第六章转移性支出
一、概念题
1．税收支出[首都经贸大学2010研，中央财经大学2009研]
答：税收支出是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入，可见，税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。

从税收支出所发挥的作用的角度，可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。

照顾性税收支出，主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。

刺激性税收支出，主要是指用来改善资源配置、提高经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。

就刺激经济活动和调节社会生活的税收支出而言，其一般形式大致有税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵等。

2．转移支付
答：转移支付是指国家财政除购买性支出之外，为实现特定目的，还使一部分财政资金发生单方面转移，它所体现的是政府的非市场性再分配活动。

财政的转移支付有两大部分。

一部分发生在不同的政府层次之间，主要是上级政府对下级政府通过财政行的转移支付，目的是平衡下级财政的收支预算，以实现地区平衡。

这属于财政（预算）管理体制问题。

另一部分发生在政府与企、事业单位和居民个人之间，特别是政府对居民个人的财政补贴和贫困救济等社会保障支出。

转移支付是现代国家的一项经常性财政分配活动，其目的是调整国民收入
分配结构，实现社会公平，稳定人民生活，促进社会经济的协调发展。

随着社会主义市场经济的发展，中国也正在建立规范的财政转移支付制度。

3．票证补贴
答：票证补贴指由政府按户或按人发放一定量针对某些商品的票证，持票证购买商品，价格低廉，超出票证规定的数量，则须按较高的价格购买。

它实质上是对供不应求的商品的一种特殊补贴。

由于某些商品供不应求，按照市场规律，这些商品的价格将上涨，从而会排挤部分购买力较低的消费者。

但这些商品又是人们必须或偏好消费的，为了使人们都能购买这种商品，政府强制这些商品降价，由于供应不足，降价的商品必须限量供应，这样就形成了票证。

4．财政补贴
答：从理论研究的角度，可以把财政补贴定义为一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。

WT0的《补贴与反补贴措施协议》按照可能对国际贸易造成的危害程度，将补贴分为禁止的、可诉的和不可诉的三类。

财政补贴影响经济的机理有：①财政补贴可以改变需求结构；②财政补贴还可以改变供给结构；③将外部效应内在化。

财政补贴的经济和社会效应有：①财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策；②财政补贴能够以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应；③加大技术改造力度，推动产业升级；④消除挤出效应；⑤对社会经济发挥稳定效应。

二、选择题
1．下列关于暗补和明补的论述哪个是错误的？（）
A．明补的直接效果是增加受补贴者的收入，暗补的直接效果是降低商品或劳务的价格。

B．明补比暗补更容易操作，暗补比明补更具针对性。

C．明补直接将补贴给最终受补贴者，暗补将补贴给提供商品或劳务的经营者。

D．明补使预算曲线上移，暗补使预算曲线旋转。

【答案】A
2．财政补贴和汇率政策都能调整国际价格分配，不同的是财政补贴____，而汇率政策____。

（）
A．可以针对部分商品，影响所有商品
B．影响经常项目，影响资本项目
C．影响资本项目，影响经常项目
D．影响所有商品，可以针对部分商品
【答案】A
3．表面上是减少国家财政收入，实际上是执行国家支出计划的财政补贴是（）。

A．价格补贴
B．企业亏损补贴
C．财政贴息
D．税收补贴
【答案】D
4．国家对用于规定用途的银行借款，就其支付的贷款利息提供的财政补贴是（）。

A．价格补贴
B．企业亏损补贴
C．财政贴息
D．税收补贴
【答案】C
三、简答题
1．简述转移性支出的特点。

答：转移性支出是指政府单方面把一部分收入的所有权无偿转移出去的支出，包括各种社会保障支出、各项财政补贴支出、税收支出以及政府债务的利息支出和中央政府对地方政府的税收返还或补助等。

这类支出的发生虽然没有消耗社会资源，但显示了政府在公平收入分配方面的作用。

与购买性支出不同，转移性支出主要具有以下特点：
（1）政府的非购买性。

政府的这类支出，不表现为对商品和劳务的直接购买，而表现为为了实现社会公平与效率而采取的资金转移措施。

（2）转移性支出的无偿性。

转移性支出是无偿的、单方面的转移，没有得到等价补偿。

受益者也不必予以归还。

（3）转移性支出对经济和社会影响的间接性。

转移性支出作为再分配的一个重要手段。

对社会总供求、社会总储蓄以及经济总量和结构产生不同程度的影响。

但是，这种影响往往是间接性的，而且存在着一定的时滞。

2．简述转移性支出的变动趋势及其影响因素。

答：总的来看，转移性支出在财政总支出的比重呈日益上升的趋势。

这是一个带有规律性的历史走向，无论是西方市场经济国家，还是新兴的工业化国家以及广大的发展中国家，转移性支出都呈现出共同的增长趋势。

影响转移性支出变动的因素是极其复杂的，主要有以下几个方面：
（1）社会经济发展水平的制约。

通常地，社会经济发展水平相对较低的发展中国家，经济建设任务较重，加上财政收入水平有限，转移性支出比重相对较低；而在市场化程度较高的发达国家，经济建设更多是通过市场配置资源来完成的，加上财政收入水平较高，所以，其转移性支出比重也相对较高。

（2）居民收入水平及收入差距状况。

财政的转移性支出的主要功能在于实现社会公平分配的目标。

当社会成员的收入差距较大时，政府为了实现公平收入分配的目标，转移性支出必然会扩大，当政府的转移支出政策依照累进方式实施时，转移性支出增长会更快。

（3）经济运行的不同周期。

在经济处于高涨时期，充分就业自然使劳动者收入水平得到保障，转移性支出比重相对低些；而在经济衰退阶段、失业率较高时，转移性支出会自动地提高。

（4）国家职能及国家政策因素。

一般认为，在广大发展中国家，政府更注重其经济职能，转移性支出比重相对较低；而在发达的市场经济国家，政府更注重其社会职能，更注重其社会公平分配政策目标的实现，因而转移性支出的比重相对较高。

四、论述题
论财政补贴的两重性——积极作用和消极影响。

答：财政补贴是一种世界性的财政经济现象，即使是发达的市场经济国家也充分地运用着这一调节手段，一些计划经济体制的国家对财政补贴的依赖程度更大。

另一方面，财政补贴又
成为大多数国家改革的主要对象。

这就从正反两方面说明财政补贴具有两重性。

（1）财政补贴的必要性与积极作用
在市场经济条件下，财政补贴主要作用是弥补市场机制自身的缺陷而发挥功能。

①促进具有外部经济的部门发展，优化资源配置。

自发的市场调节会诱使生产者追逐本位微观效益而忽视甚至损害社会宏观效益，致使全社会配置于具有外部经济的部门的资源量低于优化水平，而配置于具有外部不经济的部门的资源量高于优化水平，降低社会资源配置的效率。

政府对具有外部效益的经济活动给予一定的财政补贴，就可以鼓励生产者更多地从事这些经济活动，促进具有外部经济的部门发展，优化全社会的资源配置。

②配合自然垄断领域的价格管制，提供社会福利。

城市供水，供电、供气、公共交通等公用事业属于自然垄断领域，又与生产和人民生活息息相关，如果完全由市场定价，则消费者会处于不利地位。

所以政府应对此类企业实行价格管制，以低价向社会成员提供社会福利。

同时，政府给予一定的财政补贴用于弥补低价政策造成的企业亏损，以维系此类企业的存在和此类产品的供给。

③推行倾斜式发展战略，加快经济发展。

发展中国家经济发展不平衡，薄弱产业和落后地区往往拖了经济发展的后腿。

又由于市场机制不完善，这就还必须借助政府的力量，推行倾斜式发展战略。

一是实行产业倾斜，包括对受自然条件影响较大的弱质产业（农业）、利润率较低的基础产业、风险程度较高的高新技术产业等的倾斜；二是实行地区倾斜，即对经济落后地区的适当倾斜。

配合国家的产业政策和生产力布局政策，给予这些产业和地区一定的直接补贴、税收减免、财政贴息和折旧优惠等，有利于实施倾斜式发展战略，改变这些产业和地区在市场竞争中的不利地位，促进产业的协调发展和生产力布局的合理化，从而促进整个国民经济的更快发展。

④平抑产业和价格波动，促进经济和社会的稳定。

在市场机制作用下，产业波动（调整）和。