《会计制度设计》课程设计
学生姓名：廖琳、周欢
专业班级：会计学专业2009级九班
设计题目：某家电企业营销分公司业务流程设计
评阅教师：孙灿明
2012年6月
某家电企业营销分公司业务流程设计
某家电企业营销分公司为中等规模生产性企业，一般纳税人。
公司设有专门的采购部门、销售部门，负责采购订货.采购入库.采购发票管理、销售产品管理。
本家电企业主要以采购A原材料作为主营B 产品的主要零部件和销售B产品为主。
营销分公司采购方式以采购订货为主，销售产品以送货上门服务为主，通过与供货单位签定合同，确定购进商品.代销商品的业务活动。
为完善对公司采购原材料A和销售B产品的管理，特制定A原材料采购业务流程和B产品的销售业务流程。
公司在购进A材料须按以下业务流程进行操作：
公司采购科一般工作流程为每年年末前根据下一年度的生产计划，及下年度期初期末A原材料的库存情况，计算出A材料的需求量，制订出A原材料的需求计划和采购计划，然后按计划向供应商发出订单采购。
材料的采购通过材料采购账户核算。
采购通过委托收款方式结算。
采购业务
采购业务包括：采购订货.采购入库.采购发票管理。
采购订货：指您在购买商品时，通过与供货单位签定合同，确定购进商品.代销商品的业务活动。
采购订货处理：它是通过系统内的采购订单进行处理的。
系统内的采购订单是记录您与供应商签定采购和受托代销合同.订单的主要信息的单据。
采购订单用途：它的用途是记录采购和受托代销合同.订单的主要内容，可生成采购入库单或受托代销入库单，反映监督到货情况，可以随时查询了解合同.订单的执行情况。
（2）采购入库
采购入库业务：指您从供应商采购商品及对采购商品验收入库的业务，它是通过系统内的采购入库单处理的。
采购入库处理：实际采购业务中的采购入库，采购退货.直运采购.直运采购退货.采购退补价等业务，均通过系统内的采购入库单进行处理，采购入库单是记录采购商品信息和采购商品入库信息的单据。
采购入库单用途：它记录采购商品信息，同时记录商品入库业务信息，它又是进行采购结算的依据。
通过它可随时查询统计采购的商品和商品验收入库情况.退货情况。
采购发票：指您接到各供应商转来的增值税发票.普通发票及其所附清单等原始票据。
发票处理：原始采购票据是通过系统内采购发票进行处理的。
系统内的采购发票是记录您接到的各供应商转来的采购原始票据信息的单据。
发票用途: 通过它可记录原始采购票据的信息，可随时查询统计采购发票数据。
可由采购入库单.受托结算单生成，以反映和监督发票对应的入库情况和受托代销商品结算情况。
一、采购与付款业务核算程序的设计
1.日常采购计划编制、合同签订程序设计
(1)由生产计划部门取得下年度的各产品产量计划；
(2)由生产计划或成本管理部门取得产品零部件构成、原材料消耗定额等数据；
(3)供应部门根据生产计划部门的各种生产计划，编制采购计划；
(4)收集各部门其它用途的材料、物资的需求申请报告
(5)采购计划经批准后与供货单位签订采购合同；
(6)制订材料物资采购计划；
(7)财会部门根据采购计划，采购合同编制财务收支计划；
(8)保管部门据材料耗用情况做请购申请，分别经过保管、采购、生产、财务部门审核；
2.临时采购申请程序设计（企业因临时需要进行采购申请业务处理过程）
（1）请购单位编制请购单交供应部门；
（2）供应部门编制临时采购计划，经审核同意后通知采购员进行采购。
二、采购业务凭证的设计
企业采购业务涉及的自制凭证主要有询价单、订货单和收货单三种凭证，基本格式如下。
询价单
台照
1、兹以本公司因业务需要向贵公司洽购下列物品，请速予报价，以作进一步联系。
2、来涵或来电请洽本公司采购部先生（小姐），电话并请惠示贵公司联络人员及联系方式。
3、附注：
询价单位：采购科
年月日
地址：
订货单
收货单
编号：时间：年月日
三、送货制下凭证流转程序的设计
(1) 供货单位送交送货通知；
(2) 购货单位业务部门收到送货通知并与合同核对，然后填制一式四联的收货单，第一联留存，将其余联次送交供货单位；
(3) 供货单位持收货单将商品送到指定仓库交货，购货单位仓库按收货单验收货物并在收货单第三、四联加盖收货章，留第二联登记货物保管账；
(4) 供货单位持收货单(第二、三联)和发票结算货款；
(5) 购货单位财务部门核对发货票和收货单后结算货款，留收货单第三联登记货物账，将第四联送给本单位业务部门；
(6) 供货单位取得结算凭证，收到货款；
(7) 购货单位业务部门根据收货单第四联登记备调卡。
图1 送货制下支票结算方式的采购业务手续和凭证流转程序图
图2 送货单样本
图3 增值税发票联样本（抵扣联略）
四、会计处理的设计
会计部门根据购货增值税发票联、收货单、采购费用凭证（如运杂费等发票）、按A材料实际成本编制如下分录并记账：
借：材料采购（实际成本）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等（实际支付的款项或对应的结算方式）
同时，根据入库单及A材料计划成本：
借：原材料（计划成本）
材料成本差异（如为超支差异）
贷：材料采购（实际成本）
材料成本差异（如为节约差异）
图4 入库单样本
采购员报销采购差旅费，根据其提供的发票账单，经领导签字并审核后:
借：管理费用
贷：其他应收款（若出差前借款）或库存现金
销售业务
销售业务包括销售报价业务.促销业务.销售订货.销售出库.销售发票管理。
（1）销售订货
销售订货：指您在商品销售时，通过与客户签定合同，确定销售商品.委托代销商品的业务活动。
销售订货处理：它是通过系统内的销售订单进行处理的。
系统内的销售订单是记录您与客户签定销售和委托代销合同.订单的主要信息的单据。
销售订单用途：它的用途是记录销售和委托代销合同.订单的主要内容，可生成销售出库单或委托代销出库单，反映监督发货情况，可以随时查询了解合同订单的执行情况。
（2）销售出库
销售出库业务：指您销售给客户商品及对商品验货出库的业务。
销售出库处理：实际销售业务中的销售出库.销售出库商品签收.销售退回.直运销售.直运销售退货.销售退补价等业务，是通过系统内的销售出库单进行处理的。
销售出库单是记录您销售货物及验货出库和销售退回.销售退补价信息的单据。
销售出库单用途：它记录销售出库业务的信息，同时它又是进行销售结算的依据。
通过它可随时查询统计销售商品和商品验货出库情况.退回情况。
（3）销售发票
销售发票：指您给客户开具的增值税发票.普通发票及其所附清单等原始票据。
发票处理：原始销售票据是通过系统内销售发票处理的。
系统内的销售发票是记录您开具给各客户的原始销售票据信息的单据。
发票用途: 通过它可记录原始销售票据的信息，可随时查询统计销售业务数据。
可由销售出库单.受托结算单生成，以反映和监督发票对应的发货出库情况。
（4）销售报价
销售报价: 销售业务中，向客户报价较为频繁及重要。
此处的报价业务管理，可通过动态参照数据，如客户的应收账款.商品库存数.参考售价.最低报价限额等确定报价。
您也可参照历史交易数据.历史报价数据等参照确定报价。
有关报价信息，您还可在账表查询中查询。
一．销售与收款业务核算程序的设计
1.合同发货制销售业务处理程序
（1）销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库备货和企业内部运输部门办理发货；
（2）货物发出后，销售部门根据仓库签收的发货通知单开具销售发
票，登记产成品明细账；
（3）运输部门在办理托运手续后，将提货单和运单送交销售部门，销售部门将其与销售发票一并送交会计部门；
（4）会计部门审核无误后，开具代垫运费清单，并通知出纳员办理贷款结算，同时进行销售账务处理。
2．非合同提货制销售业务处理程序
（1）销售部门根据客户要求和产品价格目录编制销货发票；（2）经销售部门主管和会计部门主管审核后，授权出纳部门收款；
（3）仓库根据已经付款的销售发票发货，并登记产成品保管帐；（4）会计部门进行销售账务处理。
二．销售业务凭证的设计
基本格式如下：
销售流程图
销售发票
销售单
四．销售与收款业务的账务处理
一般销售
借：银行存款（或应收账款、应收票据）贷：主营业务收入
应缴税费—应交增值税（销项税额）。