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浅谈会计内部控制制度——以华为公司为例

浅谈会计内部控制制度——以华为公司为例摘要日渐复杂的市场环境,让我国对企业的经济管理水平要求不断提高,内部控制制度在企业管理中的作用越来越明显。

由于我国很多企业都急于发展,对内部控制制度建设的重视程度严重不足,导致企业在后面的发展过程中面临着很多问题,难于跨越,无法给企业带来成功。

所以,我们要提高对内控制度的重视程度和加强对我国企业内控制度体系的建设。

本篇论文以我国著名的民营代表企业——华为技术有限公司为例,以内部控制制度的五要素和内部控制的基本原理作为本篇论文的理论基础,通过利用文献研究法,比较分析法和案例分析法这三种研究方法,找出我国部分企业内控所存在的严重问题,通过了解分析华为的内部控制制度的创新和成功之处,从而探讨华为成功内控对其他企业的借鉴意义。

内部控制制度的建立与完善不仅仅在于简单制定内控制度政策和内控手册,还要建立起相应的监督和保障措施,比如反馈监督系统,信息交流与沟通,人员保障措施等。

内控的有效是内部控制制度的重点,因此我国企业要保障其内控有效,才能让其在企业管理中起作用。

所以,我国企业不仅要提高对内部控制制度的重视程度,还要重视其内控设置的合理性,内控执行的力度和对内控的监督系统的建立。

关键词:内部控制制度;有效性;华为;内控五要素Talking about the Internal Accounting Control System-Taking Huawei as an ExampleAbstractThe increasingly complex market environment has made China's requirements for the economic management level of enterprises continue to increase, and the role of internal control systems in business management has become increasingly apparent. Because many enterprises in China are eager to develop, they have not paid enough attention to the construction of the internal control system. As a result, enterprises face many problems in the later development process, and it is difficult to overcome and fail to bring success to enterprises. Therefore, we must increase the degree of emphasis on internal control and strengthen the construction of the system of internal control in Chinese enterprises.This paper takes China ’s famous private representative enterprise, Huawei Technologies Co., Ltd. as an example. The five elements of the internal control system and the basic principles of internal control are used as the theoretical basis for this paper. By using the literature research methods, and These three research methods of case analysis method find out the serious problems in the internal control of some enterprises in China. By understanding and analyzing the innovations and successes of Huawei's internal control system, the significance of Huawei's successful internal control for other companies can be explored.The establishment and improvement of the internal control system is not only about the simple formulation of internal control policies and internal control manuals, but also the establishment of corresponding supervision and safeguard measures, such as feedback supervision systems, information exchange and communication, and personnel safeguard measures. The effectiveness of internal control is the focus of the internal control system. Therefore, Chinese enterprises must ensure that their internal control is effective in order to make it play a role in enterprise management. Therefore, Chinese enterprises must not only increase the degree of importance they attach to the internal control system, but also the rationality of their internal control settings, the intensity of internal control enforcement, and the establishment of a system of internal controlsupervision.Key words:Internal Control System;effectiveness;Huawei;Five elements目录摘要 (I)Abstract (II)一、绪论 (1)(一)论文研究的背景及意义 (1)(二)研究办法及思路 (2)二、内部控制理论基础及国内外文献综述 (3)(一)内部控制理论综述 (3)(二)国内外文献综述 (5)三、我国部分企业内部控制制度存在的严重问题 (6)(一)企业内部控制意识不强 (6)(二)企业员工整体素质有待提高 (6)(三)公司治理结构有待完善 (6)(四)普遍缺乏监督机构或者监督力度不够 (7)(五)缺乏有效的反馈措施或系统 (7)四、华为公司会计内部控制制度的创新 (8)(一)内部控制的有效性 (8)(二)华为内部控制制度创新之处分析 (8)五、华为内控的成功经验对其他公司的借鉴意义 (13)(一)建立良好的内控环境 (13)(二)完善销售流程 (13)(三)建立监督系统 (13)(四)建立反馈系统 (13)六、结论、不足和展望 (14)(一)结论 (14)(二)不足 (14)(三)展望 (15)参考文献................................. 错误!未定义书签。

致谢. (16)一、绪论(一)论文研究的背景及意义1.研究背景《会计基础工作规范》①于1986年由国家财政部门颁布,从此,企业内部控制有了一套明文规定的法律规范制约。

经过三十多年的发展,虽然中国企业内部控制制度在发展途中发生了很多著名的丑闻事件,比如2018年长生生物的疫苗被曝造假导致消费者对高新生物科技产品产生了质疑,并且被罚巨款后还要退出市场②;2018年领益智造的巨额预付款或打水漂导致领益智造面临着巨额损失,在短短两天内市值缩水了近70个亿③;2018年盾安控股突然被爆出负债百亿等“黑天鹅事件”导致盾安控股只能求助政府机构的帮忙,倘若债务无法得到很好的处理将会导致盾安集团控股权发生改变④。

这些频发事件让企业内部控制体系不规范,内部控制制度缺失等问题一直成为经济发展的热点问题,也说明了我国部分企业内部控制制度存在着严重的问题。

但还是有很多因为内部控制制度健全完善而取得成功的企业,华为技术有限公司就是其中最典型的代表。

面临着经济全球化,还是未上市公司的华为在2019年美国《财富》杂志中全球五百强排行榜中的互联网公司里面成为了仅次于微软全球排名第六十一的企业⑤。

华为如今的成功与其内控制度有着怎样的联系,内控制度又在其中起到多大的作用,最重要的是它的成功对其他企业有着何种意义都是非常值得探讨借鉴的。

华为虽是一家民营企业出身,但它企业规模,每年的销售量、技术水平和行业地位都可以被称为中国四大电信设备商中的领头羊。

在华为的成功中,其中出色的会计内部控制制度扮演着极其重要的角色。

但华为的内部控制制度并不是一开始就这么出色的,而是经过三十多年的发展,通过华为的会计财务等多个领导和部门员工的探索和努力才有今天称之为成功的典范的内部控制制度。

因而,华为的内控是一个十分值得我们去深入钻研的问题。

①李宏富,《《企业内部控制应用指引第5号-企业文化》实施难点探究》,出版于《首都经济贸易大学硕士学位论文》,2017②腾讯财经,《长生生物疫苗造假代价:高管被抓罚款91亿还要退市》,财经热榜,2019③互联网资源,《领益智造10多亿预付款或打水漂》。

出版于信息时报,2018④新京报,《盾安集团持续巨亏负债达465亿,2家上市公司业绩复苏》,东方财富网,2019⑤每日经济新闻,《2019年<财富>500强:华为排名升至61位》,每日经济新闻,20192.研究意义会计内控制度这一话题一直都是经济发展的热点,我国企业的发展在全球化的背景下面临着很多机遇与挑战。

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