳税人类型”：一般纳税人、小规模纳税人、其他。

4.“主管税务机关代码”：税务机关代码要按照主管税务机关的要求填写, 解放区国税局14108020000、山阳区国税局14108110000、马村区国税局14108040000、中站区国税局14108030000、经开区国税局14108980000、修武县国税局14108210000、博爱县国税局14108220000、武陟县国税局14108230000、温县国税局14108250000、沁阳市国税局14108820000、孟州市国税局14108830000。

5. “经营者类型码”：1. 生产企业2. 外贸企业3. 有生产能力的其它单位4. 没有生产能力的其它单位；本系统应选择2或者4。

6.“备案登记编号”：按照《对外贸易经营者备案登记表》有关内容填写。

7.“退税计算方法”：一般纳税人外贸（工贸）业选填为免退税；小规模纳税人选填为免税。

8.“主管税务机关”按国税税务登记证相关内容填写9.“纳税信用等级”按主管税务机关认定的纳税信用等级填写10.“登记类型代码”按国税税务登记表上的注册类型填写11.“行业归属代码”按国税税务登记表上的行业归属填写12.“经营者类型码”1. 生产企业2. 外贸企业3. 有生产能力的其它单位4. 没有生产能力的其它单位, 本系统应选择2或者4。

13.“备案登记编号”按照《对外贸易经营者备案登记表》填写14.“退税开户银行”填写银行账户开户许可证上的开户银行及账号15.“退税银行账号”填写银行账户开户许可证上的开户银行及账号16. “企业类型代码”：以国有资产、集体资产、国内个人资产投资创办的生产企业选填为内资生产企业；由中国投资者和外国投资者共同投资或者仅由外国投资者投资的生产企业选填为外商投资企业；外贸企业、工贸企业选填为外贸（工贸）企业；增值税小规模纳税人选填为其他企业。

（二）生成退（免）税备案申报数据用户将退（免）税资格认定数据录入系统、经检查无误并保存后，通过“退正式税申报—生成资格认定相关数据”生成申报数据，并打印出《出口退（免）税资格认定申请表》，向主管税务机关申请办理退（免）税资格认定。

如下图：出口企业在申请办理退（免）税备案时需要提供以下证件及复印件：1.内容填写真实、完整的《出口退（免）税备案表》，其中“退税开户银行账号”须从税务登记的银行账号中选择一个填报。

2.加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》。

3.《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》。

4.未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议，不需提供第2、3所列资料。

（三）退（免）税备案变更申报出口企业退（免）税备案的内容发生变更的，应自变更之日起30日内，通过出口退税申报系统“基础数据采集—资格认定相关申请录入—退（免）税资格变更录入”录入相关数据，生成申报数据并打印《出口退（免）税资格认定变更申请表》，如下图：数据录入界面如下，生成认定变更申报数据的操作同资格认定的操作。

三、出口退税系统参数设置（一）远程申报参数设置1.用户通过“系统维护”菜单→“系统配置”→“系统参数设置与修改”→“远程配置”选项进行远程申报系统登录地址设置，在“远程申报地址”录入框中录入当地远程申报系统的网址，我省为，然后点击“确定”按钮，完成远程申报系统参数设置。

如图所示：2.出口退税申报系统在生成申报数据时，系统提示如下对话框：如果要进行远程申报，用户就必须选择“远程申报”选项，点击“确定”按钮，系统会生成远程申报压缩文件，并且系统会自动登录到河南远程申报系统主页面。

（二）电子口岸出口报关单数据应用功能参数设置用户应通过“系统维护”菜单→“系统配置”→“系统参数设置与修改”→“功能配置I”选项进行电子口岸出口报关单数据应用功能参数设置，如图所示：用户在此配置的电子口岸卡信息（卡号和密码）要确保和连接本地计算机的电子口岸卡一致。

申报系统在读入下载的报关单文件时，会验证文件信息是否与连接本机的电子口岸卡信息一致，否则下载的报关单文件将无法解析和读入申报系统。

此外，用户需要通过“系统维护”菜单→“系统配置”→“系统参数设置与修改”→“功能配置I I”选项对出口报关单文件的读入方式进行选择，可以选取多个报关单文件或选取报关单文件所在文件夹两种方式进行读入，同时选择关联号的编制规则：如图所示：四、电子口岸出口退税系统最新应用说明2015年5月1日之后出口的货物，海关不再签发纸质的出口货物报关单出口退税证明联，电子口岸出口退税子系统有关数据查询、下载和报送的方法均发生了较大变化。

为便于出口企业通过电子口岸出口退税子系统查询、下载出口货物报关单数据，我们从互联网收集了电子口岸出口退税数据查询指南，详见附件一、二、三，供出口企业在办理出口退税过程中参考。

五、财务核算外贸企业应单独设账核算出口货物的购进金额和进项税额，若购进货物不能确定是用于出口的，应先记入出口库存账，用于其他用途时应从出口库存账转出。

（一）外销收入1.核算时间：应按照财务制度的规定在财务上核算外销收入，原则上当月出口的货物应在当月核算外销收入。

外贸企业应在本企业内部财务部门和进出口部门之间建立联系和协调机制，确保财务部门能够及时、准确地掌握出口货物的有关信息，及时、完整地核算外销收入。

建议外贸企业应于每月5日前通过中国电子口岸出口退税子系统查询本企业上月的出口情况，并与本企业外销收入财务核算情况进行核对，发现有漏记、错记情况的，应在上月财务结账前进行调整。

2.外销收入离岸价的确定：企业核算的外销收入应以出口货物离岸价（FOB）为准，若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。

3. 外汇人民币折合率的确定：外贸企业出口货物外汇收入折合成人民币计算时，可以选择出口业务发生当天或当月1日外汇人民币折合率的中间价。

外贸企业确定使用一种折合率后，在一个出口年度内不得任意改变。

4.增值税纳税申报表相关项目填写：外贸企业应将实行退（免）税的出口货物销售收入填写在《增值税纳税申报表》中在第九栏“免税货物销售额”内。

外贸企业购进出口货物的进项税额不应填写在《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》中第十二栏“进项税额”，而是在《附表二》的“待抵扣进项税额”部分第28栏“其中：按照税法规定不允许抵扣”中反映。

（二）不予退税税额外贸企业在财务上核算外销收入后，应及时向出口供货企业索取购进货物的增值税专用发票或进口货物的海关进口增值税专用缴款书，按照增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书注明的购进金额（完税价格）及出口货物征、退税率之差，计算本笔出口业务的不予退税税额，并在财务上做“进项税额转出”，计入主营业务成本处理。

五、明细数据采集外贸企业在财务上核算外销收入后，应及时收集有关出口退（免）税单证，并将相关情况录入出口退税申报系统，然后才能生成申报数据向税务机关申报办理出口退税。

明细数据采集的过程包括收集单证、提交数据、整理单证、录入数据等四个环节。

（一）收集单证外贸企业在货物出口后，应及时将有关的出口单证收集齐全，主要包括以下3种单证：出口货物报关单（出口日期在2015年5月1日以后的不需要提供）、增值税专用发票（海关进口增值税专用缴款书）、收汇凭证（税务机关认定在退（免）税申报时提供收汇凭证的出口企业提供）。

在本环节，外贸企业要注意及时向出口供货企业索取购进货物的增值税专用发票，避免出现出口日期与对应发票开具日期相差较大的现象。