增值税发票培训专业知识讲座
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一、增值税发票概况介绍
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(一)增值税概念简介
增值税定义
充通知 ( 国税发[2007]18
号)
国家税务总局 关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有 关问题的通知(国税函〔2009〕617号)
关于印发《规范税务行政处罚裁量权实施办法(暂
行)》的通知”(沪国税法[2013]5
号)
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(四)增值税发票使用对象介绍
增值税小规模纳税人
序号 业务种类
开具发票种类
1
应当使用:
从事商业零售 《上海市商业零售统一发票》(税控发
票)
或《上海市国家税务局通用机打发票》
2 从事商业零售 应当使用:
(四)增仿。值文档税如有发不当票之处及,请其联系使本用人或对网站象删除。
增值税一般纳税人
序号
业务种类货物运输
《货物运输业增值税专用发票》
或《上海市国家税务局通用机打发票》
应当开具:
2
从事生产销售货物、提供 《增值税专用发票》和《增值税普通发票》 修理修配劳务和应税服务 但,从事商业零售的一般纳税人,可使用
《上海市商业零售统一发票》(税控发票)
3 从事出口业务
应当开具: 《上海市国家税务局通用机打发票》
4
从事港口码头增值税应税 劳务
可使用: 《增值税专用发票》、《增值税普通发票》 和《上海市国家税务局通用定额发票》
应当使用:
5 从事机动车零售
《机动车销售统一发票》、《二手车销售统
一发票》
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(二)主要文件介绍
序号
1 2 3 4 5 6
文件
《中华人民共和国发票管理办法》(国务院2010年第 587号) 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税 务总局令2011年第25号)
国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》
的通知(国税发[2006]156
号)
国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补
以外业务
《上海市国家税务局通用机打发票》
3 从事上门收费 可使用: 等特殊情况 《上海市国家税务局通用定额发票》
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(五) 、防伪税控系统开具的增值税发票
两
增值税专用发票
专用发票
种
(纸质:三联和六联 )
纸
质
发
增值税普通发票
普通发票
票
(纸质:两联和五联 )
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二、增值税发票使用相关规定
? 增值税发票领购相关规定 ? 增值税发票开具相关规范 ? 开具红字发票(作废)相关税务规定 ? 增值税专用发票丢失申请抄报税证明单 ? 增值税专用发票最高开票限额变更规定 ? 增值税发票认证抵扣相关规定
(三)增值税发票种类介绍
一、税控发票 ? 增值税专用发票 ? 增值税普通发票 ? 货物运输业增值税专用发票 ? 机动车销售统一发票 (二手车) ? 商业零售业统一发票
二、非税控发票 ? 国税通用机打票 ? 定额发票
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(一)、增值税发票的购买与验旧
1、税控发票; 2、普通发票; 3、增值税专用发票; 注:
发票用剩 5张以下可以到发票发售窗口办理发票 验旧、购买新发票 ,需提供开具的最后一张 正确开具 的发票原件及复印件。
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(二)、增值税发票开具
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发票开具相关规定
开票方(收款方)
销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的 单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方 应向付款方开具发票,应当按照规定的时限、顺 序,逐栏、全部联次一次性如实开具,并加盖单位 财务印章或者发票专用章;特殊情况下由付款方向 收款方开具发票。(《发票管理办法》第二十条、 第二十二条)
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发票开具相关规定
发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直 辖市内开具。 (《发票管理 办法》第二十五条)
任何单位和个人未经批准,不得跨规定的使用 区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄 或者运输空白发票出入境。 (《发票管理 办法》 第二十六条)
单位和个人在中国境内销售货物、
提供加工、修理修配劳务及进口货物 新增:交通运输业和部分现代服务业
以增值额为课税对象
增值税纳税人
一般纳税人 (17%、11%、6%) 小规模纳税人(简易征收 3%)
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(一)增值税概念简介
营改增行业范围
交通运输业
陆水航管 路路空道 运运运运 输输输输 服服服服 务务务务
部分现代服务业
研 发 和 技 术 服 务
信 息 技 术
服 务
文 化
创 意
服 务
物 流
辅 助
服 务
有 形 动 产 租 赁 服 务
鉴 证
咨 询
服 务
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