农村信用社会计科目
科 目
代
号
科目名称
余额
方向
使 用 说 明
一、资产类
1011
现金
借
核算信用社的库存现金的增、减。
1012
业务周转金
借
核算并帐制信用网点领交的现金以及信用社非营业时间和流动服务及备付费用开支等方面领取的业务周转金。
1013
在途外币资金
借
核算农村合作金融机构解入或解出外币现钞时不能当天入账的在途现金，或在途的汇划款项。运送或汇出资金时，借记本科目，贷记有关科目；收到现金贷记通知或汇入行联行报单时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按运送或汇划行（社）分别设置明细帐。
1221
拆放金融性公司
借
核算信用社拆借给其他非银行金融性公司的短期资金，应按往来单位设置明细帐。
1231
短期农户贷款
借
核算农村信用社发放的除农户小额信用贷款和农户联保贷款以外期限在一年以内的农户生产、生活短期贷款。
1232
短期农业经济组织贷款
借
核算农村信用社发放的期限在一年以内的从事农业生产、农副产品加工和运销、农业科技等各种农村经济组织（包括个体经营）的短期贷款。
1321
应收利息
借
信用社各项贷款、存入中央银行、农业银行（定期）款项，应按季或年收息，对未到期跨年度应收未收贷款的利息，应计算应收利息，列入当期损益。
1241
中长期农户贷款
借
核算农村信用社发放的除农户小额信用贷款和农户联保贷款以外期限在一年（含一年期）以上的农户生产、生活等中长期贷款。
1242
中长期农村经济组织贷款
借
核算农村信用社发放的期限在一年（含一年期）以上的从事农业生产、农副产品加工和运销、农业科技等各种农村经济组织（包括个体经营）的中长期贷款。
7291
再贴现款项
贷
核算信用社将未到期的已贴现汇票再以贴现方式向中央银行转让取得的金额，是资产类的减项科目。再贴现时，按实际收到的款项借记“准备金存款”科目，按再贴现票据金额贷记本科目，按实际收到的款项和贴现票据金额之间的差额借记“金融机构往来支出”科目。
1290
待处理抵债资产
借
核算信用社通过依法收贷取得的待处理资产。
1276
呆滞农户小额信用贷款
借
核算信用社发放的农户小额信用贷款逾期二年后的贷款。
1277
呆滞农户联保贷款
借
核算信用社发放的农户联保贷款逾期二年后的贷款。
1278
呆滞助学贷款
借
核算信用社发放的助学贷款逾期二年后的贷款。
1281
呆帐农户贷款
借
核算农村信用社发放的除农户小额信用贷款和农户联保贷款以外按有关规定列为呆帐的农户贷款。
1233
短期农村工商业贷款
借
核算农村信用社发放的期限在一年以内的农村商业、工业企业短期贷款。
1234
短期其他贷款
借
核算农村信用社发放的期限在一年以的不属于农户、农业经济组织和工商业的其他短期贷款。
1235
进出口汇押
借
核算农村合作金融机构接受国外银行开来信用证项下的出口跟单汇票经本社（行）议付买单的款项，或由农村合作金融机构开出信用证后按国外议付的通知经本社（行）偿付款后所垫付的款项。付款时借记本科目，贷记有关科目；收回资金时借记有关科目，贷记本科目。本科目按客户及进、出口押汇设置明细帐。
1282
呆帐农业经济组织贷款
借
核算信用社贷款的按有关规定列为呆帐的农业经济组织贷款。
1283
呆帐农村工商业贷款
借
核算信用社贷款的按有关规定列为呆帐的农村工商业贷款。
1284
呆帐其他贷款
借
核算信用社贷款的按有关规定列为呆帐的其他贷款。
1286
呆帐农户小额信用贷款
借
核算信用社贷款的按有关规定列为呆帐的农户小额信用贷款。
1254
抵押其他贷款
借
核算信用社发放的其他抵押贷款。
1255
质押农户贷款
借
核算信用社发放的各种质押农户贷款。
1256
质押农业经济组织贷款
借
核算信用社发放的各种质押农业经济组织贷款。
1257
质押农村工商业贷款
借
核算信用社发放的各种质押农村工商业贷款。
1258
质押其他贷款
借
核算信用社发放的其他质押贷款。
1293
买入外币票据
借
核算农村合作金融机构按一定的贴现率买入融资申请人尚未到期托收的票据，包括银行汇票、本票等。买入外汇票据时，借记本科目，贷记有关科目；买入票据款项收妥或国外退票时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按客户设置明细帐。
1295
买入返售债券
借
核算农村合作金融机构按规定进行债券回购业务买入债券所发生的成本。买入债券时，按实际支付的款项借记本科目，贷记“准备金存款”或其他存放款项等有关科目。买入债券在当期到期返售的，按实际收到的款项，借记“准备金存款”或其他存放款项等有关科目；按买入债券时实际支付的款项，贷记本科目，按其差额，贷记“金融机构往来收入”科目。
1112
准备金存款
借
核算信用社存放中央银行一般存款和准备金存款。包括业务资金的存入、调拨、提取、解缴现金，同城往来资金结算等。
1113
存放中央银行特种存款
借
核算信用社存入中央银行的特种存款。
1114
缴存中央银行财政性存款
借
核算信用社在按规定应缴存中央银行的财政性存款。
1115
专项央行票据
借
本科目核算中国人民银行发行的用于置换信用社不良资产及历年亏损挂帐的专项中央银行票据。信用社收到专项央行票据时，借记本科目，贷记XX科目（或抵债资产、投资）科目和利润分配—未分配利润科目；兑付专项央行票据时，借记央行专项扶持资金科目，贷记本科目。
1296
买入返售信贷资产
借
核算农村合作金融机构按规定进行信贷资产转让业务时买入返售信贷资产所发生的成本。买入返售信贷资产时，按实际支付的款项借记本科目，贷记“准备金存款”或其他存放款项等有关科目。买入返售信贷资产在当期到期返售的，按实际收到的款项，借记“准备金存款”或其他存放款项等有关科目；按买入返售信贷资产时实际支付的款项，贷记本科目，按其差额，贷记“金融机构往来收入”科目。 买入返售信贷资产在当期没有到期的，期末应计提未到期的买入返售信贷资产利息。借记“应收利息”科目，贷记“金融机构往来收入”科目；待买入返售信贷资产到期返售时，借记“准备金存款”或其他存放款项科目，贷记本科目、“应收利息”科目（前期已记利息）和“金融机构往来收入”科目（本期应记利息）。本科目按交易对象设置明细帐户。
1127
存出保证金
借
核算农村合作金融机构因办理业务需要存出的各种保证金款项。存出保证金时，借记本科目，贷记“准备金存款”或“存放联社款项”等科目；减少或收回保证金时，借记“准备金存款”或“存放联社款项”等科目，贷记本科目。本科目按保证金的存放单位进行明细核算。
7126
汇差清算保证金
借
本科目核算省辖往来通汇社存放在联行资金清算科用于清算省辖往来汇差的资金。清收汇差或缴存款项记借方，清付汇差或欠汇差记贷方。
买入返售债券在当期没有到期的，期末应计提未到期的买入返售债券利息。借记“应收利息”科目，贷记“金融机构往来收入”科目；待该笔买入返售债券到期时，借记“准备金存款”或其他存放款项科目，贷记本科目，按其差额，贷记“应收利息”科目（前期已记利息）和“金融机构往来收入”科目（本期应记利息）。本科目按交易对象和债券种类设置明细帐。
7127
县辖汇差清算保证金
借
本科目核算县辖往来信用社存放在县联社用于清算县辖往来汇差的资金。清收汇差或缴存款项记借方，清付汇差或欠汇差记贷方。
1211
调出调剂资金
借
核算信用社与联社之间、联社与联社之间的调出款项。应按往来单位设置明细帐。
1212
拆放银行业
借
核算信用社拆借给除农村信用联社和金融性公司以外的其他金融机构的短期资金。应按拆借的往来单位设置明细帐。
1247
农户联保贷款
借
核算信用社对联保小组成员提供的贷款。
1248
助学贷款
借
核算信用社采用信用贷款和担保贷款方式发放的助学贷款。
1251
抵押农户贷款
借
信用社发放的各种抵押农户贷款。
1252
抵押农业经济组织贷款
借
核算信用社发放的各种抵押农业经济组织贷款。
1253
抵押农村工商业贷款
借
核算信用社发放的各种抵押工商业贷款。
1271
呆滞农户贷款
借
核算农村信用社发放的除农户小额信用贷款和农户联保贷款以外逾期二年后的农户贷款。
1272
呆滞农业经济组织贷款
借
核算信用社发放的农业经济组织贷款逾期二年后的贷款。
1273
呆滞农村工商业贷款
借
核算信用社发放的农村工商业贷款逾期二年后的贷款。
1274
呆滞其他贷款
借
核算信用社发放的其他贷款逾期二年后的贷款。
1125
存放境外同业款项
借
核算农村合作金融机构存放在境外账户行或外资银行境内分行外汇现汇或国际结算的收付款项。通过境外开立的现汇账户存入款项时，借记本科目，贷记有关科目；支取款项时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按行别设置明细帐。
1126
拨付营运资金
借
核算农村商业银行、农村合作银行、统一法人县（市）联社机构本部向下级分支机构拨付的人民币和外币营运资金。机构本部拨付营运资金时，借记本科目，贷记“准备金存款”或联行往来等科目；收回营运资金时，借记“准备金存款”或联行往来等科目，贷记本科目。本科目应按拨入机构和币种进行明细核算。