8 4 8 1 700元，收回现金378元，见表8-1至8-5。 销售费用 4日，销售科任民报销差旅费1 322元，原借款
8 4 8 1 700元，收回现金378元，见表8-1和8-2。 库存现金 4日，用现金报销报销厂办汽车加油费1 400
9 4 9 元，见表9-1。
管理费用
4日，销售5台车床，单价42300元，增值税
13 5 13 值税17%，款存银行，见表13-1和13-2。
银行存款
5日，销售刻模铣床20台，单价40 000元，增
13 5 13 值税17%，款存银行，见表13-1和13-2。
银行存款
5日，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，
14 5 14 见表14-1至14-3。
应付职工薪酬
5日，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，
24 9 24 已提折旧费15 000元，见表27-1。
固定资产清理
9日，固定资产转清理，原值39 000元，已提
24 9 24 折旧费15 000元，见表27-1。
累计折旧
9日，处置固定资产取得变价收入27 000元存
25 9 25 入银行（包括4%增值税），见表25-1和25-2。 银行存款 9日，处置固定资产取得变价收入27 000元存
27 10 28 费，见表27-1。
制造费用
10日，用现金11元报销购买增值税专用发票工
28 10 29 本费，见表28-1。
管理费用

10日，用现金127元报销销售部门邮费，见表
29 10 30 29-1。
销售费用
10日，电汇93 600元办理退货，并按照期初存
30 10 31 货成本入库，见表30-1至 30-4。
11 4 11 592元，代扣个人应该承担的住房公积金34 应付职工薪酬 4日，开出现金支票,发放上月职工工资267
11 4 11 592元，代扣个人应该承担的住房公积金34 应付职工薪酬 4日，开出转账支票，支付住房公积金68 000
12 4 12 元，见表12-1和12-2。
应付职工薪酬
5日，销售刻模铣床20台，单价40 000元，增
11 4 11 592元，代扣个人应该承担的住房公积金34 应付职工薪酬 4日，开出现金支票,发放上月职工工资267
11 4 11 592元，代扣个人应该承担的住房公积金34 应付职工薪酬 4日，开出现金支票,发放上月职工工资267
11 4 11 592元，代扣个人应该承担的住房公积金34 应付职工薪酬 4日，开出现金支票,发放上月职工工资267
4 2 4 17%，款存银行，见表4-1和4-2。
银行存款
2日，销售车床1台，单价42 300元，增值税
4 2 4 17%，款存银行，见表4-1和4-2。
银行存款
3日，销售普通车床10台，价款423000元，增
5 3 5 值税17%，代垫运杂费3 200元，已经办理托收 应收账款 3日，销售普通车床10台，价款423000元，增
20 9 20 值税174 700、城建税12 229元、教育费附加5 应交税费 9日，缴纳上月企业所得税18 900元、未交增
20 9 20 值税174 700、城建税12 229元、教育费附加5 应交税费 9日，缴纳上月企业所得税18 900元、未交增
20 9 20 值税174 700、城建税12 229元、教育费附加5 应交税费 9日，缴纳上月企业所得税18 900元、未交增
值税17%，运费5000元（按7%抵扣增值税），
7 3 7 货 3日款，及采运购费原已材预料付圆，钢见2表5吨7-，1至 单7价-33。100元，增 材料采购
值税17%，运费5000元（按7%抵扣增值税），
7 3 7 货款及运费已预付，见表7-1至7-3。
应交税费
4日，销售科任民报销差旅费1 322元，原借款
其他 上海机械厂 上海机械厂 工资 工资 工资 工资 工资 工资 住房公积金
医疗保险费 失业保险费 养老保险费 工伤保险费
5日，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，
14 5 14 见表14-1和14-3。
应付职工薪酬
5日，收到大连机电公司上个月前欠货款520
15 5 15 000元，存入银行，见表15-1。
36 11 38 值税1 632元，运费1 500元，收回外埠存款结 银行存款 11日，开出转账支票4 680元，预付下年度上
37 11 39 半年报刊费（下年1-6个月每个月平均摊
预付账款
11日，开出转账支票1 953.9元，购买劳保用
38 11 40 品，见表38-1和38-2。
材料采购
11日，开出转账支票1 953.9元，购买劳保用
11日，从鞍钢采购圆钢3吨，单价3 200元，增
36 11 38 值税1 632元，运费1 500元，收回外埠存款结 材料采购 11日，从鞍钢采购圆钢3吨，单价3 200元，增
36 11 38 值税1 632元，运费1 500元，收回外埠存款结 应交税费 11日，从鞍钢采购圆钢3吨，单价3 200元，增
25 9 25 入银行（包括4%增值税），见表25-1和25-2。 银行存款 9日，按照税法规定计算销售二手设备税费减
26 9 26 免519.23元，并结转固定资产清理净收益11 应交税费 9日，按照税法规定计算销售二手设备税费减
26 9 27 免519.23元，并结转固定资产清理净收益11 固定资产清理 10日，用现金28元支付机加工车间维修零件
管理费用
12日，用现金444.60元购买润滑油，见表48-1
48 12 51 。
材料采购
12日，用现金444.60元购买润滑油，见表48-1
48 12 51 。
应交税费
11日，开出转账支票5 780元支付广告费，见
35 11 37 表35-1和35-2。
销售费用
生育保险费
修理费 任民 起重机安装工程 应交增值税 上海机械厂 未交增值税 企业所得税 城建税 教育费附加 地方教育费附加 个人所得税 暖气费 增值税 保险费
磨齿机清理
应交增值税-税费减 免 磨齿机清理 机加工车间-修理 办公费 手续费 刻模铣床 应交增值税 刻模铣床 办公费 机加工车间-机器设 备 外埠存款 工会经费 广告费
在建工程
18 5 18 335170元，见表18-1和18-2。
应交税费
9日，退回预收上海机械厂结余款38 545元，
19 9 19 见表19-1。
预收账款
9日，缴纳上月企业所得税18 900元、未交增
20 9 20 值税174 700、城建税12 229元、教育费附加5 应交税费 9日，缴纳上月企业所得税18 900元、未交增
38 11 40 品，见表38-1和38-2。
材料采购
11日，开出转账支票1 953.9元，购买劳保用
38 11 40 品，见表38-1和38-2。
应交税费
11日，收到新职工赵钢押金200元，见表39-1
39 11 41 。
库存现金
11日，销售普通车床2台，价税合计98 982
40 11 42 元，收到银行承兑汇票，见表40-1和40-2。 应收票据 11日，销售普通车床2台，价税合计98 982
管理费用
10日，开出转账支票148 000元，购买设备交
32 10 34 给机加工车间使用，见表32-1至32-3（提示： 固定资产 10日，在鞍山市开立采购专户13 000元，见表
33 10 35 36-1。
其他货币资金
10日，上解工会经费2 720元，见表34-1和34-
34 10 36 2。
应付职工薪酬
5 3 5 值税17%，代垫运杂费3 200元，已经办理托收 应收账款 3日，销售普通车床10台，价款423000元，增
5 3 5 值税17%，代垫运杂费3 200元，已经办理托收 应收账款 3日，开出现金支票报销职工暖气费193 760
6 3 6 元 3日，，通采过购银原行材支料付圆，钢从2本5吨月，起单在价4个3 月10内0元分，增 应付职工薪酬
主营业务收入
10日，电汇93 600元办理退货，并按照期初存
30 10 31 货成本入库，见表30-1至 30-4。
应交税费
10日，电汇93 600元办理退货，并按照期初存
30 10 32 货成本入库，见表30-1至 30-4。
库存商品
10日，开出现金支票，报销厂办购买办公用品
31 10 33 1 160元，见表31-1和31-2。
教材 序号
日期
凭证 编号
摘要
借方总账科目
1 2 1 2日，提现金1 000元备用，见表1-1。
库存现金
2日，开出现金支票报销销售科宣传用品费1
2 2 2 080元，见表2-1和2-2。
销售费用
2日，转账支付购买支票工本费和手续费51
3 2 3 元，见表3-1。
财务费用
2日，销售车床1台，单价42 300元，增值税
46 16 48 企业聘请的专家柯云海使用，见表46-1和46-2 应付职工薪酬 16日，开出转账支票2 650元购买手机，交给
46 16 49 企业聘请的专家柯云海使用，见表46-1和46-2 管理费用 16日，开出转账支票2 500元办公用品，交给
47 16 50 行政管理人员使用，见表47-1和47-2。
45 16 47 20 502元（其中已经计提13668元，本月应承 短期借款 16日，归还短期借款本金1 360 000元和利息
45 16 47 20 502元（其中已经计提13668元，本月应承 财务费用 16日，归还短期借款本金1 360 000元和利息
45 16 47 20 502元（其中已经计提13668元，本月应承 应付利息 16日，开出转账支票2 650元购买手机，交给