流程优化管理处的业务领导
审计部 流程优化管理部
关系图
分层分级审计体系的建立
公司审计机构的设置实行分层分级的原则，审计部是公司审计 最高权力机构，公司各大职能系统、事业部、子公司根据业务 需要，配备具备审计、稽核、监察职能的专职人员或机构。
年度计划制定的协同 业务协作关系 报告关系：定期报告制度与重大问题报告制度
流程实际上是一个转换过程
转换的类型
物理转换：主要是将原材料或半成品转化为具有更高价值的输 出。例如材料加工和产品装配流程
位置转换：指对象或物料在空间位置上的移动，如物料的进出 库
交易转换：指与资金相关的各种交换，例如银行业务、股票经 纪
信息转换：指信息的处理、修改以及生成等，例如产品的设 计、生产计划的生成
员工关系协调和人事投诉处理
IT应 用 维 护
IT运 作
集
成 供 应
基本流程
计划生产
采购原材料
制造产品
版本切换 维 护 BOM/ECO
生产采购 采购计划
合 同 统 筹 CCP 成套下单
销售预测 销 售 订 单 （ OE）
采购审批 海外原材料采购
CCDP 生产调度
MDS
境内原材料采购 领料
DRP
实施风险采购
。。。
子流程 活动
动作
确定组织或部门的核心竞争流程
原则：
1、 是一个 贯穿组织 部门的 流程； 2、 是核心 竞争流程 ，具有 战略重 要性； 3、 必须有 而且可以 由一个 人全权 负责。
所以，划分几个端到端的竞争流程，将取决于流程 的复杂程度、管理者的能力，以及重要性。它是可以随 着企业的不同发展阶段变化的。
流程审计是从财务审计引伸出来的概念。
审计人 确立 控制标准
Benchm ark 比 较
被审人
实际情况
As Is
差距
反馈
TO BE 改进
审计的三大职能是监督、评价、鉴证
审计职能
审查、核实、评价
审计目的
经营活动的真实性、合法性、效益性； 各种内部控制制度的科学性和有效性；
审计的灵魂——独立性
组织的独立性
公司管理部门之上，向董事会负 责；
董事会 总经理
各 职能管 理部门 之上， 向CEO负 责；
财务副 总经理
其他副 总经理
财 务 部 门 内 部 设 置 ， 向 CFO负 责 ；
内部审 计首长
财务经理 主计长
人员的独立性
独立、客观、正直是审计人员的基 本职业道德；
参与业务不应影响审计的独立性；
流程审计与财务审计
南京研究所项目经理培训
流程审计和流程优化
目录
流程审计方法论 流程审计和流程优化 流程优化
目录
单击此处键入项目列表文本 流程审计方法论
审计的基本概念 业务流程的基本概念 流程审计的程序与方法 流程审计的项目管理
C ,W.尚 德 尔 ： 审 计 是 人 类 为 了 建 立 对 某 种 标 准 的 遵 循 性 而 进 行 的评价过程，其结果是得出一种意见（或结论）。
IBM核心流程 体系的变 迁
供应商
e-procurem ent
ibm .com
e-care 集成产品开发
集成供应链
e-com m erce
客户
采购
制造
订单履行
客户关系管理 财务
人力资源
流程的的细化和分解：集成供应流程体系价值链框架
辅助流程
战略与管理系统 战略管理和经营规划 制 定 KPI体 系
制度和规定管理 建 立 /维 护 制 造 标 准
财务审计
对财务收支、经济活动的合规性、合法性、效益性的审计； 对各项资金的管理、使用效果的审计。 目前由审计部负责
流程审计
对主要业务流程进行审计和监督，评价各流程体系监控要素的 健全性、合理性和有效性； 发现流程体系中存在的问题并提出改进建议； 协助业务部门设计流程的监控点。 目前由流程优化管理部和研发体系流程优化管理处负责
流程审计和财务审计
离任审计
对负有经济、技术责任的人员任期内的责任落实情况、离任时的 交接情况、涉及技术及商业秘密人员的保密承诺情况以及离职时 与公司债权债务的结算情况等进行鉴定和评价 目前由公司审计部负责执行
公司审计部、流程优化管理部和研发体系流程优化管理处
研发体系流程优化管理处
流程审计 流程优化
仓储原材料和产 品
暂存库接收 检 验 （ IQC） 原材料库管理 半成品库管理 完工品库存管理 捡料和备料 转库 备件的分发管理 盘点
销售产品
销售分析和预测 合同签订 销售管理 服务支援 销售订单处理 发票 顾客记录维护
交 付 /安 装 产 品
送发货计划 交付产品订单 提发货 运送和保险 跟 踪 产 品 /订 单 的 分销 客户服务与安装
质量体系管理 制造工程
工艺与品质保障系统
维护财务记录 预算、决算
制
人员支持 人事计划与考核制度 报 酬 /酬 金 技能和任职资格管理
提供技术支持 IT技 术 评 估
招聘 组织和管理绩效度量 人事档案管理
IT应 用 开 发
成本控制
记录财务信息
成本控
内部调动
培训员工
绩效的评估
任务布置（定岗定编）
目录
单击此处键入项目列表文本 流程审计方法论
审计的基本概念 业务流程的基本概念 流程审计的程序与方法 流程审计的项目管理
流程的概念
一个流程就是一组相互关联的活动，它们一起为顾客 创造出有价值的结果。
流程所具有的三个要素：
以顾客的需求为导向； 一组不受部门边界束缚的综合起来的活动； 产生予顾客有价值的结果。
流程
流程的层次
子流程 活动 动作
流程体系
一个组织有很多流程，例如定单履行、采购、市场规划、集成 供应链、集成产品开发、客户关系管理等; 主流程层层分解为子流程； 不同的流程通过输入输出彼此相连。 所有的流程就形成了一个网络体系，构成了组织的流程体系。
流程 子流程
活动 动作
流程 子流程
活动 动作
流程
应付帐款
应付帐款
应收帐款 付款处理 管理债务人
业 务 目 标
业 务 流 程 重 整 （ BPR）
BPR - Business Process Reengineering 业务流程重整的提出
车间控制
MPS
拒 收 /退 退 原 材 料 单 板 加 工
MRP
R&D原材料采购 电缆加工
CRP
评估供应商
母板加工
计划统计
解决供应商问题 部件加工
材料替代
安装系统软件
废弃料、过时料库 行政采购
存分析
为其他部门采购产
呆滞库存分析
品
管理备件库存
评估一般采购供应
商
处理需求部门的投
诉
总装总测 整 修 /修 理 不 良 品 质量保证 跟 踪 不 良 品 /缺 陷 包装 外协加工 设备维护