离任审计
对负有经济、技术责任的人员任期内的责任落实情况、离任时的 交接情况、涉及技术及商业秘密人员的保密承诺情况以及离职时 与公司债权债务的结算情况等进行鉴定和评价
目前由公司审计部负责执行
研发体系流程优化管理处
流程审计 流程优化
流程优化管理处的业务领导
审计部 流程优化管理部
关系图
公司审计机构的设置实行分层分级的原则，审计部是公司审计 最高权力机构，公司各大职能系统、事业部、子公司根据业务 需要，配备具备审计、稽核、监察职能的专职人员或机构。
1d
HK业 A 务部
进出 口部
暂存库 /IQC
仓库
合同管 理处 采购结 算处
PU1.12 报关
PU1.13 不合格
IQC检
PU3 暂存库退货
�
合格
PU1.14 入库
入库单
� PU1.15
核销 核销报告、申付单、入库单
�
PU1.16 入帐
SZMRPII
代理系统 时间
2d 2d
1d
2d
2d
通过一定的审计方法，测试被审计单位业务活动的运 行与相关内部控制制度的符合程度，以确定实质性测 试的性质、范围和时间。 测试方法：
测试内容：改动材料收验入库单上的数量。
定义：是在符合性测试的基础上，运用检查、监盘\ 抽盘、观察、查询、函证、计算、分析性复核等方 法，对被审计项目进行的证实性测试。 按性质划分：分析性复核、交易测试、细节测试。 常用方法：凭证测试、函证、监盘/盘点。
审计抽样
是指审计师在实施审计程序时，从审计对象总 体中选取一定数量的样本进行测 试，并根据测 试结果，推断总体特征的一种方法。
测试内容：取出一箱原包装箱，存放于M-2货位。 测试结果：
暂存库送料员：发现少一箱，拒绝送货。 仓库物料员：根本未清点货物，立即在入库单上签收。（事后询 问，物料员说暂存库的送料员已经点过数了，所以不需要点 数）。 仓库物料员是不知道接收货物入库的操作流程，而不是未按照流 程进行操作。
90年代初，Micheal Hammer 和 James Champy 提出了业务流 程重整概念。要义就是：必须关注流程，将它们重新从职能或任 务的背后移到前面来。
BPR特点 1.目标：以客户价值观为导向，使顾客满意 2.方法：以过程的观点来分析企业 3.手段：IT、组织两个使能器 4.特征：巨大的提高，突破性的改进。
穿行测试应明确一个经济事项在业务流程的交易轨迹全过程， 或者说，
该事项是如何界定的； 作为一项交易该事项是如何授权和确认的； 该事项是如何处理的； 该事项是如何报告的； 该事项与其它业务循环/系统的数据及接口关系。 由追查方法的不同，穿行测试可分为正向测试和逆向测试。 穿行测试文档应包含相应的流程图和系统的描述。
AS IS
现有业务流程描述和定义（角色和责任、活动列表、流程图） 现状流程问题列表
现有组织结构及人员 现有的内部目标、衡量标准及绩效体系 组织控制管理体系
评估现有的应用系统、结构、业务量 现有IS资源、IT结构、IS人员 现有支持用户业务的IS服务 现有IT策略
穿行测试 符合性测试 实质性测试：分析性复核、交易测试、细节测试 研讨会（Work Shop)：从评估流程现状的角度出发，将流程 所涉及到的主要业务人员集中在一起，经过充分的讨论与沟 通来了解流程现状。 访谈
废弃料、过时料库 行政采购
总装总测
存分析
为其他部门采购产 整修/修理不良品
呆滞库存分析
品
质量保证
管理备件库存
评估一般采购供应 跟踪不良品/缺陷
商
包装
处理需求部门的投 外协加工
诉 设备维护
仓储原材料和产 销售产品
品
销售分析和预测
暂存库接收 检验（IQC）
合同签订 销售管理
原材料库管理
服务支援
半成品库管理
经常采用的一些流程绩效指标： 正确性（right）：流程输出的东西、是否是顾客要的、是否按 承诺的时间、商定的地方、好的运行状况、具备所有的技术支 持文档和帐单信息等。 效率或成本（efficient/cheap）：过程为了实现有效性，资源 使用的最小化或浪费消除的程度或能力；或生产单位产品所消 耗的资源量。 快速性（fast）：流程周期。 柔性（flexibility/easy）：指一个过程应付其环境（或顾 客）需求的变化以及满足顾客独特需求的能力。（为适应变化 的调整时间；满足独特顾客需求的平均时间；独特顾客需求被 拒绝的比率等）。
流程审计方法论 流程审计和流程优化 流程优化
单击此处键入项目列表文本 流程审计方法论
审计的基本概念 业务流程的基本概念 流程审计的程序与方法 流程审计的项目管理
流程审计是从财务审计引伸出来的概念。
确立
控制标准
审计人
Benchmark
比
较
被审人
实际情况
As Is
差距
TO BE 改进
反馈
审计职能
业务流程优化的提出
BPR是对企业业务流程的革命性、彻底行的变革，从“一张 白纸”开始，然而许多人员对这种彻底的企业流程优化 （侧重于设计）的可实现性提出了疑问。
由于政策,组织和资源上的约束，这种企图进行“革命性、 彻底性”的变化的设想，不得不采取渐进性的实施方式， 以取得流程绩效的改进 -- BPI(Business Process Improvement，业务流程优化)
我们必须要先有流程，然后才能优化流程； 设计流程需要我们有宏观的思维能力，而优化流程则要求我们 运用全面质量管理的方法对流程上的每一个局部环节和任务进 行优化，使流程能畅通无阻； 而往往当我们对流程优化到某种程度的时候，流程的生产力会 遇到瓶颈现象，这时候继续优化流程所产生的有效性就会大大 降低。因此在这个时候，我们需要再次重新设计流程，然后对 新的流程进行又一轮优化行动。 管理革命就正是一个这样不断设计和优化流程的反复循环过 程，永远没有止境。
动作
一个组织有很多流程，例如定单履行、采购、市场规划、集成 供应链、集成产品开发、客户关系管理等; 主流程层层分解为子流程； 不同的流程通过输入输出彼此相连。 所有的流程就形成了一个网络体系，构成了组织的流程体系。
流程 子流程
活动 动作
流程 子流程
活动 动作
。。。
流程 子流程
活动 动作
原则：
1、是一个贯穿组织部门的流程； 2、是核心竞争流程，具有战略重要性； 3、必须有而且可以由一个人全权负责。
合同统筹CCP 成套下单
销售预测 销售订单（OE） MDS DRP MPS MRP CRP
采购审批 海外原材料采购 境内原材料采购 实施风险采购 拒收/退退原材料 R&D原材料采购 评估供应商
CCDP 生产调度 领料 车间控制 单板加工 电缆加工 母板加工
计划统计
解决供应商问题 部件加工
材料替代
安装系统软件
流程审计方法论
审计的基本概念 业务流程的基本概念 流程审计的程序与方法 流程审计的项目管理
审计
１.
立项
书
２.
总体
审计
计划
３. ４.
项目背景：被审计项目的基本情况 审计目的、审计范围及审计策略 重要问题与重点审计领域 审计工作进度及时间：包含四个阶段工作安排的总体计划 审计风险 审计人员组成及人员分工
年度计划制定的协同
业务协作关系
报告关系：定期报告制度与重大问题报告制度
单击此处键入项目列表文本 流程审计方法论
审计的基本概念 业务流程的基本概念 流程审计的程序与方法 流程审计的项目管理
一个流程就是一组相互关联的活动，它们一起为顾客 创造出有价值的结果。
流程所具有的三个要素：
以顾客的需求为导向； 一组不受部门边界束缚的综合起来的活动； 产生予顾客有价值的结果。
� PU2.4
申付
PU2.5 审核
申付单、PI
� PU2.6
出票
PU2.7 审核
�
�支票 PU2.8 通知送货
PU2.11
入帐
� � 申付单
收货报告 正本发票 PI
PU2.12 支付
PU2.9 PU2.10
A
收货
发货
代理系统
HKMRPII
时间
1d 3d 2d
1d 1d
2d 1d
2d 2d
5d 0.5d
各阶段具体的审计目标、程序 执行人及执行日期
业务环境应该是驱动者，流程、IT和组织设计是为业务目标和策 略服务而存在的（顾客的需求/公司的策略）； 在流程的绩效指标（正确性、成本、周期、柔性）之间如何平 衡，优先级如何？ 不同的业务策略和成功标识，将影响优化改进的思路。
案例：采购流程重整项目
“ 集中认证、分散采购” ； 执行准则：只有采购部门才有权对供应商下承诺； 成本（降低风险）、效益的权衡（严谨VS灵活性（速度））
参与业务不应影响审计的独立性；
财务审计
对财务收支、经济活动的合规性、合法性、效益性的审计； 对各项资金的管理、使用效果的审计。 目前由审计部负责
流程审计
对主要业务流程进行审计和监督，评价各流程体系监控要素的 健全性、合理性和有效性； 发现流程体系中存在的问题并提出改进建议； 协助业务部门设计流程的监控点。 目前由流程优化管理部和研发体系流程优化管理处负责
销售订单处理
完工品库存管理 发票
捡料和备料
顾客记录维护
转库
备件的分发送发货计划
应付帐款
交付产品订单
提发货
运送和保险
应收帐款
跟踪产品/订单的 付款处理
分销
管理债务人
客户服务与安装
BPR - Business Process Reengineering 业务流程重整的提出