2020中级会计职称考试《经济法》章节练习第六章增值税法律制度一、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物的是（）。
A.将购进的月饼礼盒发放给职工作为节日礼物B.将本企业自产的货物分配给投资者C.将委托加工收回的货物用于集体福利D.将购进的一台生产设备作为投资提供给其他单位2.某生产企业是增值税小规模纳税人，2020年1月销售低值易耗品，取得不含税收入15万元；销售自己使用过的货车1辆，取得含税收入5.67万元（未放弃减税优惠）。
根据增值税法律制度的规定，该生产企业上述业务应缴纳增值税（）万元。
A.0.62B.0.59C.0.56D.0.603.下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（）。
A.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的B.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的C.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的D.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的4.甲企业为增值税一般纳税人，2020年2月，销售天然气取得价税合计金额210000元；外购劳保用品一批，取得的普通发票上注明金额3520元。
根据增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，甲企业当期增值税应纳税额为（）元。
A.18900B.17339.45C.16934.49D.19090.915.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。
A.百货商场向消费者个人销售电器B.商贸企业向小规模纳税人零售服装C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品6.2020年1月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元，另外收取包装物押金2260元；销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为33900元，另外收取包装物押金4520元。
该酒厂与购买方签订合同，要求3个月内返还押金。
当月没收上期销售的红酒包装物押金3390元，该酒厂1月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为2700元。
根据增值税法律制度的规定，该酒厂1月应缴纳的增值税为（）元。
A.8480B.7960C.8870D.77007.纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的是（）。
A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B.代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费C.因合同违约收取的合同违约金D.销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费8.根据增值税法律制度的规定，下列关于销售额的说法中，不正确的是（）。
A.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定销售额B.纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税C.纳税人采取以物易物方式销售货物，交易双方都应作购销业务处理，以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税额，同时以购进的货物核算进项税额抵扣D.纳税人收取的包装物租金，一律视为价外费用价税分离后并入销售额中计税9.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许凭票抵扣进项税额的是（）。
A.销售应税商品支付的运输费用B.非正常损失的购进货物的运输费用C.外购生产用设备支付的运输费用D.外购生产用免税农产品支付的运输费用10.某进出口公司是增值税一般纳税人，2020年2月，该进出口公司进口仪器一批，成交价格为25万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计2.9万元，仪器从海关运至进出口公司支付运费1.5万元，已知关税税率为20%，则该进出口公司进口环节应缴纳增值税（）万元。
A.3.9B.3.25C.4.35D.4.5911.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳增值税的是（）。
A.养老机构提供的养老服务B.残疾人组织为社会提供的服务C.残疾人福利机构提供的育养服务D.托儿所提供的保育服务12.甲商场是增值税一般纳税人，2020年1月向乙企业销售服装1000件，每件不含税价格为80元。
由于乙企业购买量大，甲商场按原价8折优惠销售，并在发票的“备注”栏列示，则甲商场此项业务的增值税销项税额是（）元。
A.8320B.9203.54C.7362.83D.1040013.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。
A.将承包地流转给农业生产者用于农业生产B.公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房C.单位转让著作权D.个人销售自建自用住房14.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应办理一般纳税人资格登记的是（）。
A.个体工商户以外的其他个人B.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位C.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业D.从事货物零售的个体工商户，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的15.根据增值税法律制度的规定，下列各项表述中，正确的是（）。
A.融资性售后回租属于租赁服务B.邮政代理属于经纪代理服务C.文化体育服务属于生活服务D.货物运输代理服务属于交通运输服务16.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，增值税税率为6%的是（）。
A.不动产租赁服务B.融资性售后回租服务C.有形动产租赁服务D.转让土地使用权17.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳增值税的是（）。
A.单位员工为本单位提供取得工资的交通运输服务B.个体工商户为聘用员工提供班车服务C.向其他单位无偿提供室内设计服务D.向社会公众无偿提供咨询服务18.某广告公司为增值税一般纳税人，2020年2月，取得广告设计不含税价款530万元，奖励费5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额13万元。
根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。
A.18.8B.19.12C.19.1D.17.319.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用增值税免税政策的是（）。
A.向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务B.向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务C.向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务D.向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务20.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售劳务”的是（）。
A.修理小汽车B.修缮办公楼C.爆破D.矿山穿孔21.根据增值税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是（）。
A.纳税人兼营减、免税项目的，应当分别核算，未分别核算的，一律不得减免税B.纳税人兼营减、免税项目的，应当分别核算，未分别核算的，一律按减税处理C.纳税人放弃免税权后，36个月内不得再申请免税D.纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或零税率22.下列出口的货物，除另有规定外，适用免税并退税政策的是（）。
A.非出口企业委托出口的货物B.非列名生产企业出口的非视同自产货物C.出口企业视同出口货物D.来料加工复出口的货物23.根据增值税法律制度的规定，下列不属于可以申请退还增量留抵税额纳税人条件的是（）。
A.申请退税前36个月未发生抗税行为B.申请退税前36个月未发生虚开增值税专用发票的行为C.自2019年4月1日起未享受过即征即退政策D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚过2次及2次以上二、多项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列货物中准予抵扣进项税的有（）。
A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物无偿赠送客户C.将外购的货物用于对外投资D.将外购的货物用于分配给股东2.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。
A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的粘土实心砖、瓦C.自来水D.以水泥为原料生产的水泥混凝土3.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有（）。
A.电影放映服务B.仓储服务C.收派服务D.公交客运服务4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用5%征收率的有（）。
A.小规模纳税人转让其取得的不动产B.纳税人提供劳务派遣选择全额计税的C.一般纳税人销售其自行开发的房地产新项目D.一般纳税人出租其营改增前取得的不动产选择简易计税方法的5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。
A.注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单B.农产品收购发票C.海关进口增值税专用缴款书D.注明旅客身份信息的铁路车票6.下列有关增值税起征点的说法中，正确的有（）。
A.个人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税B.个人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额减半缴纳增值税C.个人的销售额超过起征点的，应就其销售额全额缴纳增值税D.个人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税7.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给受托方的当天B.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天8.下列各项中，出口货物劳务既不免税也不退税的有（）。
A.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具B.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物C.出口企业对外提供加工修理修配劳务D.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得开具增值税专用发票的有（）。
A.一般纳税人向消费者个人销售货物B.一般纳税人销售货物适用免税规定C.一般纳税人销售劳保用品D.小规模纳税人向消费者个人转让不动产10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售情形的有（）。
A.伦敦某酒店向境内出差单位提供完全在伦敦的食宿服务B.加拿大某企业向境内某单位销售专利权供其在加拿大的分支机构使用C.莫斯科某汽车租赁公司向境内出差单位出租小汽车供其在莫斯科出差期间使用D.新加坡某公司向境内企业销售一项核心技术供其在中国境内境外共同使用11.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的有（）。
A.非正常损失的不动产所耗用的设计服务B.购进的贷款服务C.购进的娱乐服务D.购进的餐饮服务12.根据增值税法律制度的规定，下列有关营改增行业一般纳税人增值税销售额的表述中，正确的有（）。
A.提供贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额B.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额C.提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额D.提供建筑服务适用简易计税办法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。